IRS Form 709 meldet steuerpflichtige Geschenke an
Das IRS-Formular 709 wird verwendet, um steuerpflichtige Geschenke zu melden, und es weist auch die lebenslange Nutzung der Steuerbefreiung für die Steuerhinterziehung ohne Steuererklärung zu. Der offizielle Name von Form 709 ist die Steuererklärung der Vereinigten Staaten (und die Überspringungsübertragung) .
Wer muss Formular 709 einreichen?
Steuerpflichtige müssen Formular 709 einreichen, wenn sie Geschenke geben, die über den jährlichen Steuerfreibetrag des Steuerjahres hinausgehen. Dieser Ausschluss betrug ab 2017 $ 14.000 pro Person und Jahr, und er ist indexiert für Inflation - Sie können erwarten, dass er periodisch in 1.000-Dollar-Schritten steigt.
Geschenke an Ehegatten, die US-Bürger sind, an Bildungseinrichtungen für die Ausgaben eines Studenten, an einen Pflegedienstleister bezahlte Arztrechnungen und an wohltätige oder politische Organisationen geleistete Geschenke sind ausgenommen. Sie müssen diese nicht dem Internal Revenue Service melden.
Was zählt als Geschenk?
Die IRS Definition eines Geschenks umfasst mehrere Umstände, die viele Steuerzahler möglicherweise nicht bewusst sind. Wenn Sie eine Schuld vergeben, die Ihnen geschuldet ist, kann dies ein Geschenk sein, das die Einreichung des Formulars 709 erfordert. Die Gewährung eines Darlehens zu Nullzinsen oder unter dem aktuellen Marktzinssatz gilt ebenfalls als Geschenk, ebenso wie der Verkauf von Immobilien, wenn Sie dies tun ein Preis unter dem Marktwert. Sprechen Sie mit einem Steuerfachmann, wenn Sie eines dieser Dinge getan haben, weil die Steuerberechnung, die auf dem Wert der Transaktion basiert, kompliziert sein kann.
Zukünftige Zinsgeschenke sind nicht durch den jährlichen Ausschluss von $ 14.000 abgedeckt.
Dazu gehören Geschenke, die für zukünftige Generationen treuhänderisch gestellt werden und der generationsüberspringenden Übertragungssteuer unterliegen und auch auf IRS-Formular 709 gemeldet werden müssen.
Verwenden der einheitlichen Steuergutschrift
Sie haben die Möglichkeit, die lebenslange Geschenkbefreiung anzuwenden, anstatt die Schenkungssteuer zu zahlen, wenn Ihr Geschenk den Jahresausschluss übersteigt.
Die lebenslange Befreiung beträgt ab 2017 5,45 Millionen US-Dollar, was viele Geschenke umfasst. Aber da ist ein Fang.
Die Schenkungssteuer , die Generation-überspringende Überlassungssteuer und die Erbschaftssteuer teilen diese lebenslange Steuerbefreiung unter den Bedingungen der so genannten einheitlichen Steuergutschrift. Jedes Mal, wenn Sie die lebenslange Steuerbefreiung auf Geschenk- oder GST-Steuern anwenden, wird der Betrag von dem abgezogen, was verfügbar ist, um Ihren Nachlass von Grundsteuern zu schützen, wenn Sie sterben.
Wenn Sie beispielsweise eine Überweisung in Höhe von einer Million US-Dollar in eine Stiftung zugunsten Ihres Enkelkindes tätigen, haben Sie den jährlichen Ausschluss um 986.000 US-Dollar überschritten. Wenn Sie sich entscheiden, dass Sie nicht die generationsüberspringende Übertragungssteuer auf diesen Betrag zahlen möchten - oder eine Schenkungssteuer auf ein gleichwertiges Geschenk - und wenn Sie die Einheitliche Steuergutschrift anwenden, sind das 986.000 US-Dollar weniger, die verfügbar sind eventueller Nachlass aus Nachlasssteuern. Ihre Einheitliche Steuergutschrift sinkt auf 4.464.000 US-Dollar.
Sie müssen weiterhin Formular 709 einreichen, um dem IRS mitzuteilen, dass Sie die lebenslange Befreiung verwenden möchten.
Form 709 Einreichung Anforderungen
Formular 709 muss am oder vor dem 15. April des Jahres eingereicht werden, das auf das Jahr folgt, in dem ein steuerpflichtiges Geschenk oder eine Überspringungsübertragung erfolgt.
Obwohl Ehepartner ihre jährlichen Ausschlüsse kombinieren können, um ab 2017 insgesamt 28.000 $ pro Person und Jahr zu verschenken, müssen sie ihre eigenen separaten Formulare 709 einreichen, wenn sie diesen Betrag überschreiten.
Es gibt keine "gemeinsame" Schenkungsteuererklärung.
Die aktuellste Version von Form 709 und dessen Anweisungen finden Sie auf der IRS-Formular-Webseite. Für historische Versionen von Form 709 und seine Anweisungen, besuchen Sie die Website des Vorjahres Produkte.
HINWEIS: Steuergesetze ändern sich häufig und die obigen Informationen spiegeln möglicherweise nicht die neuesten Änderungen wider. Bitte konsultieren Sie einen Buchhalter oder einen Anwalt für aktuelle Steuerberatung. Die Informationen in diesem Artikel sind keine Steuerberatung und kein Ersatz für Steuerberatung.