Erfahren Sie, wann ein Estate oder Trust mit diesem Dokument einreichen muss
Der offizielle Name des Formulars 1041 ist die US-Einkommensteuererklärung für Grundstücke und Trusts.
Ein Nachlass oder eine Treuhandgesellschaft kann den 31. Dezember als Steuerjahr-Enddatum verwenden, oder sie kann jeden anderen Monat verwenden, solange das erste Jahr nicht mehr als 12 Monate umfasst.
Welche Estates müssen IRS Form 1041?
Gemäß den Anweisungen für das IRS-Formular 1041 gelten die folgenden Regeln für Nachlässe. Der Testamentsvollstrecker oder persönliche Vertreter muss diese Steuererklärung für einen inländischen Nachlass einreichen, der
- Bruttoeinkommen für das Steuerjahr von $ 600 oder mehr, oder
- Ein Begünstigter, der ein nicht ansässiger Ausländer ist.
Einkommen kann in Form von Zinsen aus Anlagen, die noch nicht auf einen Begünstigten übertragen wurden, oder in Form von Gehältern erzielt werden, die der Verstorbene vor seinem Tod nicht erhalten hat.
Das Einkommen muss auf das Gut gehen. Nicht alles, was ein Verstorbener besitzt, wird Teil seines Nachlasses. Ein Bank- oder Anlagekonto mit Todesfallkennzeichnung würde direkt an den benannten Begünstigten gehen. Der Nachlass würde Zinsen, die er als Einkommen verdient, nicht zählen, und IRS Form 1041 wäre nicht erforderlich, wenn der Nachlass keine anderen Einkommensquellen hätte.
Der Begünstigte müsste jedoch die Zinsen für seine Steuererklärung melden.
Welche Vertrauensstellungen müssen das IRS-Formular 1041 archivieren?
Der Treuhänder eines lebenden Trust muss diese Einkommenssteuererklärung nach Section 641 des Internal Revenue Code einreichen, wenn es sich um ein inländisches Treuhandkonto handelt, und es hat:
- Jedes steuerpflichtige Einkommen für das Steuerjahr,
- Bruttoeinkommen von $ 600 oder mehr, unabhängig vom zu versteuernden Einkommen , oder
- Ein Begünstigter, der ein nicht ansässiger Ausländer ist.
Die gleiche Regel gilt - ein Vermögenswert, der Erträge erwirtschaftet, muss vom Trust gehalten und in seinem Besitz sein, damit dieses Einkommen dem Trust zu versteuern ist. Einnahmen, die nach der Übertragung des Vermögenswertes an einen Begünstigten erzielt werden, liegen in der Verantwortung des Begünstigten.
Weitere Regeln für das IRS-Formular 1041
Executors und Treuhänder können bei der Erstellung der Steuererklärung gewisse Abzüge vom Nachlass oder Treuhandertrag vornehmen. Es gilt ein automatischer Abzug von $ 600, und wenn der Nachlass oder der Trust das Eigentum an dem Vermögenswert behält, aber sein Einkommen an einen Begünstigten überträgt, verlagert sich die Steuerbelastung auf den Begünstigten.
Der Trust oder Nachlass kann einen Abzug für den überwiesenen Betrag vornehmen. Die Nachlassverwalterin kann auch ihren Nachlass für die Nachlassverwaltung sowie die Verwaltungskosten für die Nachlassverwaltung und eventuell gezahlte Sachverständigengebühren, beispielsweise für die Unterstützung eines Rechtsanwalts, von den Einkünften des Nachlasses abziehen
Besuchen Sie die IRS-Formularwebseite für die neueste Version von Form 1041. Historische Versionen des Formulars finden Sie auf der Produktseite des Vorjahres. Diese Regeln gelten nur für die Bundesbesteuerung. Staaten haben ihre Verfahren und Gesetze, also überprüfen Sie mit einem lokalen Buchhalter oder Steueranwalt, um herauszufinden, ob Ihr Nachlass oder Ihr Vertrauen Einkommenssteuern auf der staatlichen Ebene auch zahlen muss.
> HINWEIS: Steuergesetze ändern sich regelmäßig, und Sie sollten sich mit einem Steuerfachmann für die aktuellsten Ratschläge beraten. Die in diesem Artikel enthaltenen Informationen sind nicht als Steuerberatung gedacht und ersetzen keine Steuerberatung.