Wie viele Geschenke auf Lebenszeit können Sie geben, ohne eine Schenkungssteuer zu erheben?
Was ist die Ausnahme für lebenslange Geschenke?
Die Steuerbefreiung ist der Betrag, den eine Person im Laufe ihres Lebens verschenken kann, ohne eine Schenkungssteuer zu entrichten.
Die lebenslange Steuerbefreiung betrug 2010 nur 1 Million US-Dollar, die beste Steuerquote lag bei 35 Prozent. Es stieg auf 5 Millionen US-Dollar, und die höchste Steuerquote blieb 2011 bei 35 Prozent, dann stieg sie 2012 erneut auf 5,12 Millionen US-Dollar bei gleichbleibender Rate.
Nach den Bestimmungen des American Taxpayer Relief Act stieg die lebenslange Steuerbefreiung im Jahr 2013 auf 5,25 Millionen US-Dollar. Der Steuersatz stieg auf 40 Prozent. Obwohl ATRA die Schenkungssteuer einbehalten hat, indizierte sie den lebenslangen Ausschluss für die Inflation. Dies bedeutet, dass es jährlich weiter steigen wird. Die Steuerbefreiung beträgt 2016 5,45 Millionen US-Dollar, wobei die höchste Steuerquote immer noch bei 40 Prozent liegt.
Wie sich die lebenslange Steuerbefreiung im Laufe der Jahre verändert hat
Lebenslange Steuerbefreiung: 1997 - 2016
Geschenke an Ehepartner
Geschenke an Ihren Ehepartner sind aufgrund des unbegrenzten Ehegeldabzugs von der Schenkungsteuer befreit , wenn sie US-Bürgerin ist.
Geschenke an nicht erwerbstätige Ehegatten sind ab dem Jahr 2016 bis zu den ersten 148.000 US-Dollar freigestellt. Nur der Restbetrag über diesen Betrag pro Jahr unterliegt der Steuer.
Die einheitliche Steuergutschrift
Die Schenkungssteuer und Erbschaftssteuern sind im Steuersystem verknüpft, so teilen die Schenkungssteuern ihre lebenslange Steuerbefreiung mit der Nachlasssteuerbefreiung im Rahmen einer als einheitliche Steuergutschrift bekannten Regelung.
Die Regierung möchte nicht, dass du zu viel weg gibst, weder zu Lebzeiten noch nach deinem Tod. Der Einheitliche Steuerkredit verhindert, dass Steuerzahler ihr gesamtes Vermögen zu Lebzeiten verschenken, um Erbschaftssteuern nach dem Tod zu vermeiden.
Jedes Mal, wenn Sie die Steuerbefreiung für die Lebenszeitprämie nutzen, verringert sich die für Ihr Vermögen verfügbare Erbschaftssteuerbefreiung im Rahmen des einheitlichen Kredits. Bei 5,45 Millionen US-Dollar im Jahr 2016 würden nur noch 2,45 Millionen US-Dollar übrig bleiben, um Ihr Vermögen vor Steuern zu schützen, wenn Sie während Ihres Lebens 3 Millionen US-Dollar als Geschenke geben.
Der jährliche Ausschluss von der Besteuerungsabgabe
Der Internal Revenue Code sieht auch jährliche Ausschlüsse vor - Werte in Geschenken, die Sie pro Person und Jahr verschenken können, ohne eine Schenkungssteuer zu erheben. Diese " jährlichen Ausschlussgeschenke " unterliegen überhaupt nicht der Bundessteuer . Sie verbrauchen keine lebenslange Ausnahme, es sei denn, Sie gehen darüber hinweg. Dann würde das Guthaben über Ihren jährlichen Ausschluss von Ihrem Unified Credit abgezogen, es sei denn, Sie würden die Geschenksteuer in dem Jahr zahlen, in dem es entstanden ist.
Dieser jährliche Ausschluss wird auch für die Inflation indexiert. Es erhöht sich periodisch, um mit der Wirtschaft Schritt zu halten, aber es kann nur in 1.000 $ Schritten zunehmen. Sie können im Jahr 2016 bis zu 14.000 US-Dollar pro Person schenken, ohne dass eine Bundessteuer erhoben wird.
Verheiratete Paare können ihre Ausschlüsse und Geschenke bis zu $ 28.000 pro Person und Jahr ab 2016 kombinieren, aber diese "gespaltenen Geschenke" müssen immer noch dem IRS auf Formular 709, US-Geschenk (und Generation-Skipping Transfer) Steuererklärung gemeldet werden.
Der jährliche Betrag für die Auszahlung der Schenkungssteuer wurde erstmals im Jahr 1997 für die Inflation indexiert. Siehe Schaubild Jährlicher Ausschluss von Schenkungssteuern: 1997 - 2016.
Auch bekannt als: Ausnahmebestimmungen bei Schenkungen , Schenkungsteuerbefreiung, lebenslange Schenkungsausschlüsse, lebenslange Schenkungsausnahmen, lebenslange Schenkungssteuerausschlüsse, lebenslange Schenkungssteuerfreibeträge