Wie der unbegrenzte Familienabzug Ihr Vermögen profitieren kann
Staatsbürgerschaft zählt auch
Alle US-Bürger können diesen Abzug für Eigentum, das an einen Ehepartner, der ebenfalls US-Bürger ist, übertragen werden, aber die Regeln ändern sich für Nicht-Bürger-Ehepartner.
Der Abzug ist nicht zulässig, wenn der Ehepartner der Schenkenden kein US-Bürger ist, aber der schenkende Ehepartner kann ihr bis 2016 bis zu 148.000 US-Dollar geben, ohne dass dies zu steuerlichen Konsequenzen führt. Dieser Betrag ist indexiert für die Inflation, also wird er periodisch steigen, um mit der Wirtschaft Schritt zu halten.
Einige andere Regeln
Der unbegrenzte eheliche Abzug ist nur bis zum Tod des zweiten Ehegatten möglich. Wenn sie es zu Lebzeiten nicht ausgibt oder verbraucht, kann der Wert ihres Nachlasses Grundsteuern unterliegen, wenn sie das Eigentum an ihre eigenen Erben weitergibt. Wenn sie das Geld oder Eigentum an jemand anderen als einen Ehepartner gibt, kann sie eine Schenkungssteuer erheben.
Ein überlebender Ehegatte kann den unbegrenzten Eheabzug mit seinem neuen Ehepartner jedoch teilen, wenn er wieder heiratet. Sie könnte von ihrem ersten Ehegatten und ihrem Geschenk erben oder das Eigentum ihrem zweiten Ehegatten ohne Besteuerung überlassen, aber es wäre besteuert, wenn sie es anderen Begünstigten wie ihren Kindern überlassen würde.
Ab 2016 betrug die Steuerbefreiung für Erbschafts- und Schenkungssteuer zusammen 5,45 Millionen US-Dollar. Vermögen, das über diesen Betrag an die meisten natürlichen oder juristischen Personen außer einem Ehegatten weitergegeben wird, unterliegt entweder einer Erbschafts- oder Schenkungssteuer. Die IRS überschreitet zusätzlich einen jährlichen Geschenksteuerausschluss von $ 14.000. Der überlebende Ehegatte kann während seiner Lebenszeit pro Person und Jahr soviel verschenken, ohne eine Schenkungssteuer zu erheben, unabhängig von der Eheduktion.
Die unbegrenzte Ehe Abzug und Living Trusts
All dies kann eine komplizierte Nachfolgeplanung erfordern, da bestimmte lebende Trusts den üblichen Regeln ausweichen können.
Wenn ein Erblasser in seinem ordnungsgemäß erstellten "Qualified Domestic Trust" Eigentum zugunsten seines überlebenden Nicht-Staatsbürger-Ehepartners verlässt, wird der "QDOT" zum Abzug berechtigen.
Eigentum, das in andere Arten von Trusts übergeht, die von einem Ehepartner zugunsten des anderen geschaffen wurden, gilt auch für den unbegrenzten ehelichen Abzug. Dazu gehören ein Eheabzug Trust oder eine qualifizierte Kündigung Eigentum Trust, manchmal auch eine QTIP Trust genannt . Dies ist das "A" Trust in einem AB Trust Plan. Zu den qualifizierten Inter-vivos zählen auch kündbare Zinsimmobilien-Trusts, die manchmal als Inter-vivos-QTIP-Trusts bezeichnet werden. Diese werden zu Gunsten eines Ehegatten während der Lebenszeit des Treuhänders geschaffen - der Ehegatte, der das Vertrauen schafft.
Erbschaftssteuern auf staatlicher Ebene
Staaten, die eine eigene Erbschaftssteuer erheben, erlauben auch unbegrenzte eheliche Abzüge. In Staaten, die eine staatliche QTIP-Wahl durch die Verwendung eines ABC-Trust- Plans zulassen, sind der "A" -Trust und der "C" -Trout QTIP-Trusts, die sich für den unbegrenzten Ehegattenabzug qualifizieren.
HINWEIS: Staatliche und Bundesgesetze ändern sich häufig und die obigen Informationen spiegeln möglicherweise nicht die neuesten Änderungen wider. Bitte konsultieren Sie einen Anwalt für die aktuellsten Ratschläge, wenn Sie eine große Überweisung in Erwägung ziehen, insbesondere an einen nichtbürgerlichen Ehepartner. Die in diesem Artikel enthaltenen Informationen sind keine Rechts- oder Steuerberatung und ersetzen keine rechtliche oder steuerliche Beratung .