Ein alternatives Bewertungstag kann die Nachlasssteuern reduzieren
Der Marktwert aller Vermögenswerte, die ein Verstorbener zum Zeitpunkt seines Todes besitzt, trägt zu seinem steuerlichen Bruttovermögen bei. Kumulative Werte über 5,45 Millionen Dollar unterliegen ab 2016 einem Steuersatz von 40 Prozent. Dies kann zu einer hohen Steuerrechnung für bedeutende Güter führen, so dass der Internal Revenue Code eine Option bietet.
Zum Zeitpunkt des Todes können Werte verwendet werden, oder der persönliche Vertreter des Nachlasses kann stattdessen einen alternativen Bewertungstag wählen, sechs Monate nach dem Sterbedatum. Der Nachlass muss so groß sein, dass er Erbschaftssteuern schuldet, und die Verwendung des alternativen Bewertungstages muss diese Steuerschuld reduzieren, damit sich das Nachlassvermögen qualifiziert.
Verwenden des alternativen Bewertungsdatums, wenn die Eigenschaft verkauft wird
Was passiert, wenn ein Teil des Vermögens der verstorbenen Person vor dem alternativen Bewertungstag verkauft, vertrieben oder anderweitig veräußert wird? Unter diesen Umständen muss der Wert der Immobilie zum Zeitpunkt des Verkaufs, der Verteilung oder einer anderen Verfügung bestimmt werden. Der Wert wird nicht automatisch auf das Todesdatum zurückgesetzt.
Vorteile der Verwendung des alternativen Bewertungsdatums
Warum sollte der persönliche Vertreter die alternativen Bewertungsterminwerte anstelle der Sterbedatenwerte verwenden?
Der Vorteil besteht darin, dass, wenn ein oder mehrere Vermögenswerte in den sechs Monaten nach dem Tod einen erheblichen Wert verloren haben, dies den Betrag der fälligen Erbschaftssteuer reduzieren wird.
Immobilien mit Werten nahe dem Freibetrag von 5,45 Mio. USD können besonders profitieren. Wenn das Sterbedatum einen Gesamtbruttogehalt von 5,46 Millionen US-Dollar widerspiegelt, könnte die Verwendung des alternativen Bewertungstages diesen Wert möglicherweise unter den Schwellenwert senken, wenn bestimmte Vermögenswerte an Wert verloren haben.
Dies kann Einsparungen von 4.000 US-Dollar bedeuten, die ansonsten den Begünstigten zufließen könnten - 40 Prozent der Differenz von 10.000 US-Dollar zwischen 5,45 und 5,46 Millionen US-Dollar. Ein Nachlass im Wert von 5,45 Millionen US-Dollar oder weniger wäre für Erbschaftssteuern überhaupt nicht haftbar.
Nachteile der Verwendung des alternativen Bewertungsdatums
Wenn die alternativen Bewertungsterminwerte verwendet werden, müssen alle Vermögenswerte neu bewertet werden, nicht nur diejenigen, die im Wert gefallen sind. Dies könnte sich auf die Gesamtreduzierung des Nachlasses auswirken und zu geringeren Steuereinsparungen führen. Jede Einsparung von 10.000 US-Dollar kann durch einen Wertzuwachs von 10.000 US-Dollar eines anderen Immobilienobjekts ausgeglichen werden.
Die Verwendung des alternativen Bewertungstages kann auch Auswirkungen auf die Aufstockung der Basis haben, die Begünstigte genießen, die später geerbte Vermögenswerte verkaufen. Die gesteigerte Steuerbemessungsgrundlage in einem geerbten Vermögenswert ist der Wert des Vermögenswerts zum Erbschaftssteuer-Bewertungsdatum. Auf die Differenz zwischen diesem Wert und dem eventuellen Verkaufspreis werden Kapitalertragssteuern fällig. Wenn der alternative Bewertungstag die Steuerbemessungsgrundlage verringert, kann der Begünstigte für erhöhte Kapitalgewinne haften - er wird mehr Gewinn erzielen.
Wann und Wie wird das alternative Bewertungstag gewählt?
Der persönliche Vertreter muss sich dafür entscheiden, das alternative Bewertungstermin innerhalb eines Jahres nach dem Fälligkeitsdatum der Nachlasssteuererklärung des Bundesamtes für Steuern, IRS Formular 706 , einschließlich Verlängerungen zu verwenden.
Es gibt keine Möglichkeit, eine Verlängerung für die Wahl zu beantragen. Die Wahl ist unwiderruflich, nachdem sie gemacht wurde.
Der persönliche Vertreter trifft die Wahl, indem er dies auf IRS-Formular 706 in Zeile 1, Seite 2, Teil 3, angibt.