Wann ist eine US-Steuererklärung erforderlich?

Wann muss ein Estate File IRS Formular 706?

Nicht alle Güter müssen Bundessteuererklärungen einreichen. Das IRS-Formular 706, die US-Steuererklärung (und Generation-Skipping Transfer) , wird von der Bundesregierung nur für Nachlässe benötigt, die bestimmte Kriterien erfüllen:

Der Wert des Nachlasses übersteigt die Nachlasssteuerbefreiung

Formular 706 muss eingereicht werden, wenn der Bruttogehalt eines US-Bürgers oder Bewohners plus berichtigte steuerpflichtige Geschenke, die er während seiner Lebenszeit erhalten hat, ab 2016 auf mehr als 5,45 Millionen US-Dollar geschätzt werden.

Dieser Schwellenwert wurde für die Inflation indexiert, so dass von Jahr zu Jahr mit einer schrittweisen Zunahme gerechnet werden kann.

Um festzustellen, ob eine Rücksendung eingereicht werden muss, fügen Sie Folgendes hinzu:

1. Angepasste steuerpflichtige Geschenke gemäß Section 2001 (b), die vom Verstorbenen nach dem 31. Dezember 1976 vorgenommen wurden
2. Die gesamte spezifische Ausnahmeregelung gemäß Abschnitt 2521 (gültig vor der Aufhebung durch das Steuerreformgesetz von 1976) für Geschenke, die der Verstorbene nach dem 8. September 1976 gemacht hat
3. Der Wert des Bruttovermögens des Verstorbenen - sein Vermögen vor Abzug von Verbindlichkeiten wie Schulden und Steuern

Jedes Bruttovermögen ab 2016 in Höhe von 5,45 Millionen US-Dollar oder mehr muss ein Formular 706 einreichen, auch wenn keine Erbschaftssteuer fällig wird, nachdem entsprechende Abzüge und Steuergutschriften angewendet wurden.

Der Zehnjährige war verheiratet und der überlebende Ehepartner möchte eine Portabilitätswahl treffen

Die " Portabilität " der Erbschaftssteuerbefreiung zwischen Ehepaaren wurde 2011 eingeführt. Nach dieser Regel kann ein hinterbliebener Ehegatte wählen, die nicht verwendete Erbschaftssteuerbefreiung seines verstorbenen Ehegatten, die sogenannte "DSUE", abzubuchen und in sein Bundesland aufzunehmen Erbschaftssteuerbefreiung.

Wenn zum Beispiel ein Ehemann 2016 stirbt und seine Steuerbefreiung von 5,45 Millionen US-Dollar nicht vollständig verwendet wird, kann seine Frau entscheiden, den nicht genutzten Anteil zu ihrer eigenen Steuerbefreiung von 5,45 Millionen US-Dollar hinzuzufügen. Wenn er keine seiner Nachlasssteuerbefreiungen verwendet, kann sie bei ihrem Tod bis zu 10,9 Millionen US-Dollar frei versteuern. Wenn nur 2 Millionen US-Dollar von der Steuerbefreiung des Ehemannes verwendet werden, kann die Ehefrau die verbleibende Steuerbefreiung in Höhe von 3,45 Millionen US-Dollar zu ihrer eigenen Steuerbefreiung von 5,45 Millionen US-Dollar hinzufügen und bis zu 8,9 Millionen US-Dollar an ihre Steuerbezüger weitergeben.

Ein hinterbliebener Ehegatte kann die Erbschaftssteuerbefreiung seines verstorbenen Ehegatten verwenden, indem er das Formular 706 für seinen Nachlass vorlegt, unabhängig davon, ob der Nachlass einer Nachlasssteuer unterliegt.

Wann sind Form 706 und die Erbschaftssteuerzahlung fällig?

Formular 706 muss in der Regel eingereicht werden und alle fälligen Steuern müssen innerhalb von neun Monaten nach dem Tod des Verstorbenen gezahlt werden. Eine automatische sechsmonatige Verlängerung der Zeit für die Datei wird den Nachlässen gewährt, die das IRS-Formular 4768 , den Antrag auf Fristverlängerung für die Hinterlegung und / oder Zahlung von US-Steuern (und Generation-Skipping-Überweisung), einreichen. Unter bestimmten begrenzten Umständen kann mehr zusätzliche Zeit für die Datei gewährt werden.

Welche Staaten erfordern die Vorbereitung von Form 706?

Auch wenn ein Vermögen nicht auf Bundesebene besteuert wird, kann es auf staatlicher Ebene steuerpflichtig sein. Einige Grundstücke, die für staatliche und föderale Zwecke nicht steuerbar sind, müssen möglicherweise noch die Steuererklärungen für den Grundbesitz vorbereiten und einreichen. Ab 2014 verlangen die folgenden Staaten, dass das IRS Formular 706 auf der staatlichen Ebene vorbereitet und eingereicht wird, zusammen mit allen notwendigen staatlichen Erbschaftssteuerformularen:

• District of Columbia
• Hawaii
• Illinois (für 2009 und frühere Jahre und 2011 und zukünftige Jahre)
• Kansas (für 2009 und frühere Jahre)
• Maine
• Maryland

• Massachusetts
• Minnesota
• New Jersey
• New York
• Oregon
• Vermont

Wann sollte ein nicht steuerbarer Nachlass das Anmeldeformular 706 in Erwägung ziehen?

Einige Ländereien, die keine Steuererklärungen eingereicht haben, sollten dennoch eine Anmahnung in Betracht ziehen, um die Marktwerte der Nachlasswerte des Nachlassvermögens zu sichern. Dazu gehören Nachlässe, die AB-Trusts oder ABC-Trusts verwenden , sowie Stände, die lebenslange Trusts zugunsten von Nicht-Ehepartner-Begünstigten schaffen. Es ist in der Regel wesentlich einfacher, den Nachlass eines überlebenden Ehegatten oder eines Nicht-Ehegatten-Begünstigten später zu regeln, wenn zuvor eine Nachlasssteuererklärung eingereicht wurde, da die anfänglichen fairen Marktwerte und die Aufstockung der Vermögenswerte auf der Grundlage des Anfangs deutlich angegeben werden IRS Form 706 des Erblassers.

Die neueste Version von Form 706 und seine Anweisungen finden Sie auf der IRS-Formulare-Webseite.

Für historische Versionen von Formular 706 und seine Anweisungen, besuchen Sie die Website des Vorjahres Produkte.