Es gibt bestimmte Arten von Einkünften, die einer Quellensicherung unterliegen
Die Einkommenssteuer der Bundesrepublik Deutschland kann für folgende Einkommensarten pauschaliert werden:
- Interesse,
- Dividenden ,
- Patronat Dividenden,
- Mieten,
- Lizenzgebühren,
- Provisionen und Gebühren, die an unabhängige Auftragnehmer gezahlt werden,
- Zahlungen von Brokern für Aktien- und Anleihengeschäfte,
- Zahlungen von Fischereibootbetreibern.
Wer ist von der Quellensteuerausnahme ausgenommen?
US-Bürger und gebietsansässige Ausländer werden von der Quellensicherung befreit, wenn
- Sie melden dem Zahler ordnungsgemäß Ihren Namen und Ihre Sozialversicherungsnummer unter Verwendung des Formulars W-9 , und diese Informationen stimmen mit den IRS-Datensätzen überein
- Sie wurden vom IRS nicht darüber informiert, dass Sie einem obligatorischen Sicherungseinbehalt unterliegen.
Wann benötigt die IRS Sicherung zurückhalten?
Die IRS verlangt von Unternehmen und Finanzinstituten, dass sie 28% der oben genannten Einkünfte als Ersatzeinbehalt einbehalten, wenn:
- "Sie geben dem Zahler nicht Ihre TIN [Steueridentifikationsnummer] in der erforderlichen Weise.
- "Der IRS benachrichtigt den Zahler, dass die von Ihnen angegebene TIN falsch ist.
- "Der IRS benachrichtigt den Zahler, Zinsen oder Dividenden einzubehalten, weil Sie Zinsen oder Dividenden für Ihre Einkommensteuererklärung nicht gemeldet haben. Die IRS wird dies erst tun, nachdem Sie Ihnen vier Mitteilungen über einen Zeitraum von mindestens 120 Tagen zugesandt haben.
- "Sie versäumen es, zu bestätigen, dass Sie keine Quellensteuer für die Untererfassung von Zinsen und Dividenden erhalten." (aus Steuerthema 307, Backup-Quellensteuer)
So verhindern Sie das Zurückhalten von Sicherungen
Backup-Zurückhaltung wegen falschem Namen oder TIN auf Formular W-9:
Die Quellensteuerabsicherung kann verhindert werden, indem der Einzahler mit der korrekten Steueridentifikationsnummer (TIN) und dem Namen auf dem Formular W-9 versehen wird und bestätigt wird, dass Sie nicht der Quellensteuereinbehaltung unterliegen.
Wenn der auf Formular W-9 angegebene Name und TIN nicht mit den Aufzeichnungen des IRS übereinstimmen, kann der IRS dem Einzahler eine Benachrichtigung (eine "B" -Anzeige) senden, die ihn darauf hinweist, dass die TIN nicht mit den Aufzeichnungen des IRS übereinstimmt. Der Einzahler des Einkommens sendet eine Kopie der "B" Mitteilung an den Empfänger des Einkommens. "Wenn Sie von einem Zahler eine" B "-Mitteilung erhalten, die Ihnen mitteilt, dass die von Ihnen angegebene TIN falsch ist, können Sie in der Regel verhindern, dass die Sicherungseinbehaltung beginnt, oder die Sicherungseinbehaltung stoppen, sobald sie begonnen hat, indem Sie dem Zahler Ihren korrekten Namen und TIN geben muss bestätigen, dass die von Ihnen angegebene TIN korrekt ist. "
Manchmal stimmen Name und TIN jedoch immer noch nicht mit den Aufzeichnungen des IRS überein. In diesem Fall sendet der IRS eine zweite "B" -Nachricht an den Einzahler von Einkünften, und der Einzahler von Einkünften sendet eine Kopie dieser "B" -Anzeige an den Empfänger des Einkommens. "Wenn Sie von diesem Zahler eine zweite" B "-Nachricht erhalten, müssen Sie dem Zahler eine Bestätigung Ihrer TIN von der Sozialversicherungsverwaltung oder dem IRS vorlegen." (aus Steuerthema 307, Backup-Quellensteuer)
- Um mehr über die an die Arbeitgeber gerichteten Mitteilungen zu erfahren, siehe Jean Murrays Artikel über die Quellensteuerverweigerung.
Sicherungseinbehalt aufgrund früherer unterbewerteter Zinsen oder Dividenden:
Die IRS wird manchmal eine Reserveeinbehaltung von Zinserträgen und Dividenden verlangen, wenn ein Steuerpflichtiger zuvor die Höhe der Zinserträge oder Dividendenerträge auf ihrer Steuererklärung nicht ausgewiesen hat. In solchen Fällen wird der IRS den Steuerzahler per E-Mail "vier Mitteilungen über einen Zeitraum von mindestens 120 Tagen" benachrichtigen, um den Steuerzahler über zukünftige Quellensteuerauszahlungen zu informieren (aus Steuerthema 307, Quellensteuerabzug).
Das Verfahren zur Korrektur dieser Situation wird von der IRS in Publikation 505, Steuereinbehaltung und geschätzte Steuer, wie folgt beschrieben:
"Wenn Sie benachrichtigt wurden, dass Sie Zinsen oder Dividenden nicht gemeldet haben, müssen Sie eine Entscheidung vom IRS anfordern und erhalten, um zu verhindern, dass die Sicherungseinbehaltung beginnt oder die Sicherungseinbehaltung beendet, sobald sie begonnen hat. Ihre Anfrage muss mindestens eine der folgenden Angaben enthalten Situationen gelten.
- "Es gab keine Untererfassung.
- "Sie haben einen echten Streit mit dem IRS darüber, ob es zu einer Untererfassung gekommen ist.
- "Das Zurückhalten von Backups wird eine unbillige Härte verursachen oder verursachen, und es ist unwahrscheinlich, dass Sie in der Zukunft Zinsen und Dividenden unterbewerten werden.
- "Sie haben die Untererfassung korrigiert, indem Sie eine ursprüngliche Erklärung eingereicht haben, wenn Sie zuvor keine eingereicht haben, oder indem Sie eine geänderte Erklärung eingereicht haben und alle Steuern, Strafen und Zinsen für nicht ausgewiesene Zinsen oder Dividenden bezahlt haben.
"Wenn der IRS feststellt, dass die Quellensteuerverweigerung gestoppt werden soll, erhält er eine Zertifizierung und benachrichtigt die Zahler, die früher benachrichtigt wurden." (aus Publikation 505, Steuereinbehaltung und geschätzte Steuer)
Wie man den Betrag der Sicherungseinbehaltung wiederherstellt
Jede Bundeseinkommensteuer, die von Ihrem Einkommen aufgrund von Quellensteuereinbehalten einbehalten wird, wird Ihnen und dem IRS unter Verwendung des entsprechenden Formulars 1099 (wie 1099-INT für Zinserträge ) gemeldet. Sie würden dann den Betrag der Zurückbehaltung melden, wenn Sie Ihre Steuererklärung einreichen.