Covered vs. Non-Covered Securities
- Alle Aktien einer Gesellschaft, die am oder nach dem 1. Januar 2011 erworben wurden
- Alle Investmentanteile, die am oder nach dem 1. Januar 2012 erworben wurden
- Aktien einer Gesellschaft, die durch einen am oder nach dem 1. Januar 2012 erworbenen Reinvestitionsplan für Dividenden erworben wurde, und
- Schuldverschreibungen, Obligationen und Rohstoffe sowie Derivate oder Kontrakte auf Rohstoffe, die am oder nach dem 1. Januar 2013 erworben wurden
Nicht gedeckte Wertpapiere sind solche, die vor diesen Daten erworben wurden.
Eine kleine Gesetzgebungsgeschichte
Das Konzept der gedeckten Wertpapiere wurde erstmals durch das National Securities Market Improvement Act von 1996 eingeführt. Es bezieht sich auf Wertpapierklassen, die von bundesstaatlichen Rechtsvorschriften ausgenommen sind. 2011 wurde dann ein zusätzliches Gesetz verabschiedet, das die Makler verpflichtete, die angepasste Basis dieser Wertpapiere auf dem Formular 1099-B für Steuerzwecke zu melden.
Die Makler wurden verpflichtet, anzugeben, ob die Gewinne oder Verluste aus dem Verkauf gedeckter Wertpapiere kurz- oder langfristig waren. Wertpapierfirmen hatten vor dieser Zeit keine derartigen Berichtspflichten, und dies veranlasste die Steuerzahler oft dazu, sich zu bemühen, die zugrunde liegenden Informationen zu identifizieren, die für die Einreichung genauer Steuererklärungen erforderlich sind.
Die Unternehmen mussten nur Bruttoerlöse vor Inkrafttreten des Gesetzes von 2011 melden.
Covered Securities und Formblatt 1099-B
Anlagevermittler werden zunächst beauftragt, auf Formular 1099-B anzugeben, ob es sich bei einer Anlage um eine gedeckte Sicherheit handelt. Dies ist ein Steuerdokument, das den Verkauf von Aktien, Anleihen, Investmentfonds und anderen Anlagepapieren meldet.
Ein Check-in-Feld 3 des Formblatts 1099-B zeigt an, dass der Broker die Kostenbasis dem IRS meldet, was bedeutet, dass dies ein gedecktes Wertpapier ist. Die Kostenbasis für einen solchen Vermögenswert ist typischerweise sein ursprünglicher Wert plus Anpassungen für Dinge wie Kapitalausschüttungen und Aktiensplits.
Covered Securities und Form 8949
Investmentverkäufe werden ebenfalls unter Verwendung des Formulars 8949 in gedeckte und nicht gedeckte Wertpapiere unterteilt. Dies ist ein Steuerformular, das Einzelheiten zu den Verkäufen von Aktien, Anleihen und anderen Kapitalanlagen aufführt. Formular 8949 meldet drei Untergruppierungen:
- Transaktionen von Wertpapieren, die auf Formblatt 1099-B gemeldet wurden und diese Basis zeigen, wurden dem IRS gemeldet. Alle gedeckten Wertpapiere werden hier gemeldet. Code A wird für kurzfristige Bestände und Code D für langfristige Bestände verwendet.
- Transaktionen von Wertpapieren, die auf Formblatt 1099-B gemeldet wurden und diese Grundlage zeigen, wurden dem IRS nicht gemeldet. Nicht-Covered Securities werden hier in der Regel mit Code B für kurzfristige Bestände und Code E für langfristige Bestände gemeldet.
- Transaktionen, die nicht im Formular 1099-B enthalten sind. Dies sind auch nicht gedeckte Wertpapiere. Code C wird für kurzfristige Bestände und Code F für langfristige Bestände verwendet.
Steuergesetze ändern sich regelmäßig und die obigen Informationen spiegeln möglicherweise nicht die neuesten Änderungen wider. Bitte konsultieren Sie einen Steuerfachmann für den aktuellsten Rat. Die in diesem Artikel enthaltenen Informationen sind nicht als Steuerberatung gedacht und ersetzen keine Steuerberatung.