Die alternative Mindeststeuer verstehen
Theoretisch soll der AMT verhindern, dass wohlhabendere Steuerzahler ihre Steuerschulden auf ein absolutes Minimum reduzieren, indem sie alle Abzüge verwenden, die unter den regulären Steuerregeln verfügbar sind.
Es entfernt effektiv einige dieser Abzüge, so dass diese Personen Steuern auf mehr Einkommen zahlen. Die Regel ist, dass eine Person für die Zahlung entweder seiner regelmäßigen Steuer oder einer Mindeststeuer verantwortlich ist, aber "Minimum" ist eine Art Fehlbezeichnung. Der Steuerzahler zahlt tatsächlich, je nachdem, welche der beiden Steuerberechnungen mehr ist, und das ist normalerweise die AMT.
Wie der AMT solch einen schlechten Namen bekam
Anfangs war die Einkommensschwelle, bei der die AMT eingesetzt wurde, nicht auf Inflation ausgerichtet, was bedeutet, dass sie Jahr für Jahr unverändert blieb. Steuerzahler, die vor Jahrzehnten als wohlhabend galten, waren im Millennium nicht so üppig. Tatsächlich wurde diese Schwelle im Laufe der Zeit mehr auf den Mittelstand als auf die Oberschicht hindeutend. Die AMT begann, die Steuerzahler mit mittlerem Einkommen unfair hart zu schlagen, was nie beabsichtigt war.
Dies änderte sich mit dem American Taxpayer Relief Act, der im Januar 2013 in Kraft trat.
Jetzt steigt die AMT-Schwelle von Jahr zu Jahr, um mit der Inflation Schritt zu halten. Wenn Sie nie der AMT unterlagen, ist es jetzt unwahrscheinlich, dass Ihre jährlichen Lohnerhöhungen Sie über das Limit bringen werden. Wenn Sie über Nacht ein Rockstar werden und Ihr Einkommen sich plötzlich verdoppelt, werden Sie sehr wohl mit dieser Steuer konfrontiert sein.
Das gleiche gilt, wenn Sie mit Ihrem Einkommen auf einem Drahtseil Jahr für Jahr zwischen der Zahlung der AMT oder dem Ausweichmanöver schwanken. Sie könnten für die AMT in einem bestimmten Steuerjahr haftbar sein, wenn Ihr Einkommen um mehr als die jährliche Inflationsanpassung steigt.
Wie funktioniert der AMT?
Der wichtigste Grund für die AMT ist das Einkommen - genauer gesagt das bereinigte Bruttoeinkommen.
Sowohl Ihre regulären Steuern als auch die AMT-Berechnungen beginnen an der gleichen Stelle auf Seite 1 Ihres Formulars 1040. Hier wird Ihr Gesamteinkommen eingegeben. Sie können dann verschiedene Anpassungen an Einkommen abziehen, Abzüge, die Sie nicht aufführen müssen, um Anspruch zu erheben. Zu den üblichen Einkommensanpassungen gehören unter anderem Unterhaltszahlungen, ein Teil der Steuer auf Selbstständigkeit und bestimmte Rentenbeiträge.
Das Ergebnis all dieser Subtraktion ist Ihr bereinigtes Bruttoeinkommen oder AGI. Von diesem Punkt trennen sich die AMT- und reguläre Steuerberechnungen.
Für die regelmäßige Einkommenssteuer würden Sie als nächstes entweder den Standardabzug oder die Summe Ihrer Einzelabzüge von Ihrer AGI abziehen, ebenso wie persönliche Befreiungen, die Sie geltend machen können. Das Ergebnis ist Ihr zu versteuerndes Einkommen. Diese steuerpflichtige Einkommenszahl ist der Betrag, den Sie verwenden würden, um die Steuerverbindlichkeitszahlen - Ihre Steuerklasse - in den Steuertabellen nachzuschlagen, um herauszufinden, wie viel Sie der Steuerbehörde schulden.
Steuerpflichtiges Einkommen für AMT Zwecke erlaubt nicht den Standardabzug, persönliche Ausnahmen oder bestimmte Arten von Einzelabzügen - und all diese Dinge können sich zu einer Menge Geld summieren. Ihr Einkommen kann erheblich steigen, wenn Sie sie nicht subtrahieren können, und die daraus resultierende Anzahl entscheidet darüber, ob Sie die AMT bezahlen müssen, weil Ihr Einkommen über dem inflationsbereinigten Schwellenwert liegt.
Einzelpostenabzüge, die betroffen sind
Die folgenden Ausgaben sind nicht abzugsfähig, wenn Sie Ihr AMT-Einkommen berechnen, obwohl Sie diese bei der Berechnung der regulären Steuer abziehen können.
- Staatliche und lokale Einkommenssteuern
- Medizinische Ausgaben
- Verschiedene Abzüge wie Mitarbeiterkosten und Investitionskosten
- Hypothekenzinsen auf Eigenheimschulden
- Beschleunigte Abschreibung
Diese Liste ist nicht umfassend. Es spiegelt die typischen Anpassungen wider, denen die meisten Steuerzahler unterliegen.
Hier ist die Quintessenz: Wenn Sie Abzüge in diesen Kategorien haben und sie signifikant genug sind, kann dies eine AMT-Haftung auslösen.
Andere AMT-Anpassungen
Darüber hinaus werden einige Arten von Einkommen, die normalerweise nicht steuerpflichtig sind, für die Zwecke der Berechnung Ihres Einkommens für die AMT steuerpflichtig. Ja, das kommt auch zu Ihrem Einkommen zurück. Sie müssen die Differenz zwischen dem fairen Marktwert von Incentive-Aktienoptionen und ihrem Ausübungspreis berücksichtigen, wenn die Optionen ausgeübt werden und zum Jahresende nicht verkauft werden. Sie müssen auch ansonsten steuerfreie Zinsen von Private-Equity-Anleihen einbeziehen.
Die ausländische Steuergutschrift, die passiven Einkünfte und Verluste sowie die Nettoverluste aus Betriebsverlusten werden ebenfalls für AMT-Zwecke neu berechnet.
Die AMT-Befreiung
Die Ausnahme ist der Schwellenbetrag, der jetzt für die Inflation angepasst wird.
AMT-Befreiungsbeträge und -ausläufe für 2016 | |||
Ablage-Status | Befreiungsbetrag | Der Freistellungsbetrag wird ab dem alternativen Mindeststeuereinkommen von: | Der Freibetrag wird von AMTI vollständig abgebaut von: |
Single | 53.900 $ | $ 119,700 | $ 335.300 |
Haushaltsvorstand | 53.900 | 119.700 | 335,300 |
Verheiratet getrennt | 41,900 | 79.850 | 247,450 |
Verheiratete Einreichung gemeinsam | 83,800 | 159.700 | 494,900 |
Qualifizierende Witwe / Widowe r | 83,800 | 159.700 | 494,900 |
AMT-Befreiungsbeträge und -ausläufe für 2017 | |||
Ablage-Status | Befreiungsbetrag | Der Freibetrag wird ab der AMTI von: | Der Freibetrag wird von AMTI vollständig abgebaut von: |
Single | 54.300 $ | 120.700 $ | 337.900 $ |
Haushaltsvorstand | 54.300 | 120.700 | 337,900 |
Verheiratet getrennt | 42 250 | 80,450 | 249,450 |
Verheiratete Einreichung gemeinsam | 84.500 | 160,900 | 498.900 |
Qualifizierende Witwe / Witwer | 84.500 | 160,900 | 492.500 |
Auslaufen des AMT-Freistellungsbetrags
Der Befreiungsbetrag funktioniert in etwa wie ein Standardabzug für die AMT. Mit anderen Worten, anstelle aller nicht erlaubten Abzüge und sonstigen Anpassungen können Steuerpflichtige ihr alternatives steuerpflichtiges Mindesteinkommen um den Freibetrag reduzieren. Die alternative Mindeststeuer wird auf den Restbetrag berechnet, der übrig bleibt, nachdem der Steuerbefreiungsbetrag vom AMT-Einkommen abgezogen wurde.
Die Höhe der Steuerbefreiung ist variabel - sie schrumpft bei steigendem Einkommen allmählich. Der Freistellungsbetrag wird um ein Viertel der Differenz zwischen dem alternativen steuerpflichtigen Mindesteinkommen einer Person und dem Schwellenwert für die Ausstiegsregelung gekürzt oder abgeschafft. Der Ausstieg ist abgeschlossen - dh der Freistellungsbetrag wird auf Null reduziert -, wenn das AMT-Einkommen das Vierfache des Freibetrags zuzüglich der Auslaufschwelle erreicht.
AMT-Steuersätze
Was übrig bleibt, nachdem die Bemessungsgrundlage des alternativen steuerpflichtigen Mindesteinkommens gebildet und der Freibetrag berechnet und abgezogen wurde, wird Restbetrag genannt. Dieser Restbetrag wird mit den AMT-Steuersätzen multipliziert. Es gibt nur zwei Steuersätze: 26 Prozent und 28 Prozent.
Für 2016 beginnt der Schwellenwert, bei dem die AMT-Steuerklasse mit 26 Prozent endet und die Steuerklasse für AMT mit 28 Prozent beginnt:
- 93.150 $ für die Eheschließung getrennt
- $ 186.300 für alle anderen Abgabestatus
Für 2017 beginnt der Schwellenwert, bei dem die AMT-Steuerklasse von 26% endet und die Steuerklasse für AMT von 28% beginnt:
- 93.900 $ für verheiratete Einreichung getrennt
- $ 187.800 für alle anderen Abgabestatus
Überprüfen Sie, ob Sie dem AMT unterliegen
Der Internal Revenue Service verfügt über einen Online-Rechner, mit dem Sie herausfinden können, ob Sie der alternativen Mindeststeuer unterliegen. Es heißt der AMT-Assistent für Einzelpersonen. Es gibt auch ein ziemlich schnelles Arbeitsblatt in den Anweisungen für Formular 1040 . Sie können dieses Arbeitsblatt verwenden, um festzustellen, ob Sie das längere Formular 6251 ausfüllen müssen, um Ihre alternative Mindeststeuer zu berechnen.
Die meisten Steuersoftwareprogramme berechnen die alternative Mindeststeuer automatisch, aber Sie sollten das tatsächliche Steuerformular trotzdem überprüfen, um zu verstehen, welche Einkommen oder Abzüge die AMT-Haftung verursachen. Für viele Steuerzahler sind die Abzüge für die staatliche Einkommensteuer, Grundsteuer und Eigenheimzinsen sowie Erträge aus Anreizoptionen die Hauptursachen.
AMT Steuerplanung
Steuerstrategien um die alternative Mindeststeuer zu entwickeln, kann schwierig sein, weil die AMT für verschiedene Abzüge und Gutschriften anpasst. Im Allgemeinen empfehlen Steuerfachleute jedoch folgende Planungstipps:
- Suchen Sie von Ihrem Arbeitgeber Rückerstattungen für Geschäftsausgaben, die als Arbeitnehmer anfallen. Diese Ausgaben sind Teil der sonstigen Einzelabzüge, die für AMT-Zwecke zu Ihrem Einkommen zurückgerechnet werden. Im Gegensatz dazu ist es steuerfrei, wenn Sie von Ihrem Arbeitgeber für diese Ausgaben entschädigt werden, und verhindert eine höhere AMT-Anpassung.
- Überprüfen Sie Ihre staatlichen Steuereinbehaltung, so dass Sie genug einbezahlen, dass Sie nicht schulden, aber nicht genug, dass Sie erheblich zu viel bezahlen. Dadurch wird Ihr staatlicher Steuerabzug so niedrig wie möglich gehalten und Ihre AMT-Anpassungen so gering wie möglich gehalten.
- Zahlen Sie Ihre Grundsteuer, wenn sie fällig sind, anstatt Ihre nächste Rate bis Ende des Jahres im Voraus zu bezahlen. Auch dies wird Ihren Abzug für staatliche und lokale Steuern so niedrig wie möglich halten.
- Verkaufen Sie ausgeübte Aktienoptionen in demselben Jahr, in dem Sie sie ausgeübt haben . Wenn Sie im selben Jahr Incentive-Aktienoptionen ausüben und verkaufen, unterliegen Sie der regulären Einkommensteuer, nicht jedoch der AMT. Aber wenn Sie ausüben und nicht verkaufen, der Wert der ausgeübten Optionen, weil Einkommen für AMT Zwecke.
Weitere Informationen auf der IRS.gov-Website
- Formular 6251 (pdf)
- Anweisungen für Formular 6251