Einige (US) steuerliche Auswirkungen der Tatsache, ein unabhängiger Berater zu sein

Datumsgrenze: 23.06.97

Haftungsausschluss: Die folgenden Informationen sind allgemeiner Art und dienen nur zu Informationszwecken. Es ist in keiner Weise als Steuer- oder Rechtsberatung auszulegen. Sie sollten sich mit einem ausgebildeten Fachmann beraten lassen, der mit den Gesetzen und Vorschriften Ihres Gebiets vertraut ist.

Kürzlich traf ich mich mit Buchhalter Steven Palmer, um einige der steuerlichen Implikationen zu besprechen, denen Berater als unabhängige Auftragnehmer gegenüberstehen.

Er stimmte zu, mir dabei zu helfen, selbständige Berater stärker für Steuerfragen zu sensibilisieren, an denen sie als Angestellte nicht denken mussten.

Steven M. Palmer ist derzeit Leiter der Buchhaltung für die Chiyoda International Corporation in Seattle, Washington. Steven ist seit fast neun Jahren bei dieser Konstruktions- und Konstruktionsfirma tätig. Bevor er zu Chiyoda kam, war Steven fünf Jahre lang Manager für die Entwicklung von Finanzsystemen für Safeco Title Insurance Company in Los Angeles. Darüber hinaus ist er seit fast 20 Jahren selbständiger Bilanzbuchhalter. Steven hat seinen Bachelor-Abschluss in Business an der University of Washington gemacht und setzte sein Studium an der University of California in Los Angeles (UCLA) fort. Zu seinen Spezialitäten gehören Versicherungen, Fertigung und Baubuchhaltung.

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F: Steve, ich verstehe, dass das IRS einen 20-Punkte-Test hat, der bestimmt, ob eine Person ein Angestellter oder ein unabhängiger Berater ist.


smp: Das ist wirklich mehr ein Thema für den Arbeitgeber als für den einzelnen, weil es ernsthafte Steuerstrafen gibt, wenn ein Arbeitnehmer als unabhängiger Unternehmer falsch eingestuft wird. Wenn Sie dies für Ihre Kunden betrachten, bietet die IRS jedoch einige Erleichterung. Es ist in Abschnitt 530 dargelegt. (Hier ist die IRS Unabhängige Auftragnehmer (Selbständige) oder Mitarbeiterinformationen.) Wenn Sie für mehrere Unternehmen arbeiten, leiten Sie Ihre eigene Arbeit, und liefern Sie alles, um die Arbeit zu tun, die Sie wahrscheinlich klassifiziert werden vom IRS als unabhängiger Berater, nicht als Angestellter.

F: Die meisten von uns wissen, dass Selbständige vierteljährliche Steuerzahlungen an die Regierung leisten müssen. Gibt es eine Möglichkeit, das zu vermeiden?
smp: Wenn Sie bis Ende des Jahres mindestens 90% Ihrer gesamten Steuerschuld bezahlt haben, müssen Sie keine vierteljährlichen Steuerzahlungen leisten.

F: Wenn Sie nicht vierteljährlich bezahlen, wie kommen Sie zu diesem 90% Level?
smp: Nun, wenn Ihr Ehepartner arbeitet, kann er oder sie Steuern auf der höheren Ebene einbehalten haben, Nullbefreiungen beantragen und sogar darauf hinweisen, dass zusätzliche Beträge von jedem Gehaltsscheck einbehalten werden. Nehmen Sie einfach die entsprechenden Änderungen an ihrem W-4 vor. Oder wenn Sie neben Ihrer selbstständigen Tätigkeit für einen Arbeitgeber arbeiten, können Sie mit Ihrer Firma W-4 die gleichen Dinge tun. Ich kenne einen Schriftsteller, der auch Zeitungen liefert. Er lässt seinen Zeitungsgeber genug einbehalten, um auch sein schriftliches Einkommen zu decken.

F: Wenn Sie am Ende des Steuerjahres feststellen, dass Ihre Steuerrückerstattung nicht mehr als 90% Ihrer Steuerschuld beträgt, können Sie dem IRS am 30. Dezember einen Scheck senden, um es auf das 90% -Niveau zu bringen.
smp: Wenn Sie das tun, wird die IRS das Quartal als vierteljährliche Zahlung für das laufende Jahr sehen. Sobald Sie mit vierteljährlichen Zahlungen beginnen, müssen Sie die vierteljährlichen Zahlungen so lange fortführen, wie Sie Einkommen aus selbständiger Tätigkeit verdienen.

F: Nun, wenn Sie eine viertel Quartal vierteljährliche Zahlung machen, wird der IRS erwarten, dass Sie das ganze Jahr vierteljährliche Zahlungen eingereicht haben?
smp: Wenn Sie eine große Zahlung im vierten Quartal machen, wird der IRS Sie zurückgehen und bestimmen wollen, wann das Einkommen tatsächlich abgeleitet wurde. Sie sollten zurückgehen und sich selbst einschätzen und für verspätete Zahlungen Straf- und Verzugszinsen bezahlen.

F: Wenn Sie also keine vierteljährlichen Zahlungen leisten und bis zum Ende des Jahres mit weniger als 90% Ihrer Steuern bezahlt werden, werden Sie am Ende des Jahres vierteljährliche Zahlungen rückwirkend für das gesamte Steuerjahr leisten, richtig?
smp: Richtig.

F: Wenn ich keine vierteljährlichen Zahlungen mache, wie hoch ist der Betrag, den ich am 15. April schulden kann?
smp: Wenn der Steuerbetrag, den Sie am Ende des Jahres schulden, weniger als zehn Prozent Ihrer gesamten Steuerschuld beträgt, sind Sie in Ordnung.

F: Wie schnell nach dem Ende eines Quartals muss ich eine vierteljährliche Steuerzahlung leisten?
smp: Vierteljährliche Zahlungen sind 15 Tage nach Ende des Quartals fällig. Zum Beispiel sind Steuerzahlungen im ersten Quartal am 15. April fällig. Zahlungen im zweiten Quartal sind fällig am 15. Juli und so weiter.

F: Okay, ich habe festgestellt, dass ich ein unabhängiger Berater und kein Angestellter bin. Als Selbständiger, wofür bin ich haftbar?
smp: Sie müssen die Bundessteuer mindestens auf das 90% -Niveau vorbezahlen . Dies beinhaltet Einkommensteuer und Sozialversicherungssteuer. Bei der Sozialversicherungsabgabe haften Sie für die Hälfte der Arbeitnehmer, wie Sie es immer waren, aber Sie sind auch für die Hälfte des Arbeitgebers verantwortlich. Sie können jedoch die Hälfte des Arbeitgeberanteils von dem Formular abziehen, das Sie für die Berechnung der Sozialversicherungssteuer verwenden.

F: Also müssen Sie die Sozialversicherungssteuern berücksichtigen, wenn Sie den 90% -Schwellenwert berechnen?
smp: Ja. Es ist 90% der gesamten Steuerschuld. Das schließt alle anderen verschiedenen Steuern ein, die auf dem Formular 1040 erscheinen (wie alternative Mindeststeuer), obwohl die meisten Leute nicht in diese einsteigen.

Wenn Sie Ihr selbstständiges Einkommen für das Jahr nach Abzügen unter 400 US-Dollar halten, müssen Sie keine Sozialversicherungsabgabe zahlen. Dies kann in einem Jahr besonders wichtig sein, wenn Sie sich dafür entscheiden, eine Abschreibung nach § 179 vorzunehmen.

F: Bevor wir über Abschnitt 179 und Abzüge sprechen, welche anderen Steuern müssen wir über Einkommensteuer und Sozialversicherungssteuer hinaus berücksichtigen?
smp: Sie müssen sich wirklich an Ihre lokalen Behörden wenden. Der Staat Washington hat eine Steuer für Unternehmen und Angestellte, obwohl er für kleine Unternehmen eine ziemlich hohe Steuerbefreiung hat. Indiana hat eine Bruttoeinnahmensteuer. Viele Staaten haben eine staatliche Einkommenssteuer.

Es gibt auch die Geschäftslizenz.

Du brauchst einen aus dem Staat und einen aus der Stadt, in der du lebst. Möglicherweise benötigen Sie auch einen für die anderen Städte, in denen Sie arbeiten, auch wenn Sie nicht dort leben. Je nachdem, was Sie konsultieren, benötigen Sie möglicherweise auch eine professionelle Registrierung.

F: Aber all diese Lizenzgebühren sind als Geschäftsausgaben abzugsfähig, richtig?


smp: Ja.

F: Was ist mit den Arbeitslosenversicherungssteuern?
smp: Da Sie selbstständig sind, sind Sie nicht von der Arbeitslosenversicherung gedeckt. Das gilt nur, wenn Sie Mitarbeiter einstellen. In diesem Fall müssten Sie sowohl die Arbeitslosen- als auch die Arbeitnehmerentschädigung zahlen. Sie als Alleininhaber haben keinen Anspruch auf Arbeitslosengeld oder Invalidität, auch wenn Sie sich selbst ein Gehalt zahlen.

F: Ich nehme an, dass wir dieses Einkommen auf der Anlage C, die unserem Formular 1040 beigefügt ist, melden würden.
smp: Richtig. Als Einzelunternehmer würden Sie. Anders ist es natürlich für jeden, der sein Beratungsgeschäft integriert hat.

Fortsetzung folgt ...
In Teil 2 dieses Interviews werden wir die positive Seite von Fragen der Selbständigkeitssteuer - Abzüge für Geschäftsausgaben - diskutieren.