Einige (US) steuerliche Auswirkungen eines unabhängigen Beraters (Teil 2)

Datumsgrenze: 06/30/97

Haftungsausschluss: Diese Informationen sind allgemeiner Art und dienen nur zu Informationszwecken. Es ist in keiner Weise als Steuer- oder Rechtsberatung auszulegen. Sie sollten sich mit einem ausgebildeten Fachmann beraten lassen, der mit den Gesetzen und Vorschriften Ihres Gebiets vertraut ist.

Kürzlich traf ich mich mit Buchhalter Steven Palmer, um einige steuerliche Implikationen zu besprechen, denen Berater als unabhängige Auftragnehmer gegenüberstehen.

Dies ist eine Fortsetzung des Interviews, das hier beginnt .

F: Alle diese Steuern sind der Nachteil. Was ist mit der guten Seite, ein unabhängiger Berater zu sein? Sie können alle Beträge abziehen, die Ihr Arbeitgeber als Angestellter abgezogen hat. Sie können all diese Dinge bis zur Grenze Ihres Einkommens abziehen, nehme ich an.

smp: Eigentlich, IRS Regeln, dass Sie drei von fünf Jahren Geld verdienen müssen, um ein Geschäft und kein Hobby zu sein. Sie können mit zwei Jahren auskommen, solange Sie ein fortlaufendes Geschäftsinteresse zeigen. Ein Verlust im ersten Jahr ist aufgrund von Anlaufkosten nicht ungewöhnlich. Im zweiten und dritten Jahr haben Sie vielleicht ein Nettoeinkommen. Dann im vierten Jahr könntest du ein schlechtes Jahr haben, in dem dich zum Beispiel ein Unfall verursacht oder andere Kosten dich treffen. Die IRS wird keine strenge Interpretation vornehmen. Du musst nur sehr vorsichtig sein, um ein Geschäft zu sein, kein Hobby.

F: Was für Dinge im Allgemeinen können Sie abziehen?

smp: Bürobedarf, Reisekosten, Zeitschriftenabonnements für Unternehmen. Sie können einen anteiligen Anteil Ihrer Hausausgaben abziehen, wenn Sie sich für einen Home-Office-Abzug qualifizieren. Sogar Ihre Versicherungsprämien können für wichtige Mitarbeiterabdeckung oder Gesundheitsfürsorgeabdeckung abzugsfähig sein, wenn Sie es durch eine andere Arbeit nicht gründlich haben.

F: Was ist mit Telefonkosten für den Internetzugang?

smp: Sie können den Teil der Kosten abziehen, der geschäftlich und nicht für den persönlichen Gebrauch bestimmt ist.

F: Ich verstehe, dass das IRS Ihnen erlaubt, einen bestimmten Betrag jedes Jahr als direkte Ausgaben abzuschreiben (abzuziehen), bevor Sie anfangen, Kapitalposten im Laufe der Zeit abzuschreiben. Ich denke, es sind etwa 1500 Dollar.

smp: Abschnitt 179 der Abgabenordnung, die wir zuvor erwähnt haben , lässt Sie bis zu $ ​​18.000 im Jahr 1997 abziehen (es wird bis 2003 auf $ 25.000 steigen) in dem Jahr, in dem Sie Ausrüstung kaufen, vorausgesetzt, dass der abgezogene Betrag Ihre Einnahmen nicht übersteigen kann für das Jahr. Sie versuchen nur, Hobbyabzüge zu verhindern. Die Berechnung ist Teil des Abschreibungsplans, der an Ihren Zeitplan C angehängt wird. Sie können diese Befreiung von Abschnitt 179 auf das nächste Jahr übertragen, wenn Sie nicht alle in diesem Jahr verwenden.

F: Bevor wir etwas abziehen, müssen wir zuerst feststellen, wie viel von den Ausgaben im Vergleich zu den persönlichen Ausgaben steht?

smp: Richtig. Wenn Sie zum Beispiel einen Computer zu Hause haben, den Sie für Ihr Beratungsgeschäft nutzen, Ihre Kinder für Spiele verwenden und Ihre Frau ihre Weihnachtskartenliste auf dem Tisch hat, müssen Sie berechnen, wie viel von der Nutzung im Gegensatz zu privat ist.

F: Aber wenn Sie einen separaten Computer kaufen und ihn ausschließlich für Geschäftszwecke verwenden, können Sie so viel von den Kosten abschreiben, wie unter Ihrem Geschäftseinkommen oder den $ 18.000 liegen, je nachdem, was niedriger ist.

smp: Richtig. Sie müssen entweder den Abschnitt 179 ermitteln oder abwerten. Sobald Sie beginnen, einen Artikel abzuschreiben, können Sie nicht zurückgehen und Abschnitt 179 für dieses bestimmte Asset verwenden.

Q: Was ist mit anderen Kosten für Geschäfte? Zum Beispiel Reisen.

smp: Hängt davon ab, wie viel Geschäft gegen persönlich ist. Sie möchten sehen, wie Sie diese Ausgaben nutzen, um Einnahmen zu erzielen. In einer Prüfung werden sie prüfen, ob Sie einen Gewinn oder einen Verlust für Ihr Geschäft zeigen. Wenn es ein Gewinn ist, werden sie viel milder darin sein, spezifische Abzüge zuzulassen. Vor allem, wenn Sie eine Beratung durchführen, eine Datenbank mit Informationen aus den Reisen verwalten und Informationen ausgeben, aus denen Sie Einnahmen erzielen. Sie werden auch zum Beispiel sehen, wie viele Reisen Sie an den gleichen Ort nehmen. Wenn Sie fünf Reisen unternommen haben, könnten Sie die gleichen Informationen in zwei Reisen gesammelt haben?

F: Was ist mit den Jahren, in denen du gerade einen Break-Even erreichst? Werden sie so nachsichtig sein, als würden Sie Profit machen?

smp: Sie müssen in drei von fünf Jahren einen Gewinn machen. Die Beweislast liegt beim Steuerpflichtigen. Sie müssen in der Lage sein zu zeigen, welchen geschäftlichen Nutzen Sie aus dieser Unterhaltung ziehen.

F: Wenn Sie einen Abzug beanspruchen und es nicht erlauben, müssen Sie die Steuer plus Strafe und Zinsen zahlen, richtig?

smp: Normalerweise gibt es keine Strafe, es sei denn, sie haben das Gefühl, dass es einen vorsätzlichen Betrugsversuch gegeben hat. Sie werden immer mit Strafe eröffnen, aber zurückweichen. Die Leistung der Abschlussprüfer wird anhand ihrer Fähigkeit bewertet, Einnahmen zu erzielen. Und denken Sie daran, Sie können immer fragen, mit einem Vorgesetzten zu sprechen. Haben Sie keine Angst, die Ergebnisse des Auditors anzufechten. Es gibt ein altes Sprichwort "Es ist ein legitimer Abzug, bis Sie auditiert werden."

F: Der Abzug von Geschäftsessen ist jetzt nur noch 50%?

smp: Ja, aber diese Einschränkung gilt nur für die Essenskosten , nicht für die mit einer Reise verbundenen Nebenkosten. Sie müssen keine Quittung für Artikel unter $ 75 außer für die Unterkunft haben, aber Sie brauchen den Geschäftszweck, wer war unterhalten und ihren Titel, wo und wie viel.

F: Danke, Steve. Sie haben uns selbständigen Menschen viel mehr bewusst gemacht. Irgendwelche abschließenden Gedanken?

smp: Ja. Ich empfehle ein Protokoll zu führen. Dokumentieren Sie Ihre Kontakte, wo Sie hingehen, begründen Sie Ihre Geschäftsabzüge. Sie schreiben keine Spesenabrechnung mehr als Sie als Angestellter, also hier ist, wo Sie den Überblick behalten können. Rechnungsprüfer akzeptieren Quittungen, aber sie lieben ein Tagebuch. Es kann auf Papier oder am Computer sein. Protokollieren Sie, mit wem Sie angerufen haben und wie spät es ist. Dokumentieren Sie Ihre Aktivitäten. Es wird Ihnen helfen, den prozentualen Anteil der Zeit zu bestimmen, die Arbeit versus persönlich war. Verwenden Sie es, um zu begründen, welchen geschäftlichen Nutzen Sie aus einer Aktivität ziehen werden. Als Berater neigen Sie dazu, einige Dinge zu vergessen. Kreditkarten sind wichtig, aber einige Dinge werden in bar gemacht. Wenn du durch dein Tagebuch zurückgehst, kannst du andere legitime Abzüge finden, die du sonst vielleicht übersehen hättest.