Ein höheres Nettovermögen erfordert eine andere Herangehensweise an die Steuerplanung
Mit neuen Steuergesetzänderungen, die 2018 im Rahmen des Tax Cuts and Jobs Act in Kraft treten, ist es eine gute Zeit für vermögende Steuerzahler, ihren Plan zu überdenken, um zu sehen, wie sie betroffen sein könnten und welche Möglichkeiten Steuerersparnisse bieten.
Wenn Sie sich mit Ihrem Buchhalter oder Steuerberater zusammensetzen, sind hier die wichtigsten Themen zu überprüfen.
Investitionssteuerplanung
Wenn Sie ein beträchtliches Anlageportfolio haben, haben Sie wahrscheinlich die Kapitalgewinnsteuer beim Verkauf von Investitionen mit einem Gewinn festgestellt. Die höhere kurzfristige Kapitalertragsteuer gilt für Anlagen, die weniger als ein Jahr gehalten werden, während der niedrigere langfristige Kapitalgewinn für Anlagen gilt, die länger als ein Jahr gehalten werden.
Im Rahmen der neuen Steuergesetzgebung wurde die Kapitalgewinnquote nicht grundlegend geändert. Die langfristigen Kapitalzuwachsraten von 0 Prozent, 15 Prozent und 20 Prozent sind noch immer in Kraft, aber die Art und Weise, wie diese Zinssätze angewendet werden, hat sich geändert. Das alte Gesetz wandte den 0-Prozent-Satz auf die beiden niedrigsten Steuerklassen an, während der 15-Prozent-Satz auf die mittleren vier fiel und der 20-Prozent-Satz den Steuerzahlern in der höchsten Steuerklasse vorbehalten war. Das Steuersenkungs- und Beschäftigungsgesetz (Tax Cuts and Jobs Act) richtet die Sätze jedoch auf das maximale zu versteuernde Einkommen aus.
Auf der kurzfristigen Gewinnseite hat die offensichtliche Veränderung mit der Umstrukturierung der Steuerklassen selbst zu tun. Single Filer verdienen $ 500.000 oder mehr und verheiratete Paare mit einem kombinierten Einkommen von $ 600.000 oder höher fallen in die 37 Prozent Steuerklasse. Dies ist die höchste Kapitalgewinnquote, die Sie beachten sollten, wenn Sie ein vermögender Anleger sind , der kurzfristige Anlagen verkaufen möchte.
Immobilien- und Schenkungsteuerplanung
Trumps Steuerplan führte zu Änderungen bei den Erbschafts- und Schenkungssteuern, die sich direkt auf vermögende Privatpersonen auswirken. Das Gesetz verdoppelte die Steuerbefreiungen für Schenkungen, Nachlässe und Überspringungssteuerbefreiungen und erhöhte diese auf 11,2 Millionen US-Dollar pro Person, indexiert für die Inflation. Die jährliche Ausschlussgrenze für die Schenkungssteuer steigt auf 15.000 US-Dollar, während der Steuersatz für alle drei unverändert bei 40 Prozent liegt.
Für vermögende Privatpersonen, die ihren Erben bedeutende finanzielle Geschenke machen möchten, ist die Veränderung positiv, da sie Steuerersparnisse generieren kann. Um die steuerlichen Änderungen vollständig zu nutzen, ist es wichtig zu überlegen, ob Ihr derzeitiger Nachlassplan so strukturiert ist, dass Sie das höhere Nachlasssteuerlimit nutzen können und gleichzeitig sicherstellen, dass Sie nicht mehr (oder weniger) weitergeben ) Ihres Reichtums an Ihren Ehepartner, Ihre Kinder oder Enkelkinder, als Sie zu Lebzeiten beabsichtigen. Sie sollten auch Ihre Bemessungssteuerbemühungen des Bundes mit Steuereinflüssen koordinieren, die auf staatlicher Ebene ausgelöst werden können.
Eine wichtige Anmerkung zu diesen Änderungen ist, dass sie nur bis zum 31. Dezember 2025 in Kraft bleiben, sofern sie nicht durch zusätzliche Steuergesetz-Updates ergänzt werden.
Zu diesem Zeitpunkt würden sie zu den niedrigeren Ausnahmeregelungen zurückkehren. Das Gesetz enthält derzeit keine Bestimmung gegen "Clawbacks", die es ermöglichen würden, dass frühere Finanzgeschenke als Teil Ihres Nachlasses unter den alten Limits versteuert werden. Es ist immer noch Zeit für Regelungen, die Clawbacks verbieten, aber das ist etwas zu beachten, wenn Geschenke gemacht werden.
Gemeinnützige Steuerplanung
Wenn Sie einen Teil Ihres Vermögens für wohltätige Zwecke spenden, kann dies zu einem Steuerabzug führen. Ab 2018 stieg die Abzugsgrenze für Barbeiträge an wohltätige Organisationen von 50 Prozent des bereinigten Bruttoeinkommens auf 60 Prozent. Das Gesetz hob auch die Pease-Beschränkungen auf, die den Betrag der wohltätigen Abzüge für Steuerzahler mit hohem Einkommen begrenzten.
Die höheren Grenzen für Abzüge sind ein Segen für vermögende Steuerzahler, die aufführen und es ist möglich, beträchtliche steuerfreie Vermögensübertragungen zu tätigen, indem Sie einige Ihrer Vermögenswerte in eine wohltätige Blei-Renten-Stiftung stecken.
Wenn du über 70 1/2 Jahre alt bist, kannst du es vermeiden, Einkommenssteuern von bis zu 100.000 US-Dollar an wohltätigen Spenden zu zahlen, die jährlich von einer traditionellen IRA für einen zusätzlichen Steuervorteil getätigt werden. Die Spende an einen Geber-beratenen Fonds kann auch einen Vorsteuerabzug bewirken.
Diese Änderungen werden jedoch Ende des Jahres 2025 wieder ablaufen. Daher ist es wichtig zu planen, wie diese früher und nicht später genutzt werden können.
Abzug von Pass-Through Entity Income
Eine letzte Steuerfrage für vermögende Privatkunden ist die Einführung eines neuen 20-prozentigen Abzugs für das Geschäftseinkommen von Pass-Through-Unternehmen. Wenn Sie ein Unternehmen betreiben, das als Durchgangsunternehmen besteuert wird, können Sie unter Umständen mit gewissen Einschränkungen 20 Prozent Ihres qualifizierten Unternehmenseinkommens von der Spitze abziehen. Wenn Sie ein hoher Einkommen sind, der ein Geschäft besitzt, möchten Sie vielleicht die Vorteile der Gründung einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung erkunden, um diesen Vorteil zu nutzen.
Wenn Ihr Unternehmen als C-Konzern agiert, können Sie den Abzug nicht in Anspruch nehmen, aber die Steuergesetzgebung reduziert den Körperschaftsteuersatz von 35 Prozent auf 21 Prozent und bietet damit eine weitere Steuerersparnis.