Verstehen, wie Pennsylvania Erbschaftssteuern einen Zustand beeinflussen
Pennsylvania erhebt keine separate Grunderwerbssteuer aufgrund von Änderungen der bundesstaatlichen Erbschaftssteuergesetze , die die staatliche Besteuerung für Todesfälle, die am oder nach dem 1. Januar 2005 eintreten, auslaufen lassen.
Pennsylvania gehört jedoch zu einem von sechs Staaten, die eine separate staatliche Erbschaftssteuer auf bestimmte Immobilien erheben , die Eigentum eines in Pennsylvania ansässigen Immobilienbesitzes und eines in Pennsylvania ansässigen persönlichen Vermögens sind, das einem Nichtansässigen gehört.
Erbschaftssteuern gegen Erbschaftssteuern - was ist der Unterschied?
Während es nur Semantik zu sein scheint, gibt es einen echten Unterschied zwischen einer Erbschaftssteuer und einer Erbschaftssteuer :
- Auf den gesamten Nachlass wird eine Erbschaftssteuer erhoben, unabhängig davon, wer die Nachlassberechtigten sind.
- Eine Erbschaftssteuer wird nur auf die Anteile bestimmter Erben eines Nachlasses erhoben.
Welche Begünstigten unterliegen der Pennsylvania Erbschaftssteuer?
Jeder Begünstigte eines Pennsylvania-Nachlasses erhält eine Steuerbefreiung von der Pennsylvania-Erbschaftssteuer, die auf dem Grad der Verwandtschaft des Begünstigten mit dem Erblasser beruht. Hier sind die Kategorien der Begünstigten und ihre anwendbaren Ausnahmen oder deren Fehlen, die nach dem Gesetz von Pennsylvania verfügbar sind :
- Hinterbliebene Ehegatten - Für Todesfälle, die am oder nach dem 1. Januar 1995 eintreten, sind Überweisungen an einen überlebenden Ehegatten vollständig von der Pennsylvania Erbschaftssteuer befreit.
- Minderjährige Kinder - Für Todesfälle, die am oder nach dem 1. Juli 2000 eintreten, sind Überweisungen vom Nachlass eines Kindes unter 21 Jahren an den leiblichen Elternteil, Stiefeltern oder Adoptiveltern vollständig von der Pennsylvania Erbschaftssteuer befreit.
- Wohltätigkeitsempfänger - Überweisungen an gemeinnützige Organisationen, steuerbefreite Einrichtungen und staatliche Einrichtungen sind von der Pennsylvania Erbschaftsteuer befreit.
- Klasse A - Diese Klasse umfasst Großeltern, Eltern, Nachkommen (einschließlich natürliche Nachkommen , adoptierte Nachkommen und Stief-Nachkommen) und einen nicht wiederverheirateten Ehepartner eines Kindes . Diese Klasse erhält eine Familienfreistellung von $ 3.500 von der Pennsylvania Erbschaftssteuer.
- Klasse A1 - Diese Klasse umfasst Brüder, Halbbrüder, Schwestern, Halbschwestern und Personen, die mit dem Verstorbenen mindestens einen Elternteil haben, entweder durch Blut oder durch Adoption . Empfänger der Klasse A1 erhalten keine Befreiung von der Pennsylvania Erbschaftssteuer.
- Klasse B - Diese Klasse umfasst alle anderen Begünstigten . Die Begünstigten der Klasse B erhalten keine Befreiung von der Pennsylvania Erbschaftssteuer.
Familienfarmen sind von Pennsylvania Erbschaftsteuer befreit
Für Todesfälle, die am oder nach dem 30. Juni 2012 eintreten, sind landwirtschaftliche Familienbetriebe und einige damit zusammenhängende Agrarrohstoffe von der Pennsylvania Erbschaftsteuer befreit. Hier ist eine Zusammenfassung der neuen Regeln:
- Die Übertragung des Ackerlandes muss zwischen Mitgliedern derselben Familie erfolgen.
- Das Ackerland muss mindestens sieben Jahre nach dem Todestag des Veräußerers weiter dem landwirtschaftlichen Betrieb gewidmet sein.
- Das Ackerland muss ein jährliches Bruttoeinkommen von mindestens 2.000 USD erwirtschaften.
- Wenn ein Teil des Farmlands, das ursprünglich von der Pennsylvania Erbschaftssteuer befreit war, nicht mehr für das Geschäft der Landwirtschaft innerhalb von sieben Jahren nach dem Todesdatum des Veräußerers verwendet wird, wird die Steuer in der Höhe zurückbezahlt, die zuzüglich Zinsen gezahlt worden wäre .
- Abgesehen von Land, das für die Landwirtschaft verwendet wird, ist die Übertragung einer landwirtschaftlichen Ware, landwirtschaftlichen Naturschutzdienstbarkeit, landwirtschaftlichen Reserve, landwirtschaftlichen Nutzungseigentums oder eines Waldreservates auf direkte Nachkommen oder Geschwister von der Pennsylvania Erbschaftssteuer befreit.
Ist die Lebensversicherung in einem Pennsylvania Estate enthalten?
Zahlungen aus einem Lebensversicherungsvertrag sind von der Pennsylvania Erbschaftsteuer befreit, unabhängig davon, ob sie an den Nachlass oder einen anderen Begünstigten gezahlt werden.
Welche Ausgaben können vom Wert eines Pennsylvania-Zustandes abgezogen werden?
Bestimmte Ausgaben können vom Wert eines Pennsylvania Estate abgezogen werden, einschließlich:
- Bestattungskosten
- Anwaltskosten
- Persönliche Vertreter- und Treuhändergebühren
- Gesetzliche Schulden des Erblassers, einschließlich Hypotheken
- Bestimmte unbezahlte Steuern
Was sind die Pennsylvania Inheritance Steuersätze?
Die Pennsylvania Erbschaftssteuersätze sind wie folgt:
- Begünstigte der Klasse A, linearer Steuersatz : Begünstigte der Klasse A unterliegen einer Erbschaftssteuer von 4,5% .
- Begünstigte der Klasse A1, Geschwistersteuersatz : Für Begünstigte der Klasse A1 gilt ein Erbschaftssteuersatz von 12% .
- Begünstigte der Klasse B, Steuersatz für die Besteuerung : Für Begünstigte der Klasse B gilt ein Steuersatz von 15% .
Welche Pennsylvania Erbschaftssteuer Formulare müssen eingereicht werden und wann sind sie fällig?
Die Stände von Einwohnern von Pennsylvania müssen am oder vor neun Monaten nach dem Todesdatum des Erblassers eine Pennsylvania Inheritance Tax Return, Form REV-1500, einreichen. Die Erbschaftssteuer muss ebenfalls innerhalb des gleichen Zeitrahmens gezahlt werden, da andernfalls Zinsen anfallen.
Die Nachlässe von Nichtresidenten, die in Pennsylvania ansässige Immobilien und / oder materielles Eigentum besitzen, müssen am oder vor neun Monaten nach dem Sterbedatum des Erblassers eine Erbschaftssteuererklärung für nicht residente Vermögenswerte, Form REV-1737A, einreichen. Die Erbschaftssteuer muss ebenfalls innerhalb des gleichen Zeitrahmens gezahlt werden, da andernfalls Zinsen anfallen.
Wenn die Pennsylvania Erbschaftssteuer innerhalb von drei Monaten nach dem Todesdatum gezahlt wird, wird ein Rabatt von 5% angewendet.
Eine Verlängerung der Frist für die Einreichung einer Erbschaftssteuererklärung kann vor dem Fälligkeitstermin beantragt werden, aber die Gewährung einer Verlängerung entbindet den Nachlass nicht von der Zahlung von Zinsen, die ab dem Tod des Verstorbenen ab neun Monaten und einem Tag auf irgendeine Steuer anfallen als fällig und nicht rechtzeitig bezahlt. Mailen Sie die Anfrage für eine Erweiterung an PA Department of Revenue, Bureau of Individual Steuern, Erbschaftsteuerabteilung-Ext, Postfach 280601, Harrisburg, PA 17128-0601.
Wo sollten Pennsylvania Erbschaftssteuer Formulare eingereicht werden?
Hinterlegen Sie die ausgefüllte Steuererklärung für einen Einwohner in zweifacher Ausfertigung mit dem Testamentsregister der Grafschaft, in der der Erblasser zum Zeitpunkt des Todes ansässig war.
Hinterlegen Sie die ausgefüllte Steuererklärung für einen Nichtansässigen bei der PA-Abteilung für Steuern, Abteilung für individuelle Steuern, Abteilung für Erbschaftssteuer - Nichtresident, Postfach 280601, Harrisburg, PA 17128-0601.
Wo kann ich zusätzliche Informationen über Pennsylvania Erbschaftssteuern finden?
Weitere Informationen zu Erbschaftssteuern in Pennsylvania finden Sie auf der Pennsylvania Department of Revenue-Website.
Pennsylvania Erbschaftsformulare und Anweisungen können auf der Website des Department of Revenue über diesen Link gefunden werden: Pennsylvania Erbschaftssteuer Formulare und Anweisungen.