Todesfallsteuerbefreiung und Top Tax Rate Chart 2015

Grundsteuer- und Erbschaftssteuerübersicht für 2015

HINWEIS: Landesgesetze ändern sich häufig und die folgenden Informationen spiegeln möglicherweise nicht die jüngsten Änderungen der Gesetze wider. Für aktuelle steuerliche oder rechtliche Beratung wenden Sie sich bitte an einen Steuerberater oder einen Rechtsanwalt, da die in diesem Artikel enthaltenen Informationen keine steuerliche oder rechtliche Beratung darstellen und keinen Ersatz für steuerliche oder rechtliche Beratung darstellen.

Ab dem 1. Januar 2015 erheben 19 Staaten und der District of Columbia eine staatliche Todesfallsteuer .

Unten ist ein Diagramm, das die Staaten zeigt, die eine staatliche Todessteuer zusammen mit der Steuerbefreiung von 2015 und dem Höchsttarif für Todesfälle erheben werden. Um die staatlichen Ausnahmen für frühere Jahre zu sehen, beziehen Sie sich auf die State Estate Tax and Exmission Chart .

Erbschaftssteuern gegen Erbschaftssteuern

Während es nur Semantik zu sein scheint, gibt es einen echten Unterschied zwischen einer Erbschaftssteuer und einer Erbschaftssteuer:

• Eine Erbschaftssteuer wird auf das gesamte Anwesen erhoben, unabhängig davon, wer was erbt.
• Eine Erbschaftssteuer wird nur auf die Anteile bestimmter Begünstigter erhoben, die einen Nachlass erben.

Tatsächlich wird die Unterscheidung zwischen diesen beiden Steuern in Maryland und New Jersey, die beide sammeln, sehr relevant. In Tennessee wird die staatliche Todessteuer in den Statuten als " Erbschaftssteuer " bezeichnet, tatsächlich handelt es sich jedoch um eine Erbschaftssteuer, da sie auf der Grundlage des Gesamtwerts des Nachlasses berechnet wird und nicht darauf, wer den Nachlass erbt.

Zusammenfassung der Änderungen der Grundsteuer- und Erbschaftssteuergesetze

Nachstehend finden Sie eine Zusammenfassung der Änderungen, die in den letzten Jahren in Bezug auf die gesetzlichen Bestimmungen zur Todesstrafe in Kraft getreten sind.

1. Delaware erließ eine staatliche Erbschaftssteuer, die nur für Todesfälle gelten sollte, die zwischen dem 1. Juli 2009 und dem 30. Juni 2013 stattfanden. Dennoch hat der Delaware-Gesetzgeber im Frühjahr 2013 gehandelt, um den Untergang der Steuer zu beseitigen.
2. Zwei Staaten sahen ihre staatliche Erbschaftssteuer am 1. Januar 2010 wegen staatlicher gesetzlicher Maßnahmen verschwinden: Kansas und Oklahoma .

1. Am 27. Juni 2011 wurde SL 2011-330 von North Carolina Gouverneur Beverly Perdue in das Gesetz unterzeichnet. Dieses Gesetz stellte klar, dass die Erbschaftssteuer von North Carolina nicht für die Nachlässe von Verstorbenen gilt, die 2010 verstorben sind, sondern für die Nachlässe von Verstorbenen, die am oder nach dem 1. Januar 2011 verstarben. Die Ausnahmeregelung für 2011 betrug 5.000.000 US-Dollar, für die indiziert werden sollte Inflation in 2012 und späteren Jahren. Dennoch hat North Carolina im Juli 2013 seine staatliche Erbschaftsteuer rückwirkend zum 1. Januar 2013 aufgehoben.
2. Illinois sah seine Erbschaftssteuer am 1. Januar 2010 wegen einer Aufhebung der bundesstaatlichen Erbschaftssteuer verschwinden, und trotz der rückwirkenden Wiedereinführung der bundesstaatlichen Erbschaftssteuer, kam die Steuer von Illinois nicht automatisch zurück. Nichtsdestoweniger handelte die Legislative von Illinois Anfang 2011 schnell, um die Illinois Grundsteuer für das Steuerjahr 2011 mit einer Befreiung von $ 2.000.000 wiedereinzusetzen. Im Dezember 2011 hat die Legislative von Illinois jedoch die Ausnahmeregelung auf $ 3.500.000 im Jahr 2012 und $ 4.000.000 im Jahr 2013 und in zukünftigen Jahren angehoben.
3. Hawaii brachte seine staatliche Erbschaftssteuer mit Wirkung vom 1. Mai 2010 zurück. Im Mai 2012 zwickte Hawaii seine Erbschaftssteuergesetze, um sicherzustellen, dass die Hawaii-Erbschaftssteuerbefreiung an die bundesstaatliche Erbschaftssteuerbefreiung für nach dem 25. Januar 2012 verstorbene Verstorbene gebunden wird ist auch der einzige Staat, der derzeit die Portabilität seiner Freistellung zwischen verheirateten Paaren anerkennt.

1. Im Jahr 2010 erhöhte Rhode Island seine Erbschaftssteuerbefreiung auf $ 850.000 für Todesfälle in diesem Jahr und dann wurde die Ausnahmeregelung für die Inflation für Todesfälle am oder nach dem 1. Januar 2011 angepasst. Dann, im Juni 2014, Rhode Island gehandelt, um ihre Erbschaftssteuer zu erhöhen Befreiung von 1.500.000 US-Dollar für Todesfälle, die am oder nach dem 1. Januar 2015 eintreten, und die Steuerbefreiung wird weiterhin jährlich für die Inflation in künftigen Jahren angepasst.
2. Die Steuerbefreiung von Vermont wurde zum 1. Januar 2011 auf 2.750.000 US-Dollar erhöht.
3. Am 4. Mai 2011 wurde die Steuerbefreiung von Connecticut rückwirkend von 3.500.000 US-Dollar auf 2.000.000 US-Dollar für Todesfälle am oder nach dem 1. Januar 2011 gesenkt.
4. Am 30. Juni 2011 unterzeichnete der Gouverneur von Ohio, John Kasich, den Haushalt 2012 - 2013 in das Gesetz, mit dem die Ohio-Erbschaftsteuer für Todesfälle, die am oder nach dem 1. Januar 2013 eingetreten sind, abgeschafft wurde.

1. Am 1. Januar 2012 änderte sich der Name der Todessteuer von Oregon von einer "Erbschaftssteuer" in eine "Erbschaftssteuer". Während die Oregon-Erbschaftssteuerbefreiung (ehemals Erbschaftssteuerbefreiung) für 2012 und zukünftige Jahre bei $ 1.000.000 bleibt, wird die Steuer nur für den Wert eines Nachlasses von mehr als $ 1.000.000 gelten (nach dem früheren Gesetz, sobald ein Anwesen $ 1.000.000 übersteigt) Steuern auf das gesamte Anwesen). Die Erbschaftssteuersätze wurden auch für 2012 und zukünftige Jahre geändert, so dass die Mehrheit der Stände im Wert zwischen 1.000.000 und 2.000.000 $ etwas weniger Steuern zahlen und Stände im Wert von über 2.000.000 $ etwas mehr Steuern zahlen werden. Beachten Sie, dass am 6. November 2012, Oregon Ballot Measure 84, die Oregons Erbschaftssteuer bis 2016 aufgehoben hätte, besiegt wurde, so dass es nicht scheint, dass Oregons Erbschaftssteuer wird bald wieder aufgehoben werden.
2. Mit Wirkung zum 1. Januar 2013 wurde die Grundbesitzsteuerbefreiung von Maine auf 2.000.000 US-Dollar (gegenüber 1.000.000 US-Dollar in früheren Jahren) erhöht und der Erbschaftssteuersatz gesenkt.
3. Im Mai 2012 hat Tennessee seine staatliche Schenkungssteuer rückwirkend zum 1. Januar 2012 aufgehoben. Darüber hinaus wird die Tennessee-Erbschaftssteuer (in den Tennessee-Statuten oben als Erbschaftssteuer bezeichnet) bis 2016 vollständig auslaufen.
4. Im Juni 2013 änderte Washington seine staatlichen Erbschaftssteuergesetze auf verschiedene Weisen, die sich auf die Nachlässe von Verstorbenen auswirken werden, die am oder nach dem 1. Januar 2014 sterben. Erstens wird die Ausnahmeregelung von $ 2.000.000 für die jährliche Inflation indexiert. Zweitens sind die Erbschaftssteuersätze für die oberen vier Klammern um einen Prozentpunkt gestiegen. Schließlich erhalten bestimmte Familienunternehmen eine Erbschaftssteuerbefreiung von bis zu $ ​​2.500.000.
5. In einer ungewöhnlichen Bewegung verurteilte Minnesota eine staatliche Schenkungssteuer , die am 1. Juli 2013 in Kraft trat. Abgesehen davon, hat Minnesota seine Erbschaftssteuergesetze geändert, wie sie auf Nichtresidenten angewandt werden, die Immobilien in Minnesota besitzen. Die neue Gesetzgebung beinhaltet Minnesota-Liegenschaften, die in einer Pass-Through-Entität gehalten werden, wie eine S-Corporation, eine Partnerschaft (einschließlich einer mehrteiligen LLC, die als Partnerschaft besteuert wird), eine Einzelmitglieds-LLC oder eine ähnliche Entität oder ein Trust im Besitz eines Nicht-Residenten . In einem weiteren ungewöhnlichen Schritt wurde am 21. März 2014 ein Gesetz unterzeichnet, das die staatliche Schenkungssteuer rückwirkend aufhebt . Darüber hinaus wurde die Befreiung von der Grundbesitzsteuer rückwirkend auf $ 1.200.000 für alle Todesfälle im Jahr 2014 erhöht, und die Erbschaftssteuer wurde so angepasst, dass die ersten Dollar mit einer Besteuerung von 9% besteuert werden, die bei 16% liegt. Die Erbschaftssteuerbefreiung wird dann in 200.000 US-Dollar erhöht, bis sie bis 2018 2.000.000 US-Dollar erreicht. Das neue Gesetz erlaubt auch verheirateten Paaren die ABC Trust-Planung zu verwenden, um die Zahlung aller Erbschaftssteuern bis nach dem Tod des zweiten Ehegatten zu verschieben. Schließlich wurde das Gesetz, das die Zinsen eines nicht ansässigen Erblassers an einer Durchleitungsgesellschaft besteuert, ebenfalls modifiziert, um bestimmte öffentlich gehandelte Unternehmen auszuschließen, gilt aber weiterhin für Unternehmen, die als Personengesellschaften oder S-Unternehmen besteuert werden, die ein Unternehmen, eine Farm oder eine Hütte besitzen.
6. Im Mai 2013 hat Indiana seine staatliche Erbschaftssteuer rückwirkend auf den 1. Januar 2013 aufgehoben.
7. Am 1. April 2014 hat New York wesentliche Änderungen an seinen Nachlasssteuergesetzen vorgenommen, indem die Ausnahme von der staatlichen Immobilienverwaltung auf 2.062.500 US-Dollar erhöht wurde. Die Steuerbefreiung wird dann jährlich weiter erhöht, bis sie 2019 der Befreiung von der Erbschaftssteuer des Bundes entspricht. Eine Übersicht über die jährliche Anpassung der New Yorker Steuerbefreiung wird im Überblick über die Änderungen der New York Estate Tax Exemption zwischen 2014 und 2019 zu finden sein in zukünftigen Jahren gemacht werden.
8. Am 15. Mai 2014 unterzeichnete Maryland Gouverneur Martin O'Malley HB 739, Maryland Estate Tax - vereinheitlichte Kredit, in das Gesetz. Dieses neue Gesetz hebt die Erbschaftssteuer von Maryland auf und führt sie wieder ein, so dass die Erbschaftssteuerbefreiung ab 2015 ansteigt, bis sie der Befreiung von der Erbschaftssteuer im Jahr 2019 entspricht. Darüber hinaus wird Maryland ab 2019 die Portabilität der Erbschaftsteuerbefreiung zwischen Ehepaare. Weitere Informationen zu diesen Änderungen finden Sie in Maryland Estate Tax Changes, die 2015 in Kraft treten.

Schlüssel:

* Sammelt auch eine staatliche Schenkungssteuer

** Wird in den Statuten als "Erbschaftssteuer" bezeichnet, ist jedoch eine Erbschaftssteuer

*** Die Steuerbefreiung wird jährlich an die Inflation angepasst

**** Die Befreiung beträgt 2.062.500 USD vor dem 1. April 2015 und 3.125.000 USD zum 1. April 2015

2015 Grundsteuer- und Erbschaftssteuer-Diagramm