Grundsteuerbefreiungen und Höchstsätze
Es kann sehr viel Geld kosten, um zu sterben - zumindest wenn Sie einigermaßen reich sind. Immobilien, deren Wert höher ist als die Bundessteuerbefreiung von 5,49 Millionen US-Dollar, können bis November 2017 auf Bundesebene bis zu 40 Prozent an Erbschaftssteuern zahlen, obwohl der Kongress darüber debattiert, ob diese Steuer abgeschafft werden soll.
Vierzehn Bundesstaaten und der District of Columbia erheben ab 2017 eigene Erbschaftssteuern. Hier finden Sie eine Zusammenfassung dieser staatlichen Steuern und der Änderungen, die in den letzten Jahren in Kraft getreten sind.
Delaware
Delaware erließ eine Erbschaftssteuer, die nur für Todesfälle gelten sollte, die zwischen dem 1. Juli 2009 und dem 1. Juli 2013 stattfanden, aber der Delaware-Gesetzgeber hob den Steuersenk im Frühjahr 2013 auf, so dass er in Kraft bleibt. Die Steuer entspricht der auf Bundesebene ab 2017. Grundstücke mit einem Wert von bis zu 5,49 Millionen US-Dollar sind befreit, und der höchste Steuersatz für einen Wert über diesem Schwellenwert liegt bei 16 Prozent.
Rhode Island und Connecticut
Zwei Staaten sahen ihre Steuererleichterungen am 1. Januar 2010 erhöht: Rhode Islands Steuerbefreiung stieg auf 850.000 US-Dollar und die Steuerbefreiung von Connecticut stieg auf 3,5 Millionen US-Dollar.
Die Steuerbefreiung für Grundbesitz in Rhode Island wurde für Todesfälle angepasst, die am oder nach dem 1. Januar 2011 eintreten, basierend auf dem prozentualen Anstieg des Verbraucherpreisindex, gerundet auf die nächsten 5 USD. Im Jahr 2015 stieg die Steuerbefreiung auf 1,5 Millionen US-Dollar, wo sie 2017 beibehalten wird. Die höchste Steuerquote beträgt 16 Prozent.
Am 4. Mai 2011 wurde die Steuerbefreiung von Connecticut rückwirkend von 3,5 Mio. USD auf 2 Mio. USD für Todesfälle reduziert, die am oder nach dem 1. Januar 2011 eintreten. Sie liegt immer noch bei 2 Mio. USD ab 2017. Der Spitzensteuersatz beträgt 12 Prozent.
Kansas und Oklahoma
Zwei Staaten sahen ihre Staatsgrundsteuern am 1. Januar 2010 aufgrund staatlicher gesetzlicher Maßnahmen verschwinden: Kansas und Oklahoma.
North Carolina
SL 2011-330 wurde am 27. Juni 2011 von North Carolina Gouverneur Beverly Perdue in Gesetz unterzeichnet. Dieses Gesetz stellte klar, dass die North Carolina Erbschaftssteuer gilt nicht für die Stände von Verstorbenen, die im Jahr 2010 verstorben, sondern würde gelten für die Stände von denen die am oder nach dem 1. Januar 2011 verstarben. Sie setzte eine Ausnahmeregelung von $ 5 Millionen fest, die für die Inflation indexiert wurde, was bedeutet, dass sie sich periodisch erhöhen könnte, um mit der Wirtschaft Schritt zu halten. Dann, im Juli 2013, wurde die North Carolina Erbschaftssteuer rückwirkend zum 1. Januar 2013 aufgehoben.
Illinois
Illinois sah seine Erbschaftssteuer am 1. Januar 2010 aufgrund der Aufhebung der Erbschaftssteuer verschwinden. Dann wurde die Bundessteuer rückwirkend wieder eingeführt, aber die Steuer von Illinois kehrte nicht automatisch zurück. Der Gesetzgeber von Illinois musste Anfang 2011 schnell handeln, um die Steuer für das Steuerjahr 2011 mit einer Freistellung von 2 Millionen Dollar wiedereinzusetzen. Dann hat der Gesetzgeber im Dezember 2011 beschlossen, die Steuerbefreiung auf 3,5 Millionen US-Dollar im Jahr 2012 und auf 4 Millionen US-Dollar im Jahr 2013 und in künftigen Jahren zu erhöhen. Die Steuerbefreiung bleibt 2017 bei 4 Millionen US-Dollar und der Spitzensteuersatz bei 16 Prozent.
Hawaii
Hawaii brachte seine staatliche Erbschaftssteuer zum 1. Mai 2010 zurück. Obwohl die Hawaii Grundsteuerbefreiung auf 3,5 Millionen US-Dollar für Todesfälle vor dem 26. Januar 2012 festgesetzt wurde, trat die Steuer erst ein, als ein Vermögenswert 3,6 Millionen US-Dollar überstieg.
Dann, im Mai 2012, änderte Hawaii seine Erbschaftssteuergesetze, um sicherzustellen, dass die Steuerbefreiung an die Erbschaftssteuerbefreiung für Verstorbene gebunden wird, die nach dem 25. Januar 2012 verstarben.
Darüber hinaus scheint Hawaii der erste und einzige Staat zu sein, der die " Portabilität der Erbschaftssteuerbefreiung " zwischen Ehegatten auf staatlicher Ebene ermöglicht. Dies ermöglicht dem ersten verstorbenen Ehegatten, einen nicht in Anspruch genommenen Teil seiner Steuerbefreiung auf seinen Ehegatten zu übertragen und seinen Anteil zu erhöhen. Der Staat entspricht immer noch der föderalen Steuerbefreiung von 5,49 Millionen US-Dollar ab dem Jahr 2017, und der Spitzensteuersatz beträgt 16 Prozent.
Vermont
Vermonts Erbschaftssteuerbefreiung stieg zum 1. Januar 2011 auf 2,75 Millionen US-Dollar. Es bleibt dort ab 2017 und der Staat hat eine Spitzensteuersatz von 16 Prozent.
Ohio
Der Gouverneur von Ohio, John Kasich, unterzeichnete am 30. Juni 2011 den Staatshaushalt 2012-13.
Sie hat die Ohio-Erbschaftsteuer abgeschafft, die für Todesfälle gilt, die am oder nach dem 1. Januar 2013 eintreten.
Oregon
Der Name der Todessteuer von Oregon änderte sich am 1. Januar 2012 von einer " Erbschaftssteuer " in eine " Erbschaftssteuer ". Die Oregon-Erbschaftssteuerbefreiung, früher die Erbschaftssteuerbefreiung, blieb für 2012 und zukünftige Jahre bei 1 Million Dollar und ist immer noch bei $ 1 Million im Jahr 2017. Derzeit gilt die Steuer nur für den Wert eines Nachlasses von über $ 1 Million. Nach dem früheren Gesetz galt es für den gesamten Nachlass, als es die Schwelle von 1 Million US-Dollar überschritt.
Die Steuersätze für Grundbesitz änderten sich auch im Jahr 2012. Die Mehrzahl der Stände mit einem Wert zwischen 1 und 2 Millionen US-Dollar zahlte etwas weniger Steuern und jene mit einem Wert von über 2 Millionen US-Dollar etwas mehr. Oregon Ballot Maßnahme 84 , die Oregon Erbschaftssteuer bis 2016 aufgehoben hätte, wurde am 6. November 2012 besiegt, und es scheint nicht, dass Oregons Erbschaftssteuer wird bald wieder aufgehoben werden.
Maine
Die Grundsteuerbefreiung von Maine erhöhte sich zum 1. Januar 2013 auf 2 Millionen US-Dollar und der Steuersatz wurde gesenkt. Ab 2017 ist die Steuerbefreiung wieder auf 5,49 Millionen US-Dollar gestiegen und die Spitzenrate beträgt derzeit 12 Prozent.
Tennessee
Im Mai 2012 hob Tennessee seine staatliche Schenkungssteuer rückwirkend zum 1. Januar 2012 auf. Darüber hinaus sollte die Tennessee-Erbschaftssteuer, die in den Statuten des Landes als Erbschaftssteuer bezeichnet wird, bis 2016 auslaufen. Das ist geschehen, so Tennessee hat keine Erbschaftssteuer mehr.
Washington
Washington hat im Juni 2013 seine staatlichen Steuergesetze auf verschiedene Weise geändert, um die Nachlässe von Verstorbenen, die am oder nach dem 1. Januar 2014 verstarben, zu beeinflussen. Erstens wurde die Ausnahmeregelung des Staates in Höhe von 2 Millionen Dollar für die jährliche Inflation indexiert. Dann stiegen die Steuersätze für die obersten vier Klammern um einen Prozentpunkt. Schließlich erhielten bestimmte Familienunternehmen eine Erbschaftssteuerbefreiung von bis zu 2,5 Millionen US-Dollar. Ab 2017 liegt die Steuerbefreiung bei 2,129 Millionen und der Spitzensteuersatz bei 20 Prozent.
Minnesota
In einer ungewöhnlichen Bewegung verhängte Minnesota eine staatliche Schenkungssteuer , die am 1. Juli 2013 in Kraft trat. Der Staat änderte zu diesem Zeitpunkt zusätzlich seine Erbschaftssteuergesetze, als sie sich an Nicht-Residenten wenden, die Immobilien in Minnesota besitzen . Die neue Gesetzgebung beinhaltete alle Minnesota-Liegenschaften, die in einer Pass-Through-Entität gehalten wurden, wie eine S-Corporation, eine Partnerschaft oder eine Multi-Member LLC, die als Partnerschaft besteuert wird, eine Single-LLC oder ähnliche Entität oder ein Trust in einem Non-Resident Immobilien.
In einem weiteren ungewöhnlichen Schritt unterzeichnete Gouverneur Mark Dayton am 21. März 2014 ein Gesetz, das die staatliche Schenkungssteuer rückwirkend aufhob. Die Befreiung von der Grundbesitzsteuer wurde rückwirkend für alle Todesfälle im Jahr 2014 auf 1,2 Millionen US-Dollar erhöht, und der Erbschaftssteuersatz wurde so angepasst, dass die ersten US-Dollar mit einer Besteuerung von 9 Prozent besteuert wurden. Die Nachlasssteuerbefreiung sollte in 200.000 US-Dollar erhöht werden, so dass sie bis 2018 2 Millionen US-Dollar erreichen wird. Das sind 1,8 Millionen im Jahr 2017.
Das neue Gesetz erlaubt auch verheirateten Paaren , ABC-Treuhandpläne zu verwenden, um die Zahlung aller Erbschaftssteuern bis nach dem Tod des zweiten Ehegatten zu verschieben. Schließlich wurde das Gesetz zur Besteuerung der Beteiligung eines nicht ansässigen Erblassers an einer Pass-Through-Gesellschaft ebenfalls modifiziert, um bestimmte öffentlich gehandelte Unternehmen auszuschließen, aber es gilt weiterhin für Unternehmen, die als Personengesellschaften oder S-Unternehmen mit einem eng gehaltenen Unternehmen, einer Farm oder einer Hütte besteuert werden.
New York
Am 1. April 2014 hat New York wesentliche Änderungen an seinen Nachlasssteuergesetzen vorgenommen, indem die staatliche Steuerbefreiung auf 2.062.500 US-Dollar erhöht wurde. Die Ausnahmeregelung sollte dann jährlich weiter erhöht werden, bis sie 2019 der Befreiung von der Erbschaftssteuer des Bundes entspricht . Sie liegt 2017 bei 5,25 Millionen, mit einer Spitzensteuersatz von 16 Prozent.
New Jersey
Die Erbschaftssteuer von New Jersey wird am 1. Januar 2018 aufgehoben. Die Stände von Verstorbenen, die vor diesem Datum sterben, werden bei Werten über 2 Millionen Dollar mit 16 Prozent besteuert.
Der District of Columbia
Washington, DC, besteuert weiterhin die Ländereien mit einer Spitzenrate von 16 Prozent. Die Befreiung beträgt ab 2017 1 Million US-Dollar.
Maryland
Die Steuerbefreiung für Maryland bleibt unverändert bei 3 Millionen US-Dollar. Der Spitzensteuersatz beträgt 16 Prozent.
Massachusetts
Massachusetts hat auch eine Erbschaftssteuer in Höhe von 16 Prozent auf Stände im Wert von mehr als 1 Million Dollar.
HINWEIS: Landesgesetze ändern sich häufig und die folgenden Informationen spiegeln möglicherweise nicht die jüngsten Änderungen der Gesetze wider. Für aktuelle steuerliche oder rechtliche Beratung konsultieren Sie bitte einen Buchhalter oder einen Rechtsanwalt. Die in diesem Artikel enthaltenen Informationen stellen keine steuerliche oder rechtliche Beratung dar und sind kein Ersatz für Steuer- oder Rechtsberatung.