Was tun, wenn Sie den Brief bekommen "Wir haben immer noch Ihr Formular 1040 erhalten"
Angenommen, Frank ist ein selbständiger Grafikdesigner. Er arbeitet für verschiedene Unternehmen als selbstständiger Unternehmer und schickt ihm 1099-MISC- Formulare, um die an ihn gezahlten Einnahmen zu melden.
Frank hat vergessen, seine Steuererklärungen 2010 und 2011 einzureichen (er war in diesen Jahren sehr beschäftigt). Schließlich bemerkten die Computer am IRS, dass Frank diese zwei Jahre noch nicht eingereicht hatte. Was die Computer machen, ist, dass sie alle Steuerdokumente bezüglich seines Einkommens (all diese 1099-MISC-Formulare) ziehen, und die Computer nutzen das, um Franks Steuer zu berechnen. Dann schickte der Computer ihm einen Brief, in dem er sagte, dass wir, basierend auf dem, was wir bisher wissen, wie viel Steuern Sie schulden. Alles, was das IRS will, scheint das Steuergeld zu sein. Wie gehen wir dieses Problem zu lösen?
Ich wandte mich an Falisha Griffin. Sie ist eine Steuerfachfrau, die sich auf verspätete Steuererklärungen spezialisiert hat.
"Es liegt im besten Interesse des Kunden, eine originale Rendite einzureichen", sagt Griffin. Lasst uns versuchen, etwas genauer zu sein. Eine Person, die mit dieser Situation konfrontiert ist, hat zwei mögliche Handlungsoptionen:
- Sie können beim Finanzgericht einen Antrag stellen, der innerhalb von 90 Tagen nach Erhalt der gesetzlichen Mängelanzeige zu erfolgen hat.
- Oder sie können eine originale Steuererklärung einreichen.
Es ist normalerweise besser, einfach eine originale Steuererklärung einzureichen. Der Grund, warum Griffin mit mir in Verbindung steht, ist, dass die ursprüngliche Steuererklärung eingereicht, verarbeitet werden kann und der Kunde das ihm zustehende Erstattungsgeld innerhalb der gleichen Zeit erhält, die für einen Auftritt vor dem Finanzgericht erforderlich ist.
Die Briefe, die in die Post kommen
Normalerweise finden Leute heraus, dass das IRS eine Ersatzsteuererklärung vorbereitet hat, wenn sie einen Brief in der Post erhalten. Die IRS wird ein Bewertungsschreiben schicken. Hier ist ein Beispiel, wie ein Assessment-Brief des IRS aussieht ( Beispiel Brief 2566 im PDF-Format ). Im Grunde sagt dieser Brief, dass der IRS vorschlagen wird, Steuer basierend auf den Informationen zu schätzen, die der IRS kennt - normalerweise besteht dieser aus W-2 und 1099 Formen und anderen Steuerdokumenten, die das IRS in der Akte hat. In der Tat wird der Brief die Einkommensquellen zusammenfassen, die der IRS zur Berechnung der Steuer verwendet hat. Die IRS gibt den Menschen 30 Tage ab dem Datum des Schreibens, um eine der folgenden Maßnahmen zu ergreifen:
- Senden Sie eine unterschriebene, ausgefüllte Steuererklärung ein;
- Senden Sie einen unterschriebenen und datierten Inhalt an das Assessment and Collection Formular; oder
- Senden Sie eine Erklärung, in der Sie erklären, dass die Person keine Steuererklärung abgeben muss (und warum).
Nach dem Assessment Letter kommt die gesetzliche Mängelanzeige
Wenn eine Person nicht innerhalb von 30 Tagen auf das Assessment-Schreiben reagiert, sendet die IRS einen zweiten Brief aus. Dieser zweite Brief wird per Einschreiben verschickt , was bedeutet, dass die Person das Schreiben unterschreiben muss. Dieser zweite Brief wird als "Statutary Notice of Deficiency" bezeichnet.
Hier ist eine Beispiel-Mängelanzeige im PDF-Format . (Es wird auch Brief 3219-B genannt).
Die IRS verschickt diese Mitteilung über einen Mangelbrief, wenn sie bereit sind, so zu handeln, als wäre die vorgeschlagene Steuerschätzung (im ersten Brief beschrieben) korrekt, und sie sind bereit, mit der Einziehung von nicht bezahlten Steuern, Strafen und Zinsen zu beginnen.
Achten Sie darauf, eine Mängelanzeige sorgfältig zu lesen. Dieses Schreiben rät der Person von ihrem Recht, die Beurteilung vor dem Finanzgericht zu bestreiten. Das IRS gibt der Person 90 Tage Zeit , um eine der folgenden Aktionen zu unternehmen:
- Eine originale Steuererklärung einreichen
- Einwilligung zur Bewertung und Sammlung einreichen (grundsätzlich den Berechnungen des IRS zustimmen)
- Erklären Sie, dass die Person keine Ablagepflicht hat
Manchmal hat die Person jedoch keine dieser beiden Mitteilungen erhalten. In diesem Fall wird die Ersatzsteuererklärung entdeckt, wenn der Kunde beschließt, seine Steuererklärungen einzureichen.
Als Teil dieses Prozesses überprüft ihre Steuerfachkraft Abschriften vom IRS und erkennt, dass der IRS bereits eine Ersatzrückkehr eingereicht hat und eine Steuerbeurteilung gemacht hat.
Ja, das IRS kann dies tun
Der Kongress ermächtigt den IRS, Steuererklärungen auf der Grundlage von Informationen zu erstellen, die ihm in Situationen zur Verfügung stehen, in denen eine Person keine Steuererklärung eingereicht hat (Internal Revenue Code 6020).
Situationen, in denen das IRS einen Ersatz für eine Rückkehr einstellt
Die typische Situation ist, wenn die IRS merkt, dass eine Person seit ein paar Jahren nicht eingereicht hat, aber diese Person hat Einkommen Dokumente bei der IRS hinterlegt, wie W-2 und 1099 Formulare. Das IRS wird dann Ersatzrückgaben für alle unfertigen Jahre auf der Grundlage der Informationen zu diesen Steuerunterlagen einreichen. "Vielleicht hat der Steuerzahler nicht über einen Zeitraum von, sagen wir, vier Jahren eingereicht", sagte Griffin. In dieser Situation kann und wird der IRS "weitermachen und eine Ersatzrendite einreichen".
Wie berechnet der IRS Steuer auf einen Ersatz für eine Rückkehr?
"Der IRS wird [eine Ersatzrendite] im besten Interesse der Regierung vorbereiten", sagte Griffin; Mit anderen Worten, eine Ersatzrendite hat "keine Abzüge, keine Gutschriften, [und] könnte dazu führen, dass der Steuerpflichtige einen geschuldeten Saldo hat".
Denken Sie eine Sekunde darüber nach. Wenn eine Steuererklärung ohne Abzüge ohne Steuergutschriften erstellt wird, ist es sehr wahrscheinlich, dass die Steuerberechnung des IRS viel höher ist, als es sein sollte. Und in den meisten Fällen passiert genau das. "Und manchmal", enthüllt Griffin, "schuldet der IRS dem Kunden eine Rückerstattung."
Wenn Sie eine Rückerstattung haben, achten Sie auf die Verjährung
"Wenn das Zeitlimit noch nicht abgelaufen ist", erklärte Griffin, "können sie immer noch eine Rückerstattung erhalten oder die Rückerstattung für einen ausstehenden Betrag erhalten, den sie mit dem IRS haben."
Die Frist beträgt drei Jahre ab dem ursprünglichen Anmeldetermin . So ist beispielsweise der Einsendeschluss für einzelne Rückläufer für das Steuerjahr 2014 der 15. April 2015. Drei Jahre nach diesem Datum ist der 15. April 2018. Bis zum 15. April 2018 haben die Personen die Möglichkeit, eine ursprüngliche Erklärung für das Steuerjahr einzureichen 2014, um eine Rückerstattung von der IRS zu fordern.
Was passiert, wenn die Steuererklärung außerhalb dieser Dreijahresfrist eingereicht wird? Die Rückerstattung läuft ab. Der IRS kann die Rückerstattung nicht an den Kunden zurückgeben. Die IRS kann die Rückerstattung auch nicht auf einen Restbetrag eines anderen Jahres anwenden. Die IRS kann die Erstattung auch nicht als geschätzte Zahlung für ein künftiges Steuerjahr verwenden. Das Erstattungsgeld verschwindet einfach. "Sie geben nur IRS Geld", sagt Griffin.
Seien Sie darauf vorbereitet, Monate zu warten, bis der IRS Ihre Unterlagen bearbeitet hat
"Könnte mehrere Wochen bis mehrere Monate sein, manchmal so lange wie 10 Monate bis zu einem Jahr", sagte Griffin.
Während das IRS diese ursprünglichen Steuererklärungen verarbeitet, werden sie jedoch darauf warten, Geld vom Steuerzahler zu sammeln. "Solange der IRS bemerkt hat, dass sie die ursprünglichen Erträge erhalten haben und an denen gearbeitet wurde", sagte Griffin, "haben sie ihn vorübergehend in die Warteschleife genommen, damit der IRS alles überprüfen kann."
Wenn der Kunde ausstehende Restbeträge für andere Jahre hat, rät Griffin, dass der Kunde "alle mit dem IRS eingerichteten Zahlungspläne fortsetzt".
Sie haben Rechte während dieses Prozesses
Kunden haben das Recht, vor Gericht zu gehen, um die Steuerbescheide des IRS anzufechten, die damit zusammenhängen oder unser Recht, gegen eine Entscheidung des IRS in einem unabhängigen Forum Berufung einzulegen.
Der "Kunde hat das Recht, selbst eine Originalsteuererklärung einzureichen", sagt Griffin.
Der Kunde hat das Recht, den korrekten Steuerbetrag zu zahlen.
Der Kunde hat das Recht, die Vertretung zu behalten. Anwälte eingeschriebene Agenten und zertifizierte Wirtschaftsprüfer können alle Kunden in Angelegenheiten vor dem IRS vertreten.
Wenn Sie sich in dieser Situation finden, ist hier Ihre To-Do-Liste
Sammeln Sie so viele Dokumente wie möglich:
- Alle Mitteilungen oder Briefe von der IRS
- Alle Steuerformulare oder Dokumente
- Wie W-2s, 1099s, Hypothekenzinsen, Zinserträge
- Wenn Sie selbstständig sind, berechnen Sie Ihre geschäftlichen Einnahmen und Ausgaben
- Die letzte Steuererklärung, die Sie eingereicht haben.
Sammeln Sie alle diese Dokumente oder so viele, wie Sie finden können, und vereinbaren Sie einen Termin mit einem Steuerberater, vorzugsweise einem, der sich auf solche Situationen spezialisiert hat.
Was zu tun ist, wenn Sie einige Ihrer Dokumente nicht finden können
"Zum Glück können einige Dokumente von der IRS wie W-2s, 1099s erhalten werden", erklärte Griffin, "diese können von der IRS über das Lohn- und Einkommensprotokoll erworben werden."
"Was die Ausgaben betrifft", fuhr Griffin fort, "müssten diese aus Kontoauszügen oder Quittungen neu erstellt werden."
Das Wichtigste ist, so viele Dokumente wie möglich zu sammeln und sich dann mit einem Steuerfachmann zu treffen, um alles zu sortieren.
"Wenn du nicht weißt, ob du es mitbringen solltest, bring es trotzdem mit", erklärte Griffin. "Mach dir keine Sorgen, wir werden es herausfinden."
Fragen bei der Einstellung von Steuerberatern
Falisha Griffin schlägt vor, dass Kunden diese vier Fragen von jedem Steuerfachmann stellen, wenn sie versuchen, mit Ersatzerträgen umzugehen:
- Wie viele Jahre sollten ungefilterte Steuererklärungen eingereicht werden?
- Wenn das IRS mir Geld schuldet, werde ich es erhalten?
- Sollte ich die Steuererklärungen einsenden oder die Rückgaben an einen IRS Walk-In-Standort abgeben?
- Wer wird von Anfang bis Ende mit mir zusammenarbeiten? Wer ist die Person, die an meinem Problem arbeitet? Wird es an jemand anderen weitergegeben?
Bei der Arbeit mit Steuerfachleuten ist es eine gute Idee, eine gemeinsame Basis zu schaffen. Frage sie, welche Lizenzen sie haben. Fragen Sie, wie sie ihre Leistungen bewerten. Bitten Sie sie, einen Projektplan mit Fristen zu erstellen. Und frage sie, was ihre bevorzugte Kommunikationsmethode ist. Manche Menschen sind besser per Telefon, andere sind besser per E-Mail, und trotzdem bevorzugen andere, dass Sie zu einem persönlichen Treffen vorbeischauen.
Technische Details: Auswirkung eines Stellvertreters auf eine Rückkehr zur Verjährung
Eine Ersatzsteuererklärung, die nicht von der Person unterzeichnet wird
- Beginnt die Sammlungen mit Verjährungsfristen
- Startet nicht die Verjährungsfrist für das Audit
- Hat keine Auswirkungen auf die Rückerstattungsverjährung
Aus dem Internal Revenue Manual 25.6.1.9.4.5, "das Bewertungsdatum beginnt die Frist für die Verjährungsfrist für die Sammlung nach IRC Abschnitt 6502 (a) (1), beginnt aber nicht die Frist für die Bewertung."
Wenn jedoch eine Person der Ersatzrücksendung zustimmt, beginnt die Unterzeichnung der Ersatzrückgabe mit der Verjährung der Abschlussprüfung. Aus demselben Abschnitt des Internal Revenue Manual: "Wenn der Steuerpflichtige eine SFR-Erklärung unterzeichnet, die aus vom Steuerpflichtigen erhaltenen Einkommensinformationen erstellt wurde, wird er gemäß IRC-Abschnitt 6020 (a) zur Steuererklärung und beginnt mit dem Bemessungszeitraum der Beschränkungen."
Die Informationen in diesem Artikel basierten teilweise auf einem Interview mit Falisha Griffin, einer Steuerpraktikerin, die darauf spezialisiert ist, Menschen mit späten Steuererklärungen zu helfen. Es basierte auch teilweise auf der eigenen Forschung des Autors in dieser Frage. Wir empfehlen Ihnen, professionelle Hilfe zu suchen, wenn Sie mit einem Steuerproblem zu tun haben.