Und würden wir darüber nachdenken, wie wir Arbeiter klassifizieren, um diese Art von Problemen zu vermeiden?
Wir konzentrieren uns auf drei Gesichtspunkte, um diese Frage zu beantworten.
- Erstens: Wie sollten Steuerberater Unternehmer beraten, die eine Plattform für eine gemeinsame Wirtschaft aufbauen, die auf der Entsendung unabhängiger Auftragnehmer beruht?
- Zweitens, wie sollten Steuerfachleute Personen beraten, die über eine gemeinsame Wirtschaftsplattform arbeiten und als unabhängige Auftragnehmer behandelt werden?
- Drittens: Vielleicht müssen wir die Art und Weise ändern, in der Arbeitnehmer aus steuerlicher Sicht klassifiziert und behandelt werden? Wir untersuchen alternative Ideen, um zu sehen, ob diese für die Sharing Economy sorgen könnten.
In dem Fall, Uber v. Berwick, ging es um einen Uber-Fahrer namens Barbara Berwick. Sie bat den kalifornischen Arbeitsbeauftragten zu entscheiden, ob sie ein unabhängiger Unternehmer sei (wie Uber behauptete) oder ob sie ein Angestellter sei (wie sie behauptete). Der Arbeitskommissar entschied, dass Berwick ein Angestellter sei, und hatte daher Anspruch auf Erstattung ihrer Spesen durch Uber.
Es steht mehr auf dem Spiel als nur ein Uber-Fahrer, der für arbeitsbezogene Ausgaben erstattet wird. Arbeitgeber sind verantwortlich für die Erhebung von Steuern durch Gehaltsabzug und sind verantwortlich für die Zahlung der Hälfte der Sozialversicherungs-und Medicare Steuern, Arbeitslosenversicherung Steuern und die Aufrechterhaltung der Arbeitnehmer Ausgleichsversicherung. Arbeitgeber bieten ihren Mitarbeitern in der Regel auch steuerbegünstigte Leistungen an, z. B. Zugang zu Altersvorsorge und Gruppenkrankenversicherung.
Die Bezahlung von Arbeitern als 1099 unabhängige Auftragnehmer hat weniger Papierkram, weniger Verwaltungsaufwand und geringere Steuerkosten als die Bezahlung von Arbeitnehmern als Angestellte. Es gibt also immer eine Versuchung, wenn es eine Grauzone gibt, sich an die Seite zu stellen, Arbeiter als unabhängige Auftragnehmer zu behandeln.
Nun, "Uber" hat bereits appelliert ", berichtet Robert Wood.
Also ist dieser Fall noch nicht vorbei. In der Tat wirft dieser Fall (wie es andere mögen, wie eine Sammelklage in Boston, eine weitere Sammelklage in San Francisco und eine Verwaltungsentscheidung in Florida) erhebliche Fragen für Steuerfachleute auf.
Welche Rolle spielen Steuerberater bei der Unterstützung von Unternehmern, die Plattformen der nächsten Generation für die gemeinsame Wirtschaft aufbauen?
Unternehmer, die eine gemeinsame Wirtschaftsplattform aufbauen, sollten zuerst mit ihren Anwälten sprechen und die Frage klären, welche Arbeitnehmer sie als Angestellte behandeln und welche Arbeitnehmer sie als unabhängige Auftragnehmer behandeln werden. Das ist der Rat von Derek Davis. Er ist ein zertifizierter Wirtschaftsprüfer, der sich auf die gemeinsame Wirtschaft spezialisiert hat.
Dann sollten die Unternehmer mit ihren Steuerfachleuten sprechen und die entsprechenden Finanzberichterstattung und Steuerprozesse einrichten. Davis rät: "Folge nicht einfach Uber, denn jedes Unternehmen ist anders und hat seine eigenen spezifischen steuerlichen und rechtlichen Regeln." Dies ist eine solide Beratung, die Praktiker ihren unternehmerischen Kunden geben können.
"Mein Mehrwert besteht darin, die potenzielle Steuerschuld und die Steuern, denen sie ausgesetzt wären, und ihre finanziellen Berichterstattungspflichten herauszufinden", sagte Davis.
Steuerfachleute können solchen Kunden helfen, die geeigneten Prozesse und Systeme entsprechend den Bedürfnissen des Kunden einzurichten. Dies kann die Einrichtung von Lohnabrechnungssystemen, Systemen zur Ausgabe von 1099-MISCs und / oder Systemen zur Ausgabe von 1099-K-Formularen umfassen.
Davis empfiehlt Unternehmen, sich die Dokumentation über die Vorteile und die Arbeitsbeziehung mit dem Unternehmen und ihren jeweiligen Mitarbeitern (oder unabhängigen Auftragnehmern) sauber zu halten.
Der Vorteil einer guten Dokumentation ist der Schutz der Steuerposition des Kunden.
Sobald diese grundlegenden Systeme und Prozesse eingeführt sind, "dann können Sie weiter darüber nachdenken, wie Sie Ihre Steuerschuld minimieren können", sagte Davis. "Wie wenn man ein Haus baut, sobald man das Fundament gelegt hat, kann man anfangen, darauf aufzubauen."
Übrigens, wussten Sie, dass das IRS Richtlinien für die Arbeiterklassifizierung für bestimmte Branchen entwickelt hat?
Die IRS verfügt über detaillierte Richtlinien für die Behandlung von Arbeitnehmerklassifizierungsfragen für die Umzugsindustrie und für die Taxi- und Limousinenindustrie (beide PDF-Links). Der Führer der Limo-Industrie erklärt sehr gut, wie die Branche strukturiert ist und wie Entscheidungen bei der Arbeitnehmerklassifizierung zu treffen sind. Hätten die Führungskräfte von Uber (und die Anwälte und Buchhalter, die sie beraten) die Richtlinien der Limo-Industrie gelesen, hätte Uber ihr Netzwerk vielleicht so konzipiert, dass sie die Probleme der Arbeiterklassifizierung, mit denen sie derzeit konfrontiert sind, vermeiden. Mit anderen Worten, für Buchhalter, die Unternehmer und Start-ups beraten, sehen Sie, was der IRS über die Branche, in der Ihr Kunde arbeitet, sagt. Dies kann Ihnen Anhaltspunkte geben, wie Sie Ihre Kunden beraten können.
Putting dies zur Arbeit in Ihrer Praxis:
- Wenn Kunden fragen, ob ein Arbeiter auf einer 1099 oder einer W2 sein sollte, lassen Sie sie ihren Anwalt fragen.
- Wenn sie keinen Anwalt haben, haben Sie einige Empfehlungen bereit, sie zu geben.
- Sagen Sie ihnen, sobald Sie herausgefunden haben, was die richtige Antwort ist, helfen wir Ihnen, die richtigen Systeme und Verfahren einzurichten, um sicherzustellen, dass alle Steuern korrekt behandelt werden.
- Helfen Sie dem Kunden, eine starke Grundlage in der Buchhaltung zu schaffen. Dies schützt die Position des Kunden auf ihrer Steuererklärung. (Und sollten sie jemals auditiert werden, haben sie die Dokumentation, die sie brauchen, bereits in gutem Zustand.)
- Erstellen Sie Möglichkeiten zur Steuerplanung auf der Grundlage einer starken Grundlage für Prozesse und Aufzeichnungen.
Beratung des Shared Economy Worker
Buchhalter arbeiten auch mit Einzelpersonen. Personen, die als Uber-Fahrer arbeiten, werden als selbständige Unternehmer behandelt. Das bedeutet, dass wir unseren Kunden helfen, dieses Einkommen in ihrem Zeitplan C zu melden und ihnen dabei zu helfen, alle Geschäftsausgaben abzuziehen. Und nicht nur Uber-Treiber: Viele Menschen finden Arbeit über Shared-Economy-Plattformen wie TaskRabbit und Thumbtack. Natürlich ist jedes Netzwerk anders und hat seine eigenen einzigartigen Eigenschaften. Aber hier ist mein Punkt, oft sind wir in der Lage, unseren Kunden zu helfen herauszufinden, ob sie wirklich selbstständig sind. Und wir alle haben es gesehen, manchmal werden unsere Kunden falsch klassifiziert. Die Firma, für die sie arbeiten, behandelt sie als unabhängige Auftragnehmer für Steuerzwecke, aber in Wirklichkeit sollten die Arbeiter wirklich als Angestellte gegründet werden.
Hier ist der Rat, den ich oft andere Steuerfachleute höre, die ihren individuellen Kunden geben. "Sie arbeiten nicht wirklich selbstständig. Sie wären besser als Angestellter. Sie können eine Beschwerde bei der IRS einreichen. Der Vorteil für Sie ist, dass Sie weniger Steuern zahlen würden (da Ihr Arbeitgeber die Hälfte der Sozialversicherung abholen müsste und die Medicare-Steuer.) Der Nachteil ist, dass der IRS nachforschen wird. Und wenn Ihr Chef das herausfindet, werden Sie Ihren Job verlieren. " Und der Kunde, der wirklich nicht unabhängig ist und keine anderen Kunden hat, auf die er sich verlassen kann, um die Flaute zu decken, wird zu viel Angst haben, um für sein Recht zu kämpfen, den korrekten Steuerbetrag zu zahlen. Dieser Ratschlag, obwohl er gut gemeint ist, verewigt eine Ungerechtigkeit. Sein Arbeitgeber zwingt den Arbeitnehmer zu Unrecht, doppelte FICA-Steuern zu zahlen und die Rechnung für seine Ausgaben aufzuheben. Und wir setzen diese Ungerechtigkeit fort, indem wir die Angst vor dem Verlust eines Arbeitsplatzes verstärken und damit die Fähigkeit verlieren, Geld zu verdienen und Essen auf den Tisch zu legen.
Wollen wir wirklich unsere Kunden in Angst leben lassen? Natürlich nicht.
Gibt es bessere Ratschläge, die wir unseren Kunden geben können? Wie wäre es damit. Wir können ihnen helfen zu verstehen, was mit ihrer Steuersituation passiert. Wir können ihnen helfen, ihre Optionen zu verstehen - hier ist, was es bedeutet, selbstständig zu sein, hier ist, wie die Steuern funktionieren, hier ist die Dokumentation, die Sie tun müssen. Und zeigen Sie ihnen die Alternative: So würde es aussehen, wenn Sie ein Angestellter wären. Lassen Sie uns ihnen zeigen - mit echten, harten Zahlen, was wirklich vor sich geht. Wir können erklären, dass das IRS eine spezielle Abteilung hat, die den Leuten helfen soll, herauszufinden, ob sie misshandelt werden, dass der IRS ihren Einfluss nutzen kann, um ihrem Arbeitgeber zu helfen, das Richtige zu tun und seine Arbeiter richtig zu behandeln. Und dann können wir unsere Klienten zu Anwälten führen, die im Umgang mit solchen Fällen kompetent sind. Mit anderen Worten, geben Sie dem Kunden alle Informationen, die er braucht (ohne die implizite Drohung, seinen Lebensunterhalt zu verlieren), und warten Sie ab und sehen Sie, ob unsere Kunden mutig genug sind, sich dieser Ungerechtigkeit zu widersetzen. Und wenn dies der Fall ist, können wir ihnen helfen, ihre Steuern richtig zu machen, und wir halten sie durch die IRS-Verfahren zur Ermittlung des Arbeitnehmerstatus.
Und vielleicht wird unser Kunde in diesem Jahr keine IRS-Bestimmung des Arbeitnehmerstatus verfolgen. Vielleicht wird unser Klient warten und sehen, wie diese Gerichtsfälle ausgehen. Vielleicht warten sie auf einige positive Ergebnisse der Gerichtsverfahren, bevor sie sich dem IRS nähern. Hier müssen wir wachsam sein. Was suchen wir? Warum, die Verjährung . Wir haben drei Jahre Zeit, um die Erstattung von zu viel gezahlter Einkommensteuer und Selbstständigensteuer zu beantragen. Wir sollten unsere Kunden über diese Zeitrahmen informieren und helfen, die Verjährungsfristen zu überwachen, damit wir das Formular SS-8 und die korrigierten Rückmeldungen innerhalb des entsprechenden Zeitrahmens einreichen können.
Zugehörige Ressourcen auf der IRS-Website:
- Selbständiger Unternehmer (Selbständiger) oder Arbeitnehmer?
- Formular SS-8, Ermittlung des Arbeitnehmerstatus (pdf)
- Lohnsteuerprüfungsziele (IRM 4.23.2), insbesondere Unterabschnitt IRM 4.23.2.6, SS-8-Programm)
- Koordinierende Arbeiterklassifikation zwischen SS-8-Programm und Prüfung (IRM 4.23.18)
Größere Trends in der Shared Economy voraussehen
Einige Kommentatoren fordern eine dritte Klassifizierung neben einem Angestellten oder einem unabhängigen Auftragnehmer. Demid Potemkin, strategischer Visionär für Technologie im Frühstadium, argumentiert, dass das Steuerrecht weiterentwickelt werden müsse, um mit Innovationen in der Shared Economy Schritt zu halten. "Wir brauchen eine neue Klasse von Arbeitern für eine neue Wirtschaft, Auftragnehmer, die ihre rechtliche und finanzielle Unabhängigkeit bewahren können, auch wenn sie sich auf eine einzige Firma verlassen", schreibt er.
Davis stimmt nicht zu. "Ich denke, das ist eine weit hergeholte Idee. Es ist nur Wunschdenken, es hängt mehr davon ab, dass Unternehmen versuchen, diese dritte Klassifikation zu entwickeln, um sich selbst zu schützen. Sie entsteht nicht aus irgendeiner Art von Bedürfnis Steuerverbindlichkeiten und sie müssen keine zusätzlichen Vorteile auszahlen. "
Es gibt andere Möglichkeiten für eine dritte Klassifizierung oder eine hybride Klassifizierung für Arbeitnehmer in der Shared Economy. Eine Richtung, die wir einschlagen könnten, besteht darin, die Unterscheidung zwischen Arbeitnehmern einerseits und selbstständigen Unternehmern andererseits zu beseitigen. Wir könnten diese Unterscheidung zusammenbrechen lassen und alle Menschen einfach als Arbeiter behandeln. Und wir könnten ein Steuersystem mit nur einem einzigen Mechanismus für die Meldung von Einkommenszahlungen und die Zurückhaltung notwendiger Steuern schaffen.
Hybride Klassifizierungen sind ebenfalls möglich. Bereits in der Steuergesetzgebung haben wir das Konzept der gesetzlichen Angestellten. Gesetzliche Angestellte werden auf einem W-2 bezahlt und FICA-Steuern einbehalten (und Arbeitgeber zahlen die entsprechende Hälfte der FICA-Steuern). Das Einkommen wird jedoch auf der Schedule C des Arbeitnehmers ausgewiesen, wo sie die arbeitsbezogenen Ausgaben direkt von diesem Einkommen abziehen können. Und es gibt eine andere hybride Klassifikation: Klerus. Minister, Rabbiner und andere religiöse Arbeiter werden als Angestellte für Einkommenssteuerzwecke behandelt (also erhalten sie eine W-2), aber sie gelten als selbstständig für Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern. Das bedeutet, dass Geistliche im Gegensatz zu anderen Angestellten beide Hälften der FICA bezahlen müssen.
Und es gibt eine vierte Option. Schau dir an, wie Immobilienmakler behandelt werden. Es ist buchstäblich in die Abgabenordnung geschrieben, dass Immobilienmakler unabhängige Auftragnehmer sein müssen. Dies ist ein seltenes und vielleicht einzigartiges Beispiel, bei dem das Steuergesetz spezifisch angibt, wie ein bestimmter Arbeitertyp klassifiziert wird.
Wenn Befürworter der Shared Economy eine dritte Klassifizierung anstreben, können sie vielleicht auf diese vier Alternativen schauen, um zu sehen, ob sie ihren Bedürfnissen entsprechen.