Müssen Sie Steuern für stornierte Schulden zahlen?
Ein Leser erzählte mir kürzlich, dass er Konkurs angemeldet hatte und er fragte sich, wie seine gelöschten Schulden seine Steuern beeinflussen würden. Er hatte gehört, dass er seine annullierten Schulden als Einkommen auf seinem Formular 1040 geltend machen musste.
Nicht so. Schulden, die in einem Konkursverfahren getilgt werden , gelten normalerweise nicht als steuerpflichtiges Einkommen. Aber "gewöhnlich" ist das Schlüsselwort hier, und wenn Sie eine Schuld außerhalb des Bankrotts vergeben haben, ändern sich die Regeln.
Wenn Sie im vergangenen Jahr Konkurs angemeldet haben oder eine oder mehrere Schulden vergeben haben, ist hier, was Sie wissen müssen, wenn Sie sich bereit machen, Ihre Steuererklärung einzureichen.
Schulden im Konkurs storniert
"Steuerzahler, die Konkurs anmelden, müssen im Allgemeinen keine gekündigten Schulden im steuerpflichtigen Einkommen berücksichtigen", erklärt Cindy Hockenberry, eingeschriebener Agent und Steuerinformationsanalytiker bei der National Association of Tax Professionals.
Dies ist auch dann der Fall, wenn Sie ein Formular 1099-C von einem Kreditgeber erhalten, das den Betrag der Schulden anzeigt, die storniert oder gelöscht wurden. Hockenberry empfiehlt, "fügen Sie Formular 982, Reduzierung der Steuerattribute aufgrund der Entschuldung (und Abschnitt 1082 Basis Anpassung) zu Ihrer Einkommensteuererklärung. Dies zeigt der IRS, dass der ausgezahlte Betrag aus dem Einkommen nach Code Sec. 108 ausgeschlossen ist."
Schulden abgebrochen, bevor Sie für Konkurs anmelden
Dein Timing ist jedoch alles. Wenn Sie ein 1099-C erhalten und es bei der IRS eingereicht wurde, bevor Sie Konkurs anmelden, müssen Sie den Betrag der Schuld angeben, die auf dem Formular auf Ihrer Steuererklärung angegeben ist.
Warum? Weil es keine Schuld mehr ist. 1099 Formulare erinnern an verschiedene Arten von Einkommen, die Sie während des Jahres erhalten haben, so dass die Schulden jetzt Einkommen sind - Sie haben Geld geliehen, das Sie nicht zurückzahlen müssen. Es gehört jetzt dir, selbst wenn du es schon ausgegeben hast. Konkurs kann nur Schulden löschen. Es löscht das Einkommen nicht.
Wenn Sie nicht für Konkurs anmelden
Laut der IRS in Publikation 525: "Wenn eine Schuld, die Sie schulden, annulliert oder vergeben wird, müssen Sie den annullierten Betrag in Ihr Einkommen aufnehmen. Sie haben kein Einkommen aus der stornierten Schuld, wenn dies der Fall ist als eine Schenkung an Sie. Eine Schuld umfasst jegliche Verschuldung, für die Sie haften oder die Sie an Eigentum halten. " Warte - was ist mit einem Geschenk?
Stornierte Schulden sind unter bestimmten anderen Umständen vom Einkommen ausgenommen, auch wenn sie als Geschenke gemacht werden. Sie können auch von Ihrem Einkommen ausgeschlossen werden, wenn festgestellt wird, dass Sie zahlungsunfähig sind - der Gesamtbetrag Ihrer Schulden übersteigt den gesamten Marktwert Ihrer Vermögenswerte, auch wenn Sie noch keinen Konkurs angemeldet haben, um das Problem zu beheben. Aber hier ist ein weiterer Haken: Das Ausmaß Ihrer Insolvenz muss so groß wie oder höher als die Schulden, die storniert wurden. Wenn Ihre Schulden den Marktwert Ihrer Vermögenswerte um 10.000 US-Dollar übersteigen und wenn ein Kreditgeber 10.000 US-Dollar oder weniger verschuldet, ist alles in Ordnung. Aber wenn der Kreditgeber eine $ 15.000 Schulden annulliert, wird die Differenz - $ 5.000 - steuerbares Einkommen, wenn Ihre Insolvenz nur $ 10.000 ist.
Wenn Sie das Einkommen beanspruchen müssen
Geben Sie den Betrag der stornierten Schuld in Zeile 21 Ihrer 1040 ein - aber nicht bevor Sie sich mit einem Steuerfachmann über die genauen Details Ihrer Situation beraten und festgestellt haben, dass Sie müssen.