Verjährung durch den Staat
Einige Staaten haben eine längere Verjährungsfrist. In diesem Fall sollten Sie Ihre Steuerunterlagen so lange aufbewahren, wie die Verjährungsfrist für eine bestimmte Steuererklärung noch offen ist.
Die Verjährungsfrist gibt der IRS drei Jahre, um Ihre Steuererklärung zu überprüfen. Die meisten Staaten folgen dieser Bundes-Drei-Jahres-Regel, aber es gibt ein paar Staaten, die ihre eigenen Verjährungsfristen für Steuerprüfungen geschaffen haben.
Verjährung durch den Staat
Diese Staaten haben eine Verjährungsfrist, die sich von den IRS-Regeln unterscheidet:
- Arizona, Kalifornien, Kentucky, Michigan, Ohio und Wisconsin: Im Allgemeinen vier Jahre, nachdem eine Rückgabe eingereicht wurde oder eingereicht werden muss, je nachdem, welcher Zeitpunkt später liegt.
- Colorado: Dieser Staat kann eine Steuerschuld innerhalb eines Jahres nach Ablauf der IRS-Verjährungsfrist (4 Jahre) begleichen.
- Kansas: Steuern müssen bis spätestens drei Jahre nach dem folgenden Datum bewertet werden: 1) dem Datum, an dem die ursprüngliche Steuererklärung eingereicht wird; 2) das Datum, an dem die ursprüngliche Rückgabe fällig ist; oder 3) das Datum, an dem die bei der Rückgabe fällige Steuer bezahlt wird. Steuern können auch bis zu einem Jahr nach der Einreichung einer geänderten Rückmeldung erhoben werden, wenn sie später als die oben genannten Daten eingereicht werden.
- Louisiana und New Mexico: Drei Jahre nach dem 31. Dezember des Jahres, in dem die Steuer fällig ist.
- Minnesota: Dreieinhalb Jahre ab dem Datum der Einreichung der Rücksendung oder dem Fälligkeitstermin der Rücksendung, je nachdem, welcher Zeitpunkt später liegt.
- Montana: Fünf Jahre nach dem Datum der Rücksendung oder dem Datum der Rücksendung, je nachdem, welcher Zeitpunkt später liegt.
- Oregon: Drei Jahre nach der Rücksendung, unabhängig davon, ob eine Rücksendung am oder nach dem Fälligkeitsdatum erfolgt. Bei vorzeitiger Rückgabe endet die Verjährungsfrist früher.
- Tennessee: Der Staat hat in der Regel drei Jahre, um Steuern zu veranschlagen, aber das verlängert sich auf dreieinhalb Jahre, wenn Sie einen Antrag auf eine Rückerstattung gestellt haben, und fünf Jahre, wenn der IRS Ihre Bundessteuererklärung geändert hat.
Ihre Aktionen können die Verjährungsfrist beeinflussen
Die Verjährungsfrist deckt möglicherweise nicht alle Situationen ab, und jedes Bundesland hat seine eigenen Vorbehalte, selbst solche, die allgemein den IRS-Regeln entsprechen. Wenn Sie beispielsweise Ihre Bundessteuererklärung geändert haben oder Ihre Bundessteuererklärung vom IRS angepasst wurde, können die Verjährungsfristen für Ihre Steuererklärung neu gestartet werden. Das Unterschreiben jeglicher Art von Zahlungsvereinbarung oder -angebots in Verbindung mit dem Status kann auch die Statusverjährung zurücksetzen.
Die Verjährungsfrist gilt nicht für Betrug oder Steuerhinterziehung. Außerdem gibt es in der Regel keine Verjährungsfrist für das Versäumnis, eine Erklärung einzureichen. Um sicherzugehen, möchten Sie vielleicht die ersten beiden Seiten Ihrer Steuererklärungen als Beweis dafür aufbewahren, dass Sie tatsächlich eine Datei angelegt haben.
Quelle: Larry Tunnell, Cindy Seipel und Ed Scribner, "Federal and State Steuerregister Retention", The CPA Journal