Wann und wie Sie eine Form 706 Extension ablegen
Die Bundesnachlasssteuer
Liegenschaften im Wert von mehr als 5,49 Millionen US-Dollar unterliegen der Erbschaftssteuer auf den Restbetrag dieser Schwelle für Todesfälle im Jahr 2017.
Diese Steuerbefreiung ist indexiert für die Inflation, so dass sie periodisch steigt und dank des Tax Cuts and Jobs Act im Jahr 2018 auf 11,2 Millionen Dollar steigt.
Die Erweiterung Form 4768
Das Einreichungsformular 4768 gewährt dem Testamentsvollstrecker oder dem Treuhänder eines lebenden Treuhandfonds automatisch weitere sechs Monate, um eine Nachlasssteuererklärung einzureichen - Formulare 706, 706-A, 706-D, 706-NA oder 706-QDT. Dies sind alle Nachlasssteuererklärungen für bestimmte Situationen. Formular 4768 muss am oder vor dem Fälligkeitsdatum für das Formular 706 oder das entsprechende Formular für einen bestimmten Nachlass eingereicht werden.
Zusatzoptionen
Form 4768 bietet zusätzlich eine Erleichterung. Teil II des Formulars ermöglicht es Testamentsvollstreckern oder Treuhändern, mehr als weitere sechs Monate für die Einreichung der Nachlasssteuererklärung zu verlangen, wenn sie eine Erklärung beifügen, aus der hervorgeht, warum zusätzliche Zeit erforderlich ist.
Der Testamentsvollstrecker oder Treuhänder kann auch um zusätzliche Zeit für die Zahlung der Erbschaftssteuer bitten, die fällig wird, wenn Teil III des Formulars ausgefüllt wird.
Dies erfordert auch das Anbringen einer schriftlichen Erklärung. Wenn Sie den Wert des Nachlasses noch nicht kennen, ist es nicht möglich, eine geschätzte Steuer zu berechnen. Sie können ein Kästchen mit diesem Hinweis aktivieren. Andernfalls sollte der Testamentsvollstrecker oder Treuhänder bei der Einreichung des Formulars 4768 die erwartete Steuerzahlung einbeziehen.
Sie können das Formular auf der IRS-Website aufrufen und herunterladen.
Immobilien, die sich nicht um Steuern kümmern
Der IRS erkennt eine "Portabilitätswahl" an, die es einem überlebenden Ehegatten ermöglicht, einen Restanteil der Steuerbefreiung des Erblassers auf seinen eigenen Nachlass anzuwenden, wenn er stirbt. Wenn der Verstorbene beispielsweise stirbt und ein steuerbares Vermögen im Wert von 1 Million US-Dollar besitzt, kann sein hinterbliebener Ehepartner die Steuerbefreiung in Höhe von 4,49 Millionen US-Dollar geltend machen, wenn er 2017 verstorben ist.
Der überlebende Ehegatte muss das Formular 706 einreichen, um diese Wahl zu beantragen, selbst wenn keine Erbschaftssteuer fällig wird, da die 1 Million Dollar an Vermögen weit unter die 5,49 Millionen Dollar-Befreiung fallen. Das Anmeldeformular 4768 zum Zeitpunkt des Todes gibt ihr 15 Monate Zeit, um zu entscheiden, ob sie eine Portabilitätswahl beantragen will.
Für die Portabilitätswahl gelten einige Einschränkungen, deren Bedingungen sich jährlich ändern können. Die Extension Form 706 kann einem überlebenden Ehepartner mehr Zeit geben, ihre Optionen zu erkunden.
HINWEIS: Steuergesetze können sich häufig ändern und die obigen Informationen spiegeln möglicherweise nicht die neuesten Änderungen wider. Bitte konsultieren Sie einen Anwalt für den aktuellsten Rat, wenn Sie mit einem Nachlass zu tun haben, der Nachlasssteuern schulden könnte, oder wenn Sie erwägen, eine Portabilitätswahl zu treffen. Die in diesem Artikel enthaltenen Informationen stellen keine rechtliche oder steuerliche Beratung dar und ersetzen keine rechtliche oder steuerliche Beratung.