Ausschlüsse von Geschenksteuern und ATRA
Die Schenkungssteuer soll verhindern, dass Personen ihr Vermögen zu Lebzeiten verschenken, um Erbschaftssteuern zu vermeiden, wenn sie nach ihrem Tod Geld und Vermögenswerte an die Begünstigten übertragen.
Es ist schon eine Weile her, aber der American Taxpayer Relief Act von 2012 - allgemein bekannt als ATRA - erhöhte den Spitzensteuersatz von 35 Prozent auf 40 Prozent. Es bleibt 2016 bei 40 Prozent.
ATRA indizierte auch den lebenslangen Schenkungssteuerausschluss für die Inflation, so dass er periodisch ansteigt. Der Lifetime-Ausschluss beträgt ab 2016 5,45 Mio. US-Dollar. Wenn Sie den jährlichen Ausschlussbetrag überschreiten, können Sie diesen lebenslangen Ausschluss entweder auf den Restbetrag anwenden oder die Schenkungssteuer entrichten. Der jährliche Ausschluss wird ebenfalls für die Inflation indexiert, kann jedoch nur in 1.000-Dollar-Schritten erhöht werden. Das tut es nicht jedes Jahr. Es wurde 2013 auf 14.000 US-Dollar festgelegt und bleibt 2016 bei 14.000 US-Dollar.
Wie funktioniert der Jahresausschluss?
Wenn Ihre Tochter $ 25.000 für eine Anzahlung für ein Haus benötigt und Sie geben diesen Betrag, schulden Sie die Geschenksteuer von $ 11.000 - der Restbetrag über den jährlichen Ausschluss von $ 14.000 im Jahr 2016. Oberflächlich gesehen ist es so einfach, aber ein Paar Falten können zu Ihrem Vorteil arbeiten.
Vielleicht fragt Ihre Tochter Sie im Dezember nach dem Geld und sie plant, das Anwesen im Januar zu schließen. In diesem Fall können Sie ihr das Geld steuerfrei geben: $ 14.000 im Dezember in einem Kalenderjahr und $ 11.000 am 1. Januar des nächsten Kalenderjahres. Der Ausschluss ist im wahrsten Sinne des Wortes annual und es rollt, wenn der Kalender dies tut.
Es bezieht sich nicht auf Geschenke, die innerhalb eines Jahres an eine einzelne Person gemacht werden.
Sie können Ihrer Tochter sogar die gesamten $ 25.000 im Juni - oder jeden anderen Monat des Jahres - geben, wenn Sie verheiratet sind. Ehepartner können ihre jährlichen Geschenk Steuer Ausschluss Beträge und geben insgesamt 28.000 $ pro Person und Jahr, ohne eine Schenkung Steuerverbindlichkeit , müssen sie Schenkung Steuererklärungen für das Jahr, jedoch Berichterstattung an die IRS: Formular 709 , United States Gift (und Generation-Skipping Transfer) Steuererklärung. Ehepartner müssen separate Formulare 709 einreichen, auch wenn sie eine gemeinsame Einkommensteuererklärung einreichen.
Andere Besteuerungsausschlüsse
Geschenke an einen Ehepartner, der ein US-Bürger ist, sind aufgrund des unbegrenzten ehelichen Abzuges von der Schenkungsteuer befreit . Geschenke an einen Ehepartner, der kein US-Bürger ist, haben ihren eigenen jährlichen Ausschlussbetrag: 143.000 $ im Jahr 2013, 145.000 $ im Jahr 2014, 147.000 $ im Jahr 2015 und 148.000 $ im Jahr 2016. Dieser Ausschluss ist auch für die Inflation indexiert. Sie können für eine Person unbegrenzt Studiengebühren oder medizinische Kosten bezahlen, und Geschenke an politische Organisationen sind auch völlig befreit.
HINWEIS: Staatliche und lokale Gesetze ändern sich häufig und die obigen Informationen spiegeln möglicherweise nicht die neuesten Änderungen wider. Für aktuelle Steuerberatung wenden Sie sich bitte an einen Buchhalter. Die in diesem Artikel enthaltenen Informationen stellen keine steuerliche oder rechtliche Beratung dar und sind kein Ersatz für Steuer- oder Rechtsberatung