Die Gleichstellung der Ehe in allen 50 Staaten hat Auswirkungen auf die staatlichen Einkommenssteuern
"Das Leben wird einfacher", sagt Jason Dinesen, ein eingeschriebener Agent in Indianola, IA.
Er ist der Steuerbeamte, zu dem ich gehe, wenn ich eine Frage zu gleichgeschlechtlichen Eheproblemen habe. Dinesen sagte, dass Steuereinreichungen einfacher sein werden, weil es "keine gleichgeschlechtliche Ehe mehr gibt". Menschen sind entweder verheiratet oder sie sind nicht verheiratet. Aus steuerlicher Sicht, das ist es.
"Der größte Vorteil ist, dass die Einhaltung der Steuererklärungen drastisch vereinfacht wurde", sagen Nanette Lee Miller, CPA, und Janis Cowhey, JD, beide Co-Leiter der Practice Group für moderne Familien und LGBT-Dienste von Marcum LLP.
In Zukunft werden die ursprünglichen Steuererklärungen für das Jahr 2014 und alle zukünftigen Steuererklärungen vorbereitet und mit einem der Status der verheirateten Einreichung eingereicht, wenn die Personen verheiratet sind. Die Frage wird dann, was mit irgendwelchen früher eingereichten Rückgaben zu tun ist.
Dinesen und ich haben zusammen eine Liste aller Steuerangelegenheiten erstellt, die wir aufgrund der Entscheidung des Obersten Gerichtshofs in Obergefell gegen Hodges (pdf) beachten sollten.
Jason hat mir geholfen, es auf drei Dinge herunterzukochen:
- Überprüfen Sie die Steuererklärungen des vorherigen Jahres.
- Ändern Sie Ihre staatliche Einkommenssteuer einbehalten, um Anspruch auf verheirateten.
- Denken Sie daran, staatliche Rückerstattungen von den geänderten Rücksendungen für die Bundessteuererklärung des nächsten Jahres in Anspruch zu nehmen.
Es gibt auch steuerfreie Vorteile. Miller und Cowhey weisen darauf hin:
- Gleichgeschlechtliche Ehepaare haben nun Anspruch auf Sozialversicherungsleistungen, die auf der Einkommensgeschichte des Ehepartners basieren, in allen fünfzig Bundesstaaten.
- Sie sind auch berechtigt, eine Beurlaubung nach dem Bundesgesetz über Familien- und Krankenurlaub zu nehmen, um sich um ihren Ehepartner zu kümmern.
- Und sie sind für Veteranenleistungen als überlebender Ehepartner berechtigt.
Irgendwelche Federal Tax Fragen?
Es sollte keine langwierigen Probleme mit der Bundessteuer geben, sagte Jason. Zurück im Jahr 2013 gab der IRS bekannt, dass er die Gültigkeit aller Ehen für Bundessteuerzwecke im Revenue Ruling 2013-17 als Reaktion auf die Entscheidung des Obersten Gerichtshofs in United States gegen Windsor anerkennt . Seit dieser Zeit müssen gleichgeschlechtliche Ehepaare ihre 1040er Jahre als verheiratete Personen anmelden.
Also sollten alle Probleme auf der Ebene der Bundesstaaten sein.
Überprüfung der staatlichen Steuererklärungen
In Staaten, in denen die gleichgeschlechtliche Ehe gesetzlich anerkannt wurde, sollten auch keine Steueränderungen vorgenommen werden. In diesen Staaten konnten Paare sowohl die Bundes- als auch die Staatsrückgabe als verheiratete Personen anmelden. Also sollte es hier keine Probleme geben.
In Staaten, in denen die gleichgeschlechtliche Ehe nicht anerkannt wurde, haben wir hier Steueränderungen. Insbesondere haben wir die Möglichkeit, bereits eingereichte staatliche Steuererklärungen zu ändern, um den Abgabestatus zu ändern und die Steuer neu zu berechnen.
Die Einreichung geänderter Rückmeldungen ist von Vorteil, wenn Personen vom Staat zusätzliche Rückerstattungen erhalten. Gehen Sie weiter, "wenn sie verheiratet waren, Datei als verheiratet auf ihre erweiterten 2014 Steuererklärungen", sagt Miller und Cowhey.
Ein guter Ort, um den Überprüfungsprozess zu beginnen, ist die Bundesrückgabe (die unter Verwendung eines der verheirateten Abgabestatus abgelegt wird), und diese verwenden, um die staatliche Rückkehr vorzubereiten. Als nächstes vergleichen Sie die staatlichen Steuererklärungen (sowohl die neue, als verheiratet, und die beiden zuvor eingereichten Renditen, als unverheiratet), und analysieren Sie die Unterschiede. Beachten Sie, dass Ihre Gesamtsteuer niedriger wäre, wenn Sie Ihre Statusrückgabe als verheiratet erneut einreichen.
"Halten Sie ein bisschen inne", warnte Dinesen, "um zu sehen, ob es spezielle Richtlinien vom Staat gibt, zum Beispiel gestraffte Verfahren." Miller und Cowhey wiederholen diese Sorge. "Sie werden eine Weile brauchen, um sie umzusetzen und zu verarbeiten", sagten sie und bezogen sich dabei auf die staatlichen Abteilungen für Einnahmen.
"Der allgemeine Denkprozess ist, dass Staaten dem folgen, was andere Staaten getan haben, aber wir wissen es nicht, und die Verfahren könnten von Staat zu Staat unterschiedlich sein."
Ich kann folgendes empfehlen. Wir könnten die Änderungsanträge ausgearbeitet und fertig gemacht haben, um sie dann fertig zu stellen, nachdem der Staat seine Leitlinien veröffentlicht hat, um eine effiziente Verarbeitung zu ermöglichen.
Achten Sie auf diese Verjährung
Einige Staaten folgen Bundesvorschriften; Andere Staaten haben ihre eigenen Regeln. Die bundesstaatliche Regel besagt, dass Personen drei Jahre nach der ursprünglichen Abgabefrist eine geänderte Erklärung einreichen und trotzdem eine Rückerstattung erhalten. Zum Beispiel hatte die Steuererklärung 2012 eine ursprüngliche Frist vom 15. April 2013. Addieren Sie drei Jahre, und das ist der 15. April 2016. So ist das Jahr 2012 ein "offenes Jahr" und Rückerstattungen sind immer noch möglich, wenn Sie ändern. Das Jahr 2011 ist knifflig. Wenn die Person am oder vor dem 15. April 2012, Frist eingereicht, dann sind ihre Verjährungsfrist bereits geschlossen, da die dreijährige Marke war 15. April 2015. Wenn jedoch die Person eine Verlängerung eingereicht, dann wäre 2011 noch ein offenes Jahr für Rückerstattungen, aber nur bis zum 15. Oktober 2015.
Das ist die Bundesregel . Erkundigen Sie sich bei der Abteilung für Einnahmen Ihres Staates, um die länderspezifischen Verjährungsfristen für Rückerstattungen zu überprüfen.
Ausnahme von der Verjährung:
- Wenn Sie einen Schutzantrag eingereicht haben, können Sie jetzt eine geänderte Erklärung einreichen, um eine Rückerstattung ohne Rücksicht auf die Verjährungsfrist zu beantragen. Das heißt, der Schutzanspruch schützte Sie vor Ablauf der Verjährungsfrist.
Achten Sie auf dauerhafte Unterschiede bei Übertragungen zwischen Bund und Staat
In seltenen Fällen, wenn Sie geheiratete Bundessteuererklärungen, aber unverheiratete staatliche Rückmeldungen eingereicht haben, könnte es denkbar sein, dass Unterschiede bestehen in:
- Basis in nicht absetzbaren IRAs,
- Kapitalverluste,
- Grundlage in Immobilien oder Investitionen, die zwischen den Ehegatten übertragen werden, oder
- Passive Aktivitätsverlustbeschränkungen.
Wenn Sie keine Änderungen vornehmen, bleiben diese unterschiedlichen Übertragsbeträge erhalten. Notieren Sie sich solche Unterschiede in Ihrer permanenten Datei.
Überprüfen Sie die Erbschaftssteuerprobleme auf Länderebene
Nur drei Staaten, in denen die gleichgeschlechtliche Ehe verboten ist, haben eine landesweite Erbschaftssteuer. Und das wäre Kentucky, Nebraska und Tennessee, worauf mich Miller und Cowhey hingewiesen haben. Interessenten, die bereits einen Nachfolgeplan haben, sollten "Ihren Plan einsehen", raten Miller und Cowhey.
Und rückwirkend sollten alle Kunden, die in den letzten Jahren einen Ehepartner verloren haben, ihre Erbschaftssteuererklärungen überprüfen, um zu sehen, ob es eine Möglichkeit gibt, überbezahlte Nachlasssteuer zurückzuerhalten.
Überprüfung Zurückhaltung
Einzelpersonen möchten möglicherweise neue Quellensteuerbefreiungen einreichen, um ihre staatliche Zurückhaltung auf den Status eines Ehegatten anzupassen. Aber, Dinesen warnte, manchmal braucht eine Person die höhere Zurückhaltung, die von den einzelnen Zurückhalteberechnungen kommt. Der Rat hier ist also, den staatlichen Quellensteuerrückbehalt zu überprüfen und die erwartete Steuerbelastung für 2015 entsprechend anzupassen.
Überprüfen Sie W-2-Formulare
"Schauen Sie sich fleißig ihre W-2 an", raten Miller und Cowhey, "einige Arbeitgeber haben ihre W-2s nie korrigiert und beziehen die Leistungen des Ehepartners immer noch als steuerpflichtigen Lohn ein."
Diese Praxis, die Leistungen des gleichgeschlechtlichen Ehepartners als zu versteuerndes Arbeitsentgelt zu berücksichtigen, hätte 2013 gestoppt werden müssen, als das IRS den Revenue Ruling 2013-17 erlassen hat . Dies ist eine Gelegenheit für den Einzelnen, überbezahlte Einkommensteuer und FICA zurückzuerlangen, und der Arbeitgeber kann seinen Anteil an der überbezahlten FICA zurückerhalten.
Vorausplanen
Der Fall Obergefell bedeutet, dass gleichgeschlechtliche Ehepaare die gleichen Steuerplanungsmöglichkeiten und Fallstricke haben wie heterosexuelle Ehepaare.
Zum einen geht die Unterzeichnung einer gemeinsamen Steuererklärung mit gesamtschuldnerischen Verbindlichkeiten einher. "Sobald du es unterzeichnest, bezeugst du, dass du alles weißt, was drauf ist", warnt Miller und Cowhey.
Für Paare, die derzeit unverheiratet sind, wäre es sinnvoll, alle steuerlichen Vorteile und Nachteile der Ehe zu überprüfen. Miller und Cowhey erwähnten nur einige der Bereiche, in denen die Entscheidung, zu heiraten, erhebliche steuerliche Auswirkungen haben kann: Einnahmeverluste, die Waschverkaufsregel, die Adoptionsgutschrift und Transaktionen mit verbundenen Parteien. Der Adoptionskredit ist besonders bemerkenswert. "Sie können den Kredit nicht übernehmen, wenn Sie das Kind Ihres Ehepartners adoptieren, das sind bis zu dreizehntausend Dollar", betonen Miller und Cowhey. Aber wenn derselbe Partner das Kind adoptiert, bevor sie heiraten, kann sich der Partner für das Adoptionsguthaben qualifizieren.