IRS-Status: Derzeit nicht erfassbar

Ein spezielles Programmdesign, um Menschen in finanziellen Schwierigkeiten zu helfen

Einzelne Steuerzahler, die dem IRS schuldig sind, können möglicherweise Zahlungen auf ihre in der Vergangenheit fälligen Einkommensteuern zurückstellen. Um sich für einen Aufschub zu qualifizieren, müsste die Person jeden Monat wenig oder kein Geld übrig haben, nachdem sie die lebensnotwendigen Lebenshaltungskosten wie Miete, Nebenkosten und Lebensmittel bezahlt hat. Der Vorteil ist, dass die IRS auf die Erhebung überfälliger Steuern verzichten wird: Sie werden nicht verlangen, dass die Person eine Ratenzahlung vereinbart, und sie werden nicht versuchen, ihren Lohn zu verzieren oder ihre Bankkonten zu belasten.

Das IRS hört grundsätzlich mit der Sammlungstätigkeit auf. Wenn der IRS beschließt, dass eine Person finanzielle Not leidet, legt er das Konto dieser Person in einen besonderen Status, der als "derzeit nicht sammelbar" bezeichnet wird.

Steuerzahlungen zu verschieben, klingt nach einer großartigen Idee. Vor allem, wenn eine Person gekämpft hat, um über die Runden zu kommen und in der Angst zu leben, dass die IRS das Wenige nehmen wird, das sie haben. In einer solchen Situation kann der Status "Currently Not Collectible" den dringend benötigten "atmenden Raum" bieten - Zeit, die der Steuerzahler nutzen kann, um wieder auf die Beine zu kommen und einen Weg zu finden, die IRS ohne unmittelbare Bedrohung durch Inkassotätigkeiten abzuzahlen.

Aber wie bei jeder guten Idee ist es auch klug, die Nachteile zu berücksichtigen. Die Steuerschuld geht nicht weg: Die Person wird immer noch die fällige Steuer schulden, und das Gleichgewicht wird weiterhin Zinsen und verspätete Strafen ansammeln. Die IRS wird zukünftige Steuererstattungen behalten (sie nennen dies einen "Erstattungsausgleich").

Rückerstattungen werden von der IRS aufbewahrt und auf den fälligen Restbetrag angewendet. Die IRS kann ein Pfandrecht gegen das Eigentum des Steuerpflichtigen erheben. Genannt eine Bekanntmachung der Federal Tax Lien, zeigt dies auf einer Person Kredit-Bericht und setzen Gläubiger auf Mitteilung, dass ein ausstehender Restbetrag der IRS geschuldet ist.

Wann ist ZZ nicht eine gute Möglichkeit zu verfolgen?

Als Steuerpraktiker bewerte ich, ob eine Person ein Kandidat für den gegenwärtigen Nicht-Sammler-Status sein würde, gleichzeitig evaluiere ich ihre anderen Optionen für die Behandlung von ausstehenden Steuerschulden.

Das heißt, wir nehmen einen umfassenden Überblick und berechnen die monatlichen Zahlungen des Kunden auf einer Ratenzahlung-Vereinbarung, ihren Erfüllungsbetrag auf einem Angebot-in-Kompromiss, und ihre Berechtigung für zurzeit nicht sammelbaren Status. Alle drei Optionen verwenden ungefähr die gleichen Finanzdaten.

Obwohl die Situationen variieren und die Umstände jeder Person einzigartig sind, gibt es einige häufige Szenarien, in denen ich derzeit nicht als Sammler eine positive Rolle spiele, wenn es darum geht, einer Person zu helfen, sich mit der IRS zu verschulden:

• Die Person hat nur noch wenige Jahre auf der 10-jährigen Verjährungsfrist.
• Die Person verdient weniger als 84.000 US-Dollar pro Jahr, ihre Lebenshaltungskosten fallen unter die Richtlinien des IRS und sie haben wenig oder nichts übrig, nachdem sie für die grundlegenden Lebenshaltungskosten bezahlt haben.
• Das einzige Einkommen der Person stammt aus Sozialversicherungsleistungen , Sozialleistungen oder Arbeitslosengeld.
• Die Person ist arbeitslos und hat keine andere Einkommensquelle.

Wie lange dauert der Status "Aktuell nicht erfassbar"?

Es variiert. Die Zeit, die eine Person im Status "Current Not Collectible" verbleibt, hängt direkt davon ab, wie viel Einkommen sie verdienen.

Wenn der IRS jemanden für den Status "Currently Not Collectible" genehmigt, gibt der Agent einen Abschlusscode auf dem Konto des Steuerpflichtigen ein.

Dieser abschließende Code teilt dem Computersystem des IRS grundsätzlich mit, wann die Datei der Person zur Überprüfung abgerufen werden soll.

Nehmen wir an, Bob ist 65 und hat eine achtjährige Steuerschuld. Er macht $ 30.000 pro Jahr. Nachdem Steuern von seinem Lohn einbehalten wurden, hat er gerade genug Geld, um Miete, Dienstprogramme, Lebensmittel und seinen monatlichen Buspass zu bezahlen. Einige Monate hat er noch ein bisschen übrig. Einige Monate kommt er einfach durch. Der IRS überprüft seine finanzielle Situation und stellt fest, dass er sich für den Status "Current Not Collectible" qualifiziert. Der Agent, der den Fall bearbeitet, schreibt einen Abschlusscode für 36.000 $. Wenn Bob anfängt, mehr Geld zu verdienen, wird der IRS ihm folgen wollen, um zu sehen, ob er es sich leisten kann, monatliche Zahlungen zu leisten. Was der IRS sucht, ist die erste Steuererklärung Bob Files zeigt insgesamt positives Einkommen von $ 36.000 oder mehr.

Dieses Konzept des gesamten positiven Einkommens muss ein wenig erklärt werden. Total Positive Income enthält die Summe aller positiven Werte, die im Einkommensteil der Steuererklärung angegeben sind. Wir sehen keine Verluste. Und wir sehen keine Abzüge. Wir schauen nur auf positive Mengen von:

• Lohn,
• Interesse,
• Dividenden ,
• Schedule C Nettogewinne,
• Schedule F Nettogewinne,
• Distributionen und
• Anderes Einkommen.

(Quelle: Internes Revenue Manual)

Wie lange eine Person im Status "Derzeit nicht erfassbar" lebt, hängt davon ab, wie schnell sich die Einkommenssituation der Person verbessern kann.

Übungszeiger: Fragen Sie den IRS, welchen Schließungscode sie beim Einrichten des Nicht-Sammelstatus verwenden. Auf diese Weise werden Sie wissen, welches Einkommensniveau das Follow-up von der IRS auslösen wird.

Vorgehensweise beim Anfordern des derzeit nicht erfassbaren Status

Es gibt vier Phasen dieses Projekts:

1. Dokumente sammeln und fertig werden
2. Einen Finanzbericht ausfüllen
3. Analyse des Jahresabschlusses
4. Übermittlung des Finanzbogens an den IRS zur Überprüfung

Schritt 1. Sammeln von Dokumenten und Vorbereitungen

Hier sind die Dokumente, die die Person braucht:

• Kontoauszüge für die letzten drei Monate,
• Liste aller Vermögenswerte und ihrer Marktwerte,
• Tally aller Einkommen und monatlichen Lebenshaltungskosten,
• Zahlungsnachweis für alle wesentlichen aus medizinischen Gründen.

Wir möchten auch einige Vorabkontrollen durchführen, um sicherzustellen, dass die Person bereit ist. (Dies sind die gleichen Vorabprüfungen, die das IRS durchführen wird, also können wir das genauso gut aus dem Weg schaffen, so dass das IRS einen weniger Grund hat, nein zu sagen.)

• Überprüfen Sie die Höhe der Quellensteuer (für Löhne und Gehälter, Renten usw.), um sicherzustellen, dass diese ausreicht, damit bei der Einreichung der nächsten Steuererklärung kein Saldo fällig wird.
• Überprüfen Sie die Höhe der geschätzten Steuern (auf Selbstständigkeit, Landwirtschaft oder betriebliches Einkommen). Wir suchen dasselbe: Sind die geschätzten Zahlungen ausreichend, um bei der Einreichung der nächsten Steuererklärung zu vermeiden?

Der IRS möchte sicherstellen, dass die Person keine neuen Steuerschulden erhält. Es ist die wichtigste Regel, um Schulden mit der IRS zu bekommen. "Keine neue Steuerschuld."

• Werden alle Steuererklärungen eingereicht?

Die IRS möchte sicherstellen, dass alle Steuererklärungen eingereicht werden. Wenn es irgendwelche ungefilterten Steuererklärungen gibt, das nächste, was der IRS wissen will, ist, ob diese Rückgaben irgendwelchen Restbetrag haben, oder wenn es Erstattungen gibt. Auch hier ist es besser, sie vor der Beantragung des derzeit nicht sammelbaren Status abzufertigen, als die Situation erklären zu müssen.

Schritt 2. Ausfüllen des Jahresabschlusses

Die IRS wird die Person bitten, entweder Formular 433-A, Inkasso-Information für Lohnverdiener und Selbstständige oder Formular 433-F, Inkasso-Information (beide sind PDF-Dateien) auszufüllen .

Beide Formulare verlangen ähnliche Arten von Finanzdaten. Wählen Sie einen aus und bearbeiten Sie das Formular von oben nach unten.

Wenn Sie selbst versuchen, dieses Problem zu lösen: hören Sie zu. Sie könnten darüber nachdenken, einen Steuerberater einzustellen, um Ihnen zu helfen, mit dem IRS fertig zu werden. Das ist alles gut und gut. Was ich dir sagen werde, wird dir jetzt Geld und Frustration ersparen. Füllen Sie eines dieser Formulare selbst aus und befolgen Sie alle Anweisungen. Und dann nehmen Sie dieses ausgefüllte Formular, zusammen mit drei Monaten Kontoauszügen zu Ihrem ersten Treffen mit Ihrem Steuerberater.

Ich sprach mit Charlie Mitchell, einem eingeschriebenen Agenten im Großraum Dallas, Texas, Metroplex. Er lässt seine Kunden diesen Papierkram ausfüllen. Am Ende des Tages muss der Kunde "bereit und in der Lage sein, die Aufzeichnungen zu machen", sagte Mitchell. Ihre Aufzeichnungen zu erfassen und Einnahmen und Ausgaben zu verfolgen, ist eine Fähigkeit, die Sie für Jahre von Steuerproblemen fernhält.

Was ist mit dem Ausfüllen eines Formulars 433 zu tun?

• Erstellen Sie eine Liste von allem, was Sie besitzen (Bankkonten, Anlagekonten, Rentenkonten, Autos, Lastwagen, Motorräder, Boote, Immobilien, Lebensversicherungen und so weiter).
• Und mit einem Marktwert dieser Vermögenswerte zu kommen.
• Nachverfolgen, wie viel Einkommen in den letzten drei Monaten erzielt wurde.
• Ausgaben für die letzten drei Monate verfolgen.
• Berichterstattung über einen Dreimonatsdurchschnitt der Einnahmen und Ausgaben nach Kategorien.

Schritt 3: Analyse des Jahresabschlusses

Jetzt kommen wir zum interessanten Teil.

Die IRS hat ein Verfahren zur Analyse von Abschlüssen. Wir können das gleiche Verfahren selbst anwenden. Der Vorteil ist, dass wir anfangen zu verstehen, wonach der IRS sucht und wie er die Situation sehen wird. Wir können diese Analyse dann verwenden, um uns zu entscheiden, ob Currently Not Collectible für uns eine gute Option ist oder ob eine andere Option besser wäre.

Nun hat die IRS ein ziemlich gründliches Handbuch zur Finanzanalyse in ihrem Internal Revenue Manual (5.15.1) veröffentlicht. Beziehen Sie sich darauf für alle Details und Nuancen.

Worauf wir uns hier konzentrieren, ist die Analyse von Einnahmen und Ausgaben. Es gibt drei Ziele.

Das erste Ziel besteht darin, das monatliche Gesamteinkommen zu finden. gesamte monatlich notwendige Lebenshaltungskosten; und was jeden Monat übrig geblieben ist, nachdem die grundlegenden Lebenshaltungskosten bezahlt wurden. Es zeigt, wie viel Einkommen übrig bleibt, das möglicherweise für Steuerzahlungen an die IRS ausgegeben werden könnte.

Ich bevorzuge diese Berechnungen mit Tabellenkalkulationssoftware. Sie könnten dies auch auf Papier tun.

Das zweite Ziel ist es, die monatlichen Lebenshaltungskosten der Person mit dem zu vergleichen, was der IRS für zulässig hält. Was verstehen wir darunter? Hier ist ein Beispiel: Angenommen, Bob, eine einzelne Person ohne Abhängige, zahlt monatlich 6000 Dollar Miete. Aber die IRS weiß, dass es mehr oder weniger ungefähr 2.000 Dollar kostet, eine 1-Zimmer-Wohnung in der Stadt zu mieten, in der Bob lebt. Die IRS wird nur die $ 2.000 Mietkosten erlauben. Im Wesentlichen, was der IRS impliziert (aber sie werden nicht direkt herauskommen und es sagen) ist, dass Bob in die $ 2.000 pro Monat Wohnung umziehen und die $ 4.000 Differenz der IRS jeden Monat geben könnte. Lassen Sie uns nun auf die Details jedes dieser Ziele eingehen.

Zulässige Lebenshaltungskosten werden die Sammlung finanzielle Standards genannt. Es gibt vier Sätze von Standard-Lebenshaltungskosten-Daten:

• Essen, Kleidung und andere Haushaltsausgaben
• Out-of-pocket Gesundheitsausgaben
• Wohnen und Nutzen
• Transport

Wie man mit diesen Finanzstandards der Sammlung arbeitet? Richten Sie Ihre Tabelle oder Ihr Arbeitsblatt so ein. In einer Spalte notieren Sie alle Ausgabenkategorien wie in den Forms 433-A oder 433-F. In der zweiten Spalte notieren Sie Ihre tatsächlichen Ausgaben in jeder Kategorie. In einer dritten Spalte notieren Sie den relevanten Sammelfinanzstandard für jede Kategorie von Aufwendungen. Wenn Sie dann alle relevanten Finanzstandards der Sammlung aufgelistet haben, sehen Sie sich die Daten an und vergleichen Sie die beiden Zahlengruppen. Was das IRS tun wird, ist, welche Zahl niedriger ist. Notieren Sie sich, welche Zahl niedriger ist, und fügen Sie diese in eine vierte Spalte ein. Dies ist der erlaubte Aufwand für diese Kategorie.

Hier ist eine andere Art, die Zahlen zu analysieren. Sind Ihre tatsächlichen Kosten wesentlich höher als der relevante Inkasso-Finanzstandard? Wenn dies der Fall ist, wird die IRS jegliche Ausgaben über dem Finanzstandard der Eintreibung ablehnen, es sei denn, Sie können nachweisen, dass die zusätzlichen Kosten für Sie und Ihre Familie "Gesundheit, Wohlergehen und / oder Produktion von Einkommen" notwendig sind (siehe Internal Revenue Manual 5.15.1.7 ). Die IRS erwartet auch, dass Sie einen Zahlungsnachweis vorlegen, damit sie die Kosten überprüfen können.

Das dritte Ziel ist die Berechnung des verfügbaren Nettoeinkommens. Die Mathematik geht so: gesamtes monatliches Einkommen, abzüglich der Lebenshaltungskosten. Lebenshaltungskosten sind niedriger als die tatsächlichen Ausgaben einer Person oder der finanzielle Standard der Eintreibung für jede bestimmte Aufwandskategorie. Unter Verwendung der Tabelle oder des Arbeitspapiers würden wir alle zulässigen Ausgaben summieren und diese Zahl vom gesamten monatlichen Einkommen subtrahieren. Was übrig bleibt, ist das verfügbare Nettoeinkommen. Das verfügbare Nettoeinkommen ist, was der IRS erwartet, dass eine Person zu ihren unbezahlten Steuerschulden zahlt.

Bei der Berechnung des verfügbaren Nettoeinkommens trifft der Kautschuk auf die Straße. Es ist, wie die IRS herausfindet, was eine Person sich leisten kann, für Steuern zu zahlen, die für die vorhergehenden Jahre geschuldet werden. Wenn eine Person 100 Dollar übrig hat, nachdem sie die notwendigen Lebenshaltungskosten bezahlt hat, dann erwartet die IRS, dass die Person eine Ratenzahlung vereinbart, um 100 Dollar pro Monat zu bezahlen.

Ist eine Person jedoch nicht in der Lage, einen angemessenen Lebensunterhalt zu bestreiten, liegt ein Härtefall vor (Internal Revenue Manual 5.16.1.2.9). Im Wesentlichen bedeutet dies, dass das monatliche Einkommen gleich oder geringer ist als die notwendigen Lebenshaltungskosten. In einer Krisensituation kann der IRS die Inkassotätigkeit vorübergehend einstellen, indem er das Konto der Person für jedes Steuerjahr mit einem ausstehenden Saldo in den gegenwärtig nicht einziehbaren Status einordnet.

Schritt 4: Übermittlung des Finanzbogens an den IRS zur Überprüfung

Nach dem Organisieren Ihrer Finanzdaten, dem Ausfüllen des Formulars 433-A oder 433-F und dem Analysieren der Finanzdaten bestimmen Sie, dass Sie sich möglicherweise für den Status "Derzeit nicht erfassbar" qualifizieren. Der nächste Schritt besteht darin, Ihre Unterlagen dem IRS zu übermitteln und sie zu fragen, ob Ihr Konto in den Status "Currently Collectable" (Nicht abholbar) versetzt werden kann.

Der beste Weg, diesen Prozess zu starten, ist, den IRS anzurufen. Oder, wenn Sie nicht mit dem IRS sprechen möchten, einen Steuerfachmann anstellen, um mit dem IRS in Ihrem Interesse zu sprechen. Halten Sie alle folgenden bereit, wenn Sie anrufen:

• Eine ausgefüllte Form 433-A oder Form 433-F
• 3 Monate Kontoauszug
• Zahlungsnachweis für ungewöhnliche oder große Ausgaben (zB medizinische Kosten)
• Ein Faxgerät, falls das IRS möchte, dass Sie ihm die Dokumente faxen
• Ein Stift oder ein Bleistift und ein Notizblock, um Notizen zu machen

Einzelpersonen können das IRS an der allgemeinen Hotline Nummer von 1-800-829-1040 anrufen. Steuerfachleute können die spezielle Hotline für Praktiker anrufen.

Wenn Sie den IRS anrufen, seien Sie darauf vorbereitet, sich oft für längere Zeit in der Warteschleife zu halten. Achten Sie auch darauf, sich Notizen zu machen. Notieren Sie sich insbesondere die Uhrzeit und das Datum Ihres Anrufs, die Ausweisnummer des IRS-Agenten, mit dem Sie gesprochen haben, was besprochen wurde und das Ergebnis des Anrufs, z. B. die Entscheidung des IRS oder alle weiteren Punkte.

Wenn Sie sich nicht für den Status "Derzeit nicht erfassbar" qualifizieren, kann es vorteilhaft sein, den IRS nach einer Ratenzahlung zu fragen, die auf Ihrer Zahlungsfähigkeit basiert. Es ist oft ein guter Back-up-Plan, und seien Sie bereit zu diskutieren, ob dies für Sie machbar ist.

Weitere Informationen zum Status "Currently Not Collectible" und allgemeine Informationen zum Umgang mit offenen Steuern finden Sie unter :

• Vorübergehende Verzögerung des Erfassungsprozesses (IRS.gov)
• Derzeit nicht sammelbar (Internes Revenue Manual 5.16.1)
• Finanzanalyse-Handbuch (Internal Revenue Manual 5.15.1)
• Richtlinienanweisungen für das Sammeln von Prozessaktivitäten (Internal Revenue Manual 1.2.14), insbesondere Policy Statement 5-71.
• Inkassoverfahren für Steuerpflichtige, die sich verspätet anmelden und / oder bezahlen (IRS.gov)
• Der Saldo-Einzugsprozess (IRS.gov)
• Ihre Rechte als Steuerzahler (Publikation 1, IRS.gov, pdf)