Auszahlungsregeln für UTMA, UGMA, Section 529 Plans und Coverdell ESAs
Eine Entscheidung dieser Art sollte nicht leichtfertig getroffen werden, da sie die Fähigkeit Ihres Kindes, für das College zu bezahlen, beeinträchtigen könnte. Wenn jedoch dringend Geld benötigt wird, müssen die Eltern sich darüber im Klaren sein, dass es unterschiedliche Regeln und steuerliche Konsequenzen für den Abzug von College-Mitteln für Nicht-College-Ausgaben von UTMA und UGMA Custodial Accounts, Section 529 Plan Accounts und Coverdell Education Savings Accounts gibt.
UTMA und UGMA Widerrufsregeln
UGMA- und UTMA-Konten erlauben Erwachsenen, einem Minderjährigen ein finanzielles Geschenk zu machen, und benennen auch jemanden (einschließlich sich selbst) als den Verwahrer des Kontos. Das wichtige Wort hier ist "Geschenk". Das Geld in diesen Konten, einmal gegeben, ist das legale Eigentum des Minderjährigen. Die Aufgabe des Treuhänders besteht darin, es sicher zu halten und klug zu investieren, damit der Minderjährige eines Tages davon profitieren kann.
UGMA- und UTMA-Accounts werden oft für die Bezahlung von Colleges verwendet, können aber auch für kleinere Ausgaben verwendet werden.
Dies kann alles umfassen, von grundlegenden Lebenshaltungskosten bis zu Freizeitaktivitäten wie Mannschaftssportarten. Der Verwahrer muss nachweisen können, dass der Minderjährige direkt von der Verwendung des Geldes profitiert.
Es gibt keine IRS-Strafen bei der Entnahme von Geld aus einem UGMA- oder UTMA-Konto, aber es ist möglich, dass die gekauften Anlagen eine Rückkaufgebühr oder Ausstiegsgebühr haben, wenn sie weniger als eine bestimmte Zeit gehalten werden.
Gewinne, die bei der Liquidation von Anlagen auf dem UGMA- oder UTMA-Konto eines Kindes erzielt werden, werden im Allgemeinen auf der Steuererklärung des Kindes ausgewiesen, aber einige oder alle können in der Steuererklärung des Elternteils zum Steuersatz des Elternteils enthalten sein, je nachdem, wie die Familie ihren Bund einreicht Steuern.
Abschnitt 529 Planen Sie die Auszahlungsregeln
Section 529-Konten wurden so konzipiert, dass Eltern mehr Kontrolle behalten können als die UGMA- und UTMA-Konten. Jemand, der zu einem Section 529-Konto beigetragen hat, kann jederzeit auf sein Geld zugreifen. Sie müssen sich nicht darum kümmern, es jemandem zu erklären, und es muss nicht zum Wohle des Kindes sein.
Die Vorsicht hier ist, dass Geld, das aus einem Abschnitt 529 Plan, der nicht für höhere Bildungsausgaben verwendet wird zurückgezogen wird, unterliegen einer 10-prozentigen Strafe und Einkommensteuer auf die Gewinne. Alle zugrunde liegenden Anlagen können Ihnen auch eine Rückkaufgebühr in Rechnung stellen.
Wenn Sie beispielsweise 10.000 US-Dollar in einen Abschnitt 529-Plan investieren, der jetzt 15.000 US-Dollar wert ist, haben Sie einen Gewinn von 5.000 US-Dollar. Wenn der gesamte Betrag für nicht-College-Zwecke zurückgezogen wird, müssten Sie Einkommenssteuer und eine 10-prozentige Strafe auf den 5.000 $ Gewinn zahlen.
Auszahlungsregeln für das Coverdell Education Savings Account (ESA)
Die Nicht-College-Rückzugsregeln auf dem Coverdell ESA liegen zwischen den Regeln des Abschnitts 529 Plan und den UGMA / UTMA-Regeln.
Das investierte Geld gilt als Geschenk für das Kind, aber es kann auf einen anderen Begünstigten übertragen werden, wenn der erste nicht im Alter von 30 Jahren berechtigte Ausbildungskosten hat.
Besser noch, Sie müssen dieses Konto nicht nur für College-Kosten verwenden. Während Sie es für Essen oder Kleidung nicht verwenden können, wie Sie mit einem UGMA- oder UTMA-Konto können, können Sie es für andere Ausbildungskosten vor dem College verwenden. Diese Kosten können K-12 Privatunterricht, Nachhilfe, Bücher, Schuluniformen und Technologie (Computer oder Laptop) beinhalten.
Also, wenn Sie knapp bei Kasse sind und eine Coverdell ESA haben, ist es vielleicht besser, eine Abhebung vom Konto für Schulunterricht oder Schuluniformen vorzunehmen, als das Geld aus eigener Tasche auszugeben. Wird das Geld für "qualifizierende" Bildungsausgaben verwendet, kann das Geld komplett steuerfrei abgehoben werden.
Wenn es nicht für qualifizierte Bildungszwecke verwendet wird, wird der Teil der Verteilung, der einen Gewinn darstellt, als Einkommen an den Begünstigten (Kind) versteuert und unterliegt einer zusätzlichen Strafe von 10 Prozent.