Fünf Regeln für die Entlassung von Steuerschulden im Konkurs
Kapitel 7 sieht die vollständige Befreiung der zulässigen Schulden vor. Kapitel 13 sieht einen Zahlungsplan vor, um einige Schulden zu tilgen, wobei der Rest der Schulden getilgt wird. Steuerschulden werden in den Petitionen sowohl in Kapitel 7 als auch in Kapitel 13 gleichermaßen behandelt.
Nicht alle Steuerschulden können im Konkursverfahren getilgt werden. Der Insolvenzpetent muss Steuerschulden haben, die fünf Entlassungskriterien erfüllen.
Steuerschulden sind mit einer bestimmten Steuererklärung und Steuerjahr verbunden. Das Konkursgesetz legt spezifische Kriterien für die Fälligkeit einer Steuerschuld fest.
Fünf Regeln zur Entlastung von Steuerschulden
Wenn die Einkommensteuerschuld alle fünf dieser Regeln erfüllt, ist die Steuerschuld in den Konkursanträgen nach Kapitel 7 und Kapitel 13 entbehrlich.
- Das Fälligkeitsdatum für die Abgabe einer Steuererklärung liegt mindestens drei Jahre zurück.
- Die Steuererklärung wurde vor mindestens zwei Jahren eingereicht.
- Die Steuerbescheinigung ist mindestens 240 Tage alt.
- Die Steuererklärung war nicht betrügerisch.
- Der Steuerzahler ist der Steuerhinterziehung nicht schuldig.
Hinweis: Wir wenden diese Kriterien auf die unbezahlten Steuerschulden jedes Steuerjahres an. Wenden Sie diese Kriterien auf die Steuerschulden jedes Jahres an, um herauszufinden, ob der ausstehende Betrag dieses Jahres durch Insolvenz gedeckt werden kann.
Mindestens drei Jahre zurück
Die Steuerschuld muss sich auf eine Steuererklärung beziehen, die mindestens drei Jahre vor der Insolvenz des Steuerpflichtigen fällig war.
Das Fälligkeitsdatum umfasst alle Erweiterungen.
Mindestens zwei Jahre zurückgeliefert
Die Steuerschuld muss sich auf eine Steuererklärung beziehen, die mindestens zwei Jahre vor der Insolvenz des Steuerpflichtigen eingereicht wurde. Die Zeit wird ab dem Datum gemessen, an dem der Steuerpflichtige die Steuererklärung eingereicht hat.
Steuerbescheide mindestens 240 Tage alt
Der IRS muss die Steuer mindestens 240 Tage vor dem Konkurs des Steuerzahlers einreichen.
Die IRS-Bewertung kann sich aus einem selbst gemeldeten Restbetrag ergeben, einer IRS-Endbestimmung in einem Audit oder einer IRS-Bewertung, die endgültig ist.
Steuererklärung war nicht betrügerisch
Die Steuererklärung darf nicht betrügerisch oder frivol sein.
Steuerzahler ist nicht wegen Steuerhinterziehung schuldig
Der Steuerpflichtige kann sich keiner vorsätzlichen Handlung zur Umgehung der Steuergesetze schuldig machen.
Einige steuerliche Schulden nicht entlastbar
Steuerschulden, die aufgrund von Steuererklärungen entstehen, sind nicht entbehrlich. Die IRS beurteilt routinemäßig die Steuer auf nicht ausgefüllte Erträge. Diese Steuerverbindlichkeiten können nur dann erfüllt werden, wenn der Steuerpflichtige für das betreffende Jahr eine Steuererklärung vorlegt.
Andere steuerliche Probleme im Konkurs
Bevor ein Konkurs nach Kapitel 7 oder Kapitel 13 gewährt werden kann, muss der Konkursinha- ber nachweisen, dass die vier vorherigen Steuererklärungen beim IRS eingereicht wurden. Die vier vorangegangenen Steuererklärungen müssen spätestens zum Zeitpunkt der ersten Gläubigerversammlung in einem Konkursverfahren eingereicht werden.
Darüber hinaus müssen Konkursantragsteller dem Konkursgericht eine Kopie ihrer jüngsten Steuererklärung vorlegen. Gläubiger können auch eine Kopie der Steuererklärung anfordern, und die Antragsteller müssen eine Kopie an sie senden.
Referenzmaterial
- Insolvenz (IRS.gov)
- Publikation 908, Bankruptcy Tax Guide (IRS.gov)
- Publikation 5082, Was Sie über Kapitel 13 Insolvenz und Steuererstattungsansprüche wissen sollten (pdf, IRS.gov)
- Kapitel 7 Konkurs - Liquidation nach dem Insolvenzgesetz (IRS.gov)
- Kapitel 13 Konkurs - Freiwillige Umschuldung von Einzelpersonen (IRS.gov)