Rückerstattung der COBRA-Beitragshilfe bei Ihrer Steuererklärung
Einige Menschen haben jedoch aufgrund ihres Einkommens möglicherweise keinen Anspruch auf eine subventionierte Krankenversicherung. In diesem Artikel werde ich diskutieren:
- Einkommensbeschränkungen für die COBRA-Prämienhilfe
- ob Ihre COBRA-Prämienhilfe steuerpflichtig ist und wenn ja, in welcher Höhe
- Wie kann ich die erhaltene COBRA-Prämie zurückerhalten oder zurückzahlen?
- wie Sie dies auf Ihrer Einkommenssteuererklärung melden,
- relevante Gesetze, Steuerarbeitsblätter und IRS-Ressourcen.
Einkommensbeschränkungen für COBRA Premium Assistance
Ich möchte klarstellen, dass die Rückzahlung des US-Schatzamtes für COBRA-Subventionen ein Look-back-Verfahren ist. Zum Zeitpunkt der Entlassung oder der Verkürzung der Arbeitszeit können sich Personen unter der COBRA für eine weitere Krankenversicherung qualifiziert haben. Jeder, der sich für die Weiterführung seiner Versicherungsleistungen qualifizierte, durfte nur 35% seiner Prämien zahlen. Menschen, die wussten, dass ihr Einkommen zu hoch wäre, um sich für die Subventionierung zu qualifizieren, hätten sich möglicherweise von der Subvention ausgeschlossen und beschlossen, 100% ihrer Prämien zu zahlen.
Viele Menschen würden jedoch erst später wissen, ob ihr Einkommen groß genug wäre, um für die COBRA-Prämienhilfe nicht in Frage zu kommen. Betrachtet man das vergangene Jahr, kann deutlich werden, dass das Einkommen einer Person zu hoch war. Vielleicht weil sie eine neue Arbeit gefunden haben oder andere Einkommensquellen hatten, die nicht erwartet wurden.
In solchen Fällen können Einzelpersonen die COBRA-Prämienhilfe, die sie auf ihrer Einkommenssteuererklärung erhalten haben, zurückzahlen oder zurückerhalten.
Für unverheiratete Steuerpflichtige und für verheiratete Personen, die getrennt einreichen , wenn ihr "modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen" unter 125.000 $ für das Jahr liegt, ist jede COBRA-Prämienhilfe, die sie erhalten, völlig steuerfrei und es ist keine Rückeroberung erforderlich. Wenn ihr modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen zwischen $ 125.000 und unter $ 145.000 für das Jahr liegt, muss ein Teil ihrer COBRA-Prämienhilfe im selben Jahr an das Finanzministerium zurückbezahlt werden. Wenn ihr modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen $ 145.000 oder mehr beträgt, muss die gesamte COBRA-Subvention zurückgezahlt werden.
Für verheiratete Steuerpflichtige, die eine gemeinsame Erklärung abgeben , sind die Einkommensbeschränkungen doppelt so hoch wie die oben genannten Beträge. Unter 250.000 Dollar Einkommen ist keine COBRA-Rückeroberung erforderlich. Zwischen 250.000 US-Dollar und unter 290.000 US-Dollar muss ein Teil des COBRA-Zuschusses zurückgezahlt werden. Bei einem Einkommen von 290.000 USD oder mehr muss der gesamte COBRA-Zuschuss zurückgezahlt werden.
Modifiziertes angepasstes Bruttoeinkommen für die Berechnung der Wiedereinziehung der COBRA-Prämienhilfe ist definiert als das bereinigte Bruttoeinkommen, das in Ihrer Steuererklärung für das Jahr ausgewiesen wird, wobei folgende Steuerausschlüsse hinzukommen: ausländisches Arbeitseinkommen und Einkommen aus Guam, Amerikanisch-Samoa, Nord Marianen und Puerto Rico.
Berechnung der Rückholung oder Rückzahlung der COBRA-Prämie
Das Internal Revenue Manual gibt die kürzeste Erklärung dafür, wie der Rückerstattungsbetrag berechnet wird: "Um den Betrag der zusätzlichen Steuer zu ermitteln, teilen Sie den Betrag des modifizierten bereinigten Bruttoeinkommens über $ 125.000 durch $ 20.000 oder den Betrag über $ 250.000 um $ 40.000 für Mitbesitzer auf. Der berechnete Prozentsatz, multipliziert mit dem Betrag der Prämienunterstützung, ist der Betrag, der zurückgezahlt werden muss. Arbeitsblatt F in Pub 502 kann ebenfalls verwendet werden. " IRM 21.6.4.4.18.1.
Wie hoch war Ihre COBRA Premium-Unterstützung? Nun, Sie können dies von Ihrem früheren Arbeitgeber herausfinden oder Sie können es leicht selbst berechnen. Da die von Ihnen bezahlten COBRA Versicherungsprämien subventioniert wurden, haben Sie nur 35% des Gesamtbetrages bezahlt. Die Bundesregierung bezahlte die anderen 65%.
Nehmen Sie also den bezahlten Betrag und dividieren Sie durch 0,35, um den Betrag zu finden, der 100% Ihrer Versicherungsprämien entspricht, und multiplizieren Sie dann mit 0,65, um den Betrag zu finden, der von der Bundesregierung subventioniert wurde.
Von dort können Sie Ihren Rückerfassungsbetrag berechnen. Grundsätzlich ist der Betrag, der zurückerobert wird, ein Verhältnis Ihres Einkommens zum Ausstiegsbereich, und dieses Verhältnis wird dann mit dem Betrag der COBRA-Beitragshilfe multipliziert, um den Betrag zu erhalten, der an die Bundesregierung zurückgezahlt werden muss. Sie können "Arbeitsblatt F" verwenden, das auf Seite 24 der IRS-Veröffentlichung 502 zu finden ist, um den Rückerfassungsbetrag zu berechnen.
Berichterstattung über COBRA Rückerstattung für Ihre Steuererklärung
Nachdem Sie den Betrag Ihrer COBRA-Prämienunterstützung berechnet haben, die zurückbezahlt werden muss, melden Sie diesen Betrag direkt auf Ihrem Formular 1040. Wenn Sie Ihre Rücksendung von Hand vorbereiten, schreiben Sie in der gepunkteten Zeile neben Zeile 60 in COBRA und den Rückerstattungsbetrag und fügen Sie diesen Betrag zu Ihrer Gesamtsteuer hinzu, die in Zeile 60 gemeldet wird.
Wann muss COBRA erneut erfasst werden?
COBRA-Prämienunterstützung war für bis zu neun Monate verfügbar, wenn eine Person zwischen dem 1. September 2008 und dem 31. März 2010 arbeitslos oder unterbeschäftigt wurde. Dementsprechend könnte COBRA recapture für die Steuerjahre 2008, 2009, 2010 und 2011 gelten.
Relevante Gesetze, Steuerarbeitsblätter und IRS-Ressourcen
Die Rückerstattungsregelung für Personen mit höherem Einkommen wurde im Rahmen des American Recovery and Reinvestment Act, insbesondere in Abschnitt 3001 (b), gesetzlich geregelt. Den vollständigen Wortlaut dieses Gesetzes finden Sie ab Seite 351 der PDF-Datei für HR 1 .
Der IRS erläutert die COBRA-Prämienunterstützung und die Rückerstattungsvorschrift und stellt Arbeitsblatt F zur Berechnung des Rückerfassungsbetrags in Publikation 502 , Seite 24 bereit.