Einreichung der Bundessteuererklärung
Der Familienstand wird anhand des Ortes bestimmt, an dem die Ehe gefeiert wurde, und nicht danach, wo das Paar wohnt. Für Bundessteuerzwecke sind zwei Personen verheiratet, wenn sie rechtmäßig in einem Staat verheiratet waren, dessen Gesetze die Eheschließung erlauben .
Mit anderen Worten, wenn eine Ehe in dem Staat, in dem die Ehe gefeiert wurde, legal war, dann gilt das Ehepaar als aus steuerlichen Gründen verheiratet .
Wir können dies den Zustand der Feierregel nennen. Hier ist die technische Formulierung. Im Revenue Ruling 2013-17 (pdf) schreibt die IRS : "Personen gleichen Geschlechts werden als gemäß dem Code rechtmäßig verheiratet betrachtet, solange sie in einem Staat verheiratet sind, dessen Gesetze die Ehe von zwei Personen derselben erlauben Sex, auch wenn sie in einem Staat wohnhaft sind, der die Gültigkeit gleichgeschlechtlicher Ehen nicht anerkennt. "
Der Familienstand wird am letzten Tag des Jahres festgelegt
Die allgemeine Regel: Wenn Sie am letzten Tag des Jahres (31. Dezember) gesetzlich verheiratet sind, dann sind Sie das ganze Jahr für Bundessteuerzwecke verheiratet. Verheiratete Paare wählen gemeinsam zwischen Verheiratete Einreichung , Verheiratete Einreichung getrennt , oder Leiter der Einreichungsstatus.
Registrierte Inländische Partnerschaften und Civil Unions sind nicht dasselbe wie die Ehe
Einheimische Partner und Ehepaare aus der Zivilgesellschaft sind aus Gründen der Bundessteuer nicht verheiratet. In Revenue Ruling 2013-17 schreibt die IRS: "Aus Gründen der Bundessteuer umfasst der Begriff" Ehe "keine eingetragenen inländischen Partnerschaften, bürgerliche Vereinigungen oder andere ähnliche formelle Beziehungen, die nach staatlichem Recht anerkannt sind und die nicht als Ehe bezeichnet werden Staatsgesetz. " Inländische Partner und Ehepaare mit eingetragener Lebenspartnerschaft entscheiden sich für den Status als Einzelperson oder als Leiter des Haushalts.
Allerdings können inländische Partner und Paare von eingetragenen Lebenspartnern verpflichtet sein, gemeinsam oder separat ihre Steuererklärung einzureichen. In Kalifornien, Nevada und Washington gelten die gemeinschaftlichen Eigentumsrechte für inländische Partner auf die gleiche Weise wie für Ehepaare. Daher müssen einheimische Partner möglicherweise ihr Einkommen und ihre Abzüge bei der Erstellung ihrer Bundessteuererklärungen nach Gemeinschaftseigentumsmethoden verteilen. Weitere Informationen finden Sie in Publikation 555, Community Property , auf der IRS-Website.
Einreichung der staatlichen Steuererklärung
- Der Familienstand wird anhand der Gesetze des Staates bestimmt, in dem die Person wohnt.
- Staaten können verlangen, dass Personen in einer inländischen Partnerschaft und einer eingetragenen Partnerschaft gemeinsam oder getrennt vorgehen (ähnlich wie verheiratete Paare).
- In Staaten, in denen gleichgeschlechtliche Ehen nicht anerkannt werden, muss das Ehepaar möglicherweise als unverheiratet erscheinen.
- Es wird empfohlen, zu überprüfen, ob für jeden Ehepartner in einem Nichtanerkennungsstatus, der auch ein Gemeinschaftseigentumsstaat ist, Gemeinschaftseigentumsgesetze gelten.
- Es wird empfohlen, zu überprüfen, ob eine Schutzforderung in Nichtanerkennungzuständen eingereicht wird. Ein Schutzantrag ist ein formelles Verfahren, um der staatlichen Steuerbehörde mitzuteilen, dass das Recht der Steuerzahler auf Rückerstattung von zukünftigen Ereignissen abhängig sein kann. Für gleichgeschlechtliche Ehepaare erwägen Sie die Einreichung von Schutzansprüchen mit dem Staat, um das Recht auf Erstattungen zu erhalten, nur für den Fall, dass das Verbot der gleichgeschlechtlichen Ehe des Staates aufgrund eines Gerichtsverfahrens aufgehoben wird. Ein Schutzanspruch, mit anderen Worten, behält die Fähigkeit eines Paares bei, eine früher eingereichte Steuererklärung zu ändern, um von einem unverheirateten Abgabestatus zu einem verheirateten Abgabestatus zu wechseln und ihre Staatssteuer neu zu berechnen und eine überbezahlte Steuer zurückzuerhalten.
Am 6. Oktober 2014 ließ der Oberste Gerichtshof der USA Standentscheidungen in den Berufungsgerichten des vierten, siebten und zehnten Berufungsgerichts fallen, die das Verbot der gleichgeschlechtlichen Ehe auf staatlichem Niveau aufhob. Dementsprechend müssen die Bundesstaaten Indiana, Oklahoma, Utah, Virginia, Wisconsin sowie Kansas, North Carolina, South Carolina, West Virginia und Wyoming nun gleichgeschlechtliche Ehen in ihren Staaten anerkennen.
Das bedeutet, dass gleichgeschlechtliche Paare in diesen Staaten in der Lage sind, ihre staatlichen Steuererklärungen als Ehepaare einzureichen. Wir warten jedoch auf offizielle Beratung von diesen Staaten. Die Staaten, die von diesen Gerichtsverfahren betroffen sind, sind in der nachstehenden Tabelle mit Sternchen ( * ) gekennzeichnet. In mehreren Fällen hat die Steuerabteilung zuvor veröffentlichte Leitlinien zurückgezogen.
Dieses Diagramm wird aktualisiert, sobald die Staaten die aktualisierten Leitlinien veröffentlichen.
Weitere Informationen zu diesem Thema finden Sie im Artikel der Steuerfond, "Was ist der Oberste Gerichtshof des Obersten Gerichtshofs gleichgeschlechtliche Ehe Rechtsmittelverweigerung Mean für gleichgeschlechtliche Ehepaar Tax Filers?"
Wie gleichgeschlechtliche Paare ihre staatlichen Steuererklärungen abgeben | |||
Zustand | Gleichgeschlechtliche Ehe erkennen? | Der Status der Datei wird als verheiratet oder unverheiratet zurückgegeben. | Anleitung von der staatlichen Steuerabteilung |
Alabama | Anerkennungsstatus ab dem 9. Februar 2015. | Frühere Richtlinien (gültig für Rücksendungen, die am oder nach dem 16. September 2013 eingereicht wurden) wurden von der DOR-Website entfernt. | |
Alaska | Nicht-Erkennungsstatus | Keine staatliche Einkommenssteuer. | |
Arizona | Nicht-Erkennungsstatus | Der Dateistatus wird als unverheiratet zurückgegeben. Verwenden Sie AZ Schedule S, um Einnahmen aus Bundesrückgaben zu verteilen. Status des Community-Eigentums | Guidance wirksam für Steuererklärungen 2012 und vorwärts. |
Arkansas | Nicht-Anerkennungsstaat, obwohl gleichgeschlechtliche Ehen vom 9. Mai bis 16. Mai 2014 legal waren. | DOR hat keine Leitlinien veröffentlicht. | |
Kalifornien | Gleichgeschlechtliche Ehe anerkannt. Bietet auch registrierte Inlandspartnerschaften an. | Der Dateistatus kehrt als verheiratet zurück. EPLR reichen ihre Bundesverdienung als unverheiratet ein. Status des Community-Eigentums | Gleichgeschlechtliche Ehepaare (ftb.ca.gov) |
Colorado | Gleichgeschlechtliche Ehe anerkannt. Bietet auch Civil Unions. | Der Dateistatus wird unter Verwendung des gleichen Status wie Bundesrückgabe zurückgegeben. Partner von zivilgesellschaftlichen Organisationen reichen ihre Bundessteuer als unverheiratete Personen ein. | Einkommenssteuerstatus für gleichgeschlechtliche Paare (colorado.gov) |
Connecticut | Gleichgeschlechtliche Ehe anerkannt. | Der Dateistatus wird unter Verwendung des gleichen Status wie Bundesrückgabe zurückgegeben. | Anleitung in der Lehrbroschüre 2013 für das Formular CT-1040 (pdf) |
Delaware | Gleichgeschlechtliche Ehe anerkannt. Bietet auch Civil Unions. | Der Dateistatus wird mit dem Status "Joint, Separate" oder "Combined Separate Filing" zurückgegeben. Partner von zivilgesellschaftlichen Organisationen reichen ihre Bundessteuer als unverheiratete Personen ein. | Guiance für bürgerliche Gewerkschaften; & 2013 Anleitung (pdf) |
District of Columbia | Gleichgeschlechtliche Ehe anerkannt. | Der Dateistatus kehrt als verheiratet zurück. | Einkommensteuererklärungspflicht von gleichgeschlechtlichen Ehepartnern, die in anderen Gerichtsbarkeiten und in Bezug auf die Nachlasssteuer verheiratet sind |
Florida | Nicht-Erkennungsstatus | Keine staatliche Einkommenssteuer. | |
Georgia | Nicht-Erkennungsstatus | Der Dateistatus wird als unverheiratet zurückgegeben. | Informationsblatt IT-2013-10-25 (pdf) |
Hawaii | Gleichgeschlechtliche Ehe anerkannt. Bietet auch Civil Unions. | Der Dateistatus kehrt als verheiratet zurück. Ehepaare von Zivilgesellschaften reichen ihre Bundesverdienung als unverheiratet ein. | 2013 Anleitung für Formular N-11 (pdf) |
Idaho | Nicht-Erkennungsstatus | Der Dateistatus wird als unverheiratet zurückgegeben. Status des Community-Eigentums | Gleichgeschlechtliche Paare und Idaho Income Tax Filing (tax.idaho.gov) |
Illinois | Gleichgeschlechtliche Ehe anerkannt. Bietet auch Civil Unions. | Der Dateistatus kehrt als verheiratet zurück. Ehepaare von Zivilgesellschaften reichen ihre Bundesverdienung als unverheiratet ein. | Anleitung für zivile Gewerkschaften (tax.illinois.gov) |
Indiana* | Nicht-Erkennungsstatus | Der Dateistatus wird als unverheiratet zurückgegeben. | Gleichgeschlechtliche Steuerberatung für Steuerangelegenheiten (IN.gov) |
Iowa | Gleichgeschlechtliche Ehe anerkannt. | Der Dateistatus kehrt als verheiratet zurück. | Was ist neu für 2013 (iowa.gov) |
Kansas* | Nicht-Erkennungsstatus | Der Dateistatus wird als unverheiratet zurückgegeben. Verwenden Sie ein Arbeitsblatt (pdf), um Einkommen von ihrer Bundesrückgabe zu ihrer staatlichen Rückkehr zuzuordnen | Hinweis 13-18, Leitfaden für gleichgeschlechtliche Paare (pdf) |
Kentucky | Nicht-Erkennungsstatus | Der Dateistatus wird als unverheiratet zurückgegeben. | Kentucky Tax Alert, November 2013 |
Louisiana | Nicht-Erkennungsstatus | Der Dateistatus wird als unverheiratet zurückgegeben. Status des Community-Eigentums | Bulletin Nr. 13-024 (pdf) |
Maine | Gleichgeschlechtliche Ehe anerkannt. | Der Dateistatus kehrt als verheiratet zurück. | |
Maryland | Gleichgeschlechtliche Ehe anerkannt. | Der Dateistatus kehrt als verheiratet zurück. | Häufig gestellte Fragen zur Einkommensteuer, Frage 29, Können gleichgeschlechtliche Paare, die legal verheiratet sind, eine gemeinsame Steuererklärung in Maryland einreichen? |
Massachusetts | Gleichgeschlechtliche Ehe anerkannt. | Der Dateistatus kehrt als verheiratet zurück. | TIR-04-17 |
Michigan | Nicht-Erkennungsstatus | Der Dateistatus wird als unverheiratet zurückgegeben. | DOMA Hinweis (pdf) |
Minnesota | Gleichgeschlechtliche Ehe anerkannt. | Der Dateistatus kehrt als verheiratet zurück. | Gleichgeschlechtliche Ehe & Dreiseitiges Diagramm (pdf) |
Mississippi | Nicht-Erkennungsstatus | Der Dateistatus wird als unverheiratet zurückgegeben. | Individuelle Einkommenssteuer FAQs |
Missouri | Nicht-Erkennungsstatus | Der Dateistatus kehrt als verheiratet zurück. | Executive Order 13-14 |
Montana | Nicht-Erkennungsstatus | Der Dateistatus wird als unverheiratet zurückgegeben. | Memorandum, Diskussion der gleichgeschlechtlichen Ehe, 1. Oktober 2013 (pdf) |
Nebraska | Nicht-Erkennungsstatus | Der Dateistatus wird als unverheiratet zurückgegeben. | Nebraska Revenue Ruling 22-13-1 & Häufig gestellte Fragen für Personen in einer gleichgeschlechtlichen Ehe |
Nevada | Nicht-Erkennungsstatus Bietet jedoch registrierte Inlandspartnerschaften an. | Keine staatliche Einkommenssteuer. EPLR reichen ihre Bundesverdienung als unverheiratet ein. Status des Community-Eigentums | |
New Hampshire | Gleichgeschlechtliche Ehe anerkannt. | Der Dateistatus kehrt als verheiratet zurück. | Technische Informationsfreigabe für den 15. November 2010 (pdf) |
New Jersey | Gleichgeschlechtliche Ehe anerkannt. Bietet auch Civil Unions. | Der Dateistatus kehrt als verheiratet zurück. Ehepaare von Zivilgesellschaften reichen ihre Bundesverdienung als unverheiratet ein. | |
New-Mexiko | Gleichgeschlechtliche Ehe anerkannt. | Der Dateistatus kehrt als verheiratet zurück. Status des Community-Eigentums | Einkommenssteuerformular-Paket für New Mexico 2013, Seite 19 |
New York | Gleichgeschlechtliche Ehe anerkannt. | Der Dateistatus kehrt als verheiratet zurück. | Informationen für gleichgeschlechtliche Ehepaare und Einkommensteuerinformationen für gleichgeschlechtliche Ehepaare |
North Carolina * | Nicht-Erkennungsstatus | Der Dateistatus wird als unverheiratet zurückgegeben. | Richtlinie PD-13-1, Gleichgeschlechtliche Ehe- und Einreichungsstatus (pdf) & Häufig gestellte Fragen über gleichgeschlechtliche Ehe |
Norddakota | Nicht-Erkennungsstatus | Der Dateistatus wird als unverheiratet zurückgegeben. Ordnen Sie Erträge aus der gemeinsamen Bundesrückgabe unter Verwendung von Schedule ND-1S zu. | Richtlinie: Einkommenssteueranmeldungen von Personen in einer gleichgeschlechtlichen Ehe |
Ohio | Nicht-Erkennungsstatus | Der Dateistatus wird als unverheiratet zurückgegeben. Mit der Schedule IT S (pdf) Einnahmen aus der gemeinsamen Bundesumkehr verteilen | 2013 Anleitung für IT-1040, Seite 14 (pdf) |
Oklahoma* | Nicht-Erkennungsstatus | Der Dateistatus wird als unverheiratet zurückgegeben. | Öffentliche Bekanntmachung: Oklahoma Income Tax Filing Status für gleichgeschlechtliche Paare 404 |
Oregon | Gleichgeschlechtliche Ehe und EPLR anerkannt. | Der Dateistatus kehrt als verheiratet zurück. EPLR reichen ihre Bundesverdienung als unverheiratet ein. | Oregon Steuerinformationen für gleichgeschlechtliche Ehepaare |
Pennsylvania | Gleichgeschlechtliche Ehe anerkannt. | Der Dateistatus kehrt als verheiratet zurück. | Noch keine offizielle Anleitung von DOR. |
Rhode Island | Gleichgeschlechtliche Ehe anerkannt. | Der Dateistatus kehrt als verheiratet zurück. | Advisory 2013-20 (pdf) & Gleichgeschlechtliche Ehe und Steuern: Häufig gestellte Fragen (pdf) |
South Carolina | Nicht-Erkennungsstatus | Der Dateistatus wird als unverheiratet zurückgegeben. | SC Revenue Ruling # 14-1 401 (pdf) & Häufig gestellte Fragen: Einreichungsanforderungen (pdf) |
Süddakota | Nicht-Erkennungsstatus | Keine staatliche Einkommenssteuer. | |
Tennessee | Nicht-Erkennungsstatus | Noch keine offizielle Anleitung von DOR. | |
Texas | Nicht-Erkennungsstatus | Keine staatliche Einkommenssteuer. Status des Community-Eigentums | |
Utah* | Nicht-Erkennungsstatus | Der Dateistatus kehrt als verheiratet zurück. | Einkommensteuererklärung für gleichgeschlechtliche Paare im Steuerjahr 2013 (pdf) |
Vermont | Gleichgeschlechtliche Ehe anerkannt. Bietet auch Civil Unions. | Der Dateistatus kehrt als verheiratet zurück. Ehepaare von Zivilgesellschaften reichen ihre Bundesverdienung als unverheiratet ein. | 2013 Steuererklärung für Einkommensteuer & Shumlin bestätigt neue Vermont Estate Tax Guidelines für gleichgeschlechtliche Ehen |
Virginia* | Nicht-Erkennungsstatus | Der Dateistatus wird als unverheiratet zurückgegeben. | Tax Bulletin 13-13, Virginia Einkommenssteuer Behandlung der gleichgeschlechtlichen Ehe (pdf) |
Washington | Gleichgeschlechtliche Ehe anerkannt. Bietet auch registrierte Inlandspartnerschaften an. | Keine staatliche Einkommenssteuer. EPLR reichen ihre Bundesverdienung als unverheiratet ein. Status des Community-Eigentums | |
West Virginia* | Nicht-Erkennungsstatus | Der Dateistatus wird als unverheiratet zurückgegeben. | IT-140-Formular für persönliche Einkommensteuerformulare und Anweisungen (pdf) |
Wisconsin* | Nicht-Erkennungsstatus | Der Dateistatus wird als unverheiratet zurückgegeben. Ordnen Sie die Erträge aus der gemeinsamen Bundesrückgabe unter Verwendung des Anhangs S (pdf) zu. Status des Community-Eigentums | Steuerberatung für Personen in einer gleichgeschlechtlichen Ehe |
Wyoming * | Nicht-Erkennungsstatus | Keine staatliche Einkommenssteuer. | |