Single ist eine von fünf Statusoptionen . Der Anmeldestatus legt fest, welcher Standardabzugsbetrag und welche Steuersätze bei der Berechnung der Bundeseinkommensteuer für ein Jahr verwendet werden.
- Sie können den Single Filing Status auf Ihrer Steuererklärung beantragen, wenn Sie am letzten Tag des Jahres unverheiratet oder "unverheiratet" sind.
- Dies schließt Personen ein, die rechtlich getrennt oder geschieden sind.
- Eine Person wird für steuerliche Zwecke als unverheiratet betrachtet, wenn sie am letzten Tag des Jahres nicht mit einer anderen Person verheiratet ist oder aufgrund einer Scheidung oder eines gesonderten Unterhaltsdekrets rechtlich von einem Ehegatten getrennt ist.
- Das staatliche Recht regelt, ob Sie verheiratet sind oder aufgrund einer Scheidung oder einer separaten Unterhaltsverordnung rechtlich getrennt sind.
Die folgende Tabelle zeigt die Steuersätze für Einzelpersonen für das Jahr 2017.
| Gesetzliche Steuersätze für den Einzelanmeldestatus 2017 [Steuersatz X, Interner Steuercode, Abschnitt 1 (c)] | ||||||||
| Wenn steuerpflichtiges Einkommen ist | ein | b | c | d | e | f | G | |
| Über | aber nicht vorbei | Steuerpflichtiges Einkommen | Minus | Subtrahiere (b) von (a) | Multiplikationsbetrag | Multiplizieren Sie (c) mit (d) | Zusatzbetrag | Add (e) und (f) |
| $ 0 | $ 9,325 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9.325 | 37,950 | 9.325 | × 15% | 932,50 | ||||
| 37,950 | 91.900 | 37,950 | × 25% | 5,226,25 | ||||
| 91.900 | 191.650 | 91.900 | × 28% | 18.713,75 | ||||
| 191.650 | 416,700 | 191.650 | × 33% | 46,643.75 | ||||
| 416,700 | 418,400 | 416,700 | × 35% | 120,910,25 | ||||
| 418,400 | - | 418,400 | × 39,6% | 121,505,25 | ||||
Eingetragene einheimische Partner und zivile Gewerkschaften gelten als unverheiratet
- Eingetragene einheimische Partner gelten als unverheiratet und müssen daher als Single einreichen.
- Partner in einer eingetragenen Partnerschaft gelten als unverheiratet und müssen daher als Single einreichen.
- Wenn ein registrierter einheimischer Partner oder ein eingetragener Lebenspartner eine nahe stehende Person hat, kann dieser Partner alternativ dazu berechtigt sein, sich als Haushaltsvorstand zu melden .
Im Revenue Ruling 2013-17 (pdf) vertrat die IRS die Position: "Aus Gründen der Bundessteuer sind die Begriffe" Ehegatte "," Ehemann und Ehefrau "," Ehemann "und" Ehefrau " keine Personen (ob von der gleichgeschlechtliches oder gleichgeschlechtliches Geschlecht) , die eine eingetragene Lebenspartnerschaft, eine eingetragene Lebenspartnerschaft oder eine andere nach staatlichem Recht anerkannte ähnliche formelle Beziehung eingegangen sind, die nach den Rechtsvorschriften dieses Staates nicht als Ehe bezeichnet wird , und der Begriff "Ehe" nicht schließen solche formellen Beziehungen ein. " ( Hervorhebung hinzugefügt. )
Einige Staaten verlangen, dass eingetragene inländische Partner und Personen in einer eingetragenen Gesellschaft Steuererklärungen abgeben, als wären sie verheiratet. Die IRS vertritt jedoch den Standpunkt, dass inländische Partnerschaften und bürgerliche Vereinigungen nicht gleichzusetzen sind mit der Ehe. Und so müssen Personen in einer gültigen inländischen Partnerschaft oder Bürgerschaft ihre Bundessteuererklärung unter Verwendung eines Anmeldestatus von unverheirateten Personen einreichen: entweder alleinstehend oder Haushaltsvorstand.
Darüber hinaus müssen einheimische Partner und Personen in einer eingetragenen Gemeinschaft , die in einem Gemeinschaftseigentumstaat leben, möglicherweise Einkommen und Abzüge zwischen jedem Partner zuweisen. Dies gilt für die inländischen Partner in den Bundesstaaten Washington, Nevada und Kalifornien .
Weitere Abgabestatusoptionen für unverheiratete Personen
Unverheiratete Personen, die Anspruch auf eine unterhaltsberechtigte Person haben, können den Status des Head of Household beantragen.
Der Leiter des Haushaltsstatus sieht einen größeren Standardabzug und größere Steuerklassen im Vergleich zum Status der Einzelanmeldung vor.
Personen, die Witwen oder Witwer sind und ein unterhaltsberechtigtes Kind beanspruchen, können Anspruch auf den Status als anspruchsberechtigte Witwe / Witwer haben . Dies ist ein besonderer Status für Hinterbliebene in den ersten zwei Jahren nach dem Tod ihres Ehemannes / Ehefrau.
Weiterführende Literatur
- Publikation 501, Ausnahmen, Standardabzüge und Archivierungsinformationen, insbesondere der Abschnitt über den Status der Einzelanmeldung.
- Publikation 504, Geschiedene oder Getrennte, insbesondere der Abschnitt über unverheiratete Personen.
- Publikation 17, Ihre Einkommenssteuer, insbesondere der Abschnitt über den Status der Einzelanmeldung.
- Revenue Ruling 2013-17 (pdf), in dem die Regeln zur Bestimmung des Familienstands von gleichgeschlechtlichen verheirateten Paaren, registrierten inländischen Partnern und Personen in einer eingetragenen Partnerschaft diskutiert werden.
- JK Lassers Einkommensteuer , Kapitel 1.