Wenn Sie in Oregon leben, dann leben Sie in einer der wenigen Staaten, die eine staatliche Todessteuer erheben. Die Nachlässe von Oregon-Bewohnern sowie die Nachlässe von Nichtresidenten, die Immobilien und / oder materielles Eigentum in Oregon besitzen, unterliegen einer staatlichen Todessteuer gemäß den folgenden Richtlinien.
HINWEIS: Landesgesetze ändern sich häufig und die folgenden Informationen spiegeln möglicherweise nicht die letzten Änderungen wider. Für aktuelle steuerliche oder rechtliche Beratung wenden Sie sich bitte an einen Steuerberater oder einen Rechtsanwalt, da die in diesem Artikel enthaltenen Informationen keine steuerliche oder rechtliche Beratung darstellen und keinen Ersatz für steuerliche oder rechtliche Beratung darstellen.
01 Sammelt Oregon eine Erbschaftssteuer oder eine Erbschaftssteuer?
Vor 2012 wurde die Todessteuer von Oregon als eine "Erbschaftssteuer" im Oregon-Code bezeichnet, aber mit Wirkung vom 1. Januar 2012 wurde die Oregon-Todessteuer als "Nachlasssteuer" bekannt. Dies ist sinnvoll, da die Todesfallsteuer von Oregon basierend auf dem Wert des Nachlasses erhoben wird (daher eine " Nachlasssteuer "), anstatt darauf zu basieren, wer den Nachlass erbt (daher eine " Erbschaftssteuer ").
In diesem Artikel wird die Todesfallsteuer in Oregon, die am oder vor dem 31. Dezember 2011 erhoben wurde, als Erbschaftssteuer bezeichnet. Die am oder nach dem 1. Januar 2012 erhobene Todessteuer in Oregon wird als Erbschaftssteuer bezeichnet, und beide Steuern sind im Allgemeinen als Todessteuer bezeichnet.
02 Wann unterliegt ein Vermögen der Erbschaftsteuer oder Erbschaftssteuer von Oregon?
Für Einwohner von Oregon unterliegt ein Vermögen möglicherweise der Erbschaftssteuer oder Erbschaftssteuer von Oregon, wenn das Bruttovermögen insgesamt 1.000.000 US-Dollar übersteigt.
Für nicht ansässige Personen in Oregon kann ein Vermögen der Oregon Erbschaftssteuer oder Erbschaftssteuer unterliegen, wenn es sich um Immobilien und / oder materielles persönliches Eigentum mit Sitz im Staat Oregon handelt und das Bruttovermögen 1.000.000 US-Dollar übersteigt.
03 Welche Oregon Erbschaftssteuer oder Erbschaftssteuerformulare müssen eingereicht werden?
Für Todesfälle, die am oder vor dem 31. Dezember 2011 eingetreten sind, müssen Güter mit einem Bruttowert von mehr als 1.000.000 US-Dollar eine Erbschaftssteuererklärung von Oregon, Form IT-1, einreichen, auch wenn keine Oregon-Erbschaftssteuer aufgrund entsprechender Abzüge und Befreiungen fällig wird .
Für Todesfälle, die am oder nach dem 1. Januar 2012 eingetreten sind, müssen Güter mit einem Bruttowert von mehr als 1.000.000 US-Dollar eine Oregon-Erbschaftssteuererklärung, Formular OR706, einreichen, selbst wenn aufgrund entsprechender Abzüge und Befreiungen keine Oregon-Erbschaftssteuer fällig wird.
04 Werden die in Oregon registrierten inländischen Partner gleich behandelt wie verheiratete Paare?
Im Jahr 2007 verabschiedete der Gesetzgeber von Oregon die HB 2007. Gemäß den Bestimmungen dieses Gesetzes wurden die Anweisungen für das Formular IT-1 dahingehend geändert, dass der Begriff "überlebender Ehegatte" durch "überlebender eingetragener innerstaatlicher Partner von Oregon" ersetzt werden kann.
05 Sind Übertragungen an einen überlebenden Ehegatten steuerpflichtig?
Outright-Übertragungen an einen überlebenden Ehegatten oder eingetragenen Lebenspartner sind nicht steuerpflichtig.
Für verheiratete Paare, die die AB Trust-Planung zur Reduzierung ihrer bundesstaatlichen Erbschaftssteuer verwendet haben, kann nach dem Tod des ersten Ehegatten eine Todesfallsteuer auf den B Trust aufgrund der Lücke von $ 4.120.000 zwischen der Oregon-Befreiung von $ 1.000.000 und der Bundessteuerbefreiung fällig werden $ 5,120,000.
Nichtsdestoweniger kann der Nachlass eines verheirateten Erblassers eine Wahl treffen, um einen Trust zu behandeln, dessen alleiniger Begünstigter der überlebende Ehegatte als "besonderes eheliches Vermögen" zur Berechnung der Todesfallsteuer in Oregon ist. So können verheiratete Oregon-Bewohner die Zahlung von sowohl Oregon als auch Bundestodessteuern bis nach dem Tod des überlebenden Gatten, der ABC-Vertrauensplanung verwendet, aufschieben.
06 Wann sind die Todesfallsteuererklärung und die Steuerzahlung fällig?
Die Todeserklärung von Oregon muss eingereicht werden und die fällige Todesfallsteuer muss innerhalb von neun Monaten nach dem Todesdatum des Erblassers gezahlt werden.
Eine Verlängerung der Frist für die Einreichung der Oregon-Todesfallsteuererklärung und die Zahlung fälliger Steuern wird für Oregon akzeptiert, wenn sie vom Internal Revenue Service gewährt wird. Wenn der Nachlass keine eidgenössische Nachlasssteuererklärung einreichen muss, dann markieren Sie "Nur für Oregon" oben auf dem IRS-Formular 4768 und die Richtlinien des Bundes werden zur Prüfung der Anfrage verwendet. Wenn eine Verlängerung der Zahlungsfrist gewährt wird, muss die Steuer durch Sicherheiten gesichert werden, die für das Oregon Department of Revenue akzeptabel sind.
Darüber hinaus verlängert eine Verlängerung der Frist für die Einreichung der Steuererklärung nicht die Zeit, um die Steuer zu zahlen, und während der Verlängerungsfrist fallen Zinsen an.
07 Wo wird die Todessteuererklärung von Oregon eingereicht?
Senden Sie die Oregon-Erbschaftssteuererklärung, Formular IT-1 oder die Oregon-Nachlasssteuererklärung, Formular OR706 und alle anderen erforderlichen Formulare und Dokumentationen an:
Oregon Department of Revenue
Postfach 14110
Salem, OR 97309-0910
Wenn Sie einen privaten Zustelldienst wie FedEx oder UPS verwenden, verwenden Sie die folgende Adresse:
Oregon Department of Revenue
955 Centre Street NE
Salem, oder 97301-2555
08 Was sind die Erbschaftssteuer- oder Erbschaftssteuersätze von Oregon?
Für Todesfälle, die am oder vor dem 31. Dezember 2011 eingetreten sind, wurde der Gesamtwert des Nachlasses besteuert, sobald der Wert des Nettovermögens über 1.000.000 $ lag. Die Erbschaftsteuersätze lagen zwischen 0,8% und 16% des berichtigten steuerpflichtigen Vermögens.
Für Todesfälle, die am oder nach dem 1. Januar 2012 eingetreten sind, sind die ersten $ 1.000.000 eines Nachlasses von der Erbschaftssteuerberechnung ausgenommen. Für eine Tabelle mit den Steuersätzen, die am 1. Januar 2012 in Kraft getreten sind, siehe Gesetzgeber Tweak Oregon Estate Tax.
09 Wo finde ich zusätzliche Informationen über Todesfallsteuern in Oregon?
Weitere Informationen zu den Erbschaftsteuern und Erbschaftssteuern von Oregon finden Sie im Abschnitt Steuern von Erbschaften und Treuhandsteuern auf der Website des Oregon Department of Revenue.
10 Wie ist die Zukunft der Todessteuer in Oregon?
In den letzten Jahren gab es mehrere Initiativen zur Aufhebung der Todessteuer von Oregon. Die jüngste 2012 eingeleitete Initiative würde die Todesstrafe um 25% im Jahr 2013, 50% im Jahr 2014 und 75% im Jahr 2015 senken, mit einer endgültigen, permanenten 0% -Steuer am 1. Januar 2016: IP 15 - Tod Steuerauslauf Bleib dran für Updates.