Was ist ein ABC-Trust?

Staatliche Steuerplanung für Ehepaare

Bei der Reduzierung der föderalen Erbschaftssteuer können verheiratete Paare das AB-Treuhandsystem nutzen, um das Doppelte der Erbschaftssteuerbefreiung an ihre Erben frei von bundesstaatlichen Erbschaftssteuern zu übertragen. Aber in den meisten Staaten, die ihre eigene Erbschaftssteuer erheben, kann die traditionelle AB Trust-Planung dazu führen, dass ein Teil des B Trust besteuert wird, wenn der erste Ehegatte stirbt. Geben Sie das ABC Trust System der Nachlassplanung für verheiratete Paare, auch bekannt als "Gap Trust Planning" und die "State QTIP Wahl", die in einer Handvoll Staaten ermöglicht die Zahlung von Bundes - und staatlichen Erbschaftssteuern aufgeschoben werden, bis nach der Tod des überlebenden Ehegatten.

Wie funktioniert die ABC-Trust-Planung?

Verstehen der traditionellen AB-Vertrauensstellung

Um zu verstehen, wie das ABC Trust-System funktioniert, müssen Sie zunächst verstehen, wie das AB Trust-System funktioniert.

Wenn ein Ehepaar einen AB Trust-Nachlassplan hat, wird beim Tod des ersten Ehegatten ein Betrag in Höhe der Befreiung von der Erbschaftssteuer in den B-Trust eingezahlt, und alles, was über diesen Betrag hinausgeht, wird in den A-Trust gespeist. Was macht das? Sie verwendet die Steuerbefreiung für den verstorbenen Ehegatten, so dass, wenn der überlebende Ehegatte später stirbt, das, was im B Trust verbleibt, nicht im Nachlass des überlebenden Ehegatten besteuert wird. Der hinterbliebene Ehegatte kann dann einen Betrag in Höhe seiner eigenen Bundessatzsteuerbefreiung an Kinder oder andere Begünstigte abführen, so dass verheiratete Paare das Doppelte der Erbschaftssteuerbefreiung ohne Erbschaftssteuer weiterleiten können.

Aber was passiert mit den Vermögenswerten, die im A Trust verblieben sind?

Während diese Vermögenswerte als Teil des Nachlasses des überlebenden Ehegatten besteuert werden, wird die Zahlung der Steuer bis zum Tod des überlebenden Ehegatten aufgeschoben.

Hier ein Beispiel: Joe und Mary sind 12 Millionen Dollar wert, und als Joe 2013 stirbt, hat er 6,25 Millionen Dollar in seinem separaten Namen oder Revocable Living Trust und sein Nachfolgeplan umfasst die Planung von AB Trust.

Unter diesen Umständen werden 5,25 Millionen Dollar in Joe's B Trust fließen und 1 Million Dollar in Joes A Trust, beides zu Marys Vorteil, und aufgrund Joes Tod wird keine Bundesgrundsteuer fällig. Stattdessen, wenn Mary später stirbt, wird der B Trust nicht besteuert, da er Joes Erbschaftssteuerbefreiung aufgebraucht hat und nur das, was im A Trust übrig ist, wird als Teil von Marys Vermögen besteuert.

Geben Sie den Staatstotalitätssteuerabstand und die Verwendung der ABC-Treueplanung ein

Was würde nach den gleichen Fakten passieren, wenn Joe und Mary in Tennessee lebten, die neben der US-Erbschaftssteuer eine separate US-Erbschaftssteuer erhebt und nur eine US-amerikanische Steuerbefreiung von 1,25 Millionen US-Dollar im Jahr 2013 anbietet? Nach Joes Tod sollten 5,25 Millionen Dollar in den B Trust fließen und 1 Million Dollar in den A Trust, aber da der Betrag, der in den B Trust investiert wird, die 1,25 Millionen Tennessee Immobiliensteuerbefreiung weit übersteigt, wird es eine Tennessee Estate Tax Bill von über $ 498.750 nach Joes Tod. Somit werden 5,25 Millionen Dollar in den B Trust fließen und nur 501,250 Dollar in den A Trust fließen.

Wenn jedoch der Nachfolgeplan von Joe und Mary entworfen wurde, um das ABC Trust-System zu nutzen, wird Joes Nachlass stattdessen folgendermaßen aufgeteilt:

• 1,25 Millionen Dollar werden in den B Trust fließen - ausgenommen für staatliche und föderale Zwecke

• 4 Millionen US-Dollar gehen in den C-Trust - Staat QTIP nur, befreit für Bundeszwecke
• Eine Million US-Dollar wird in den A Trust - Staat und das föderale QTIP fließen

Daher wird der ABC-Trust-Plan somit dazu führen, dass zum Zeitpunkt des Todes von Joe keine Steuern aus Tennessee oder bundesstaatlichem Grund fällig werden.

Was tun die C Trust in ABC-Trust-Planung?

Wie oben dargestellt, wird der B-Trust die Tennessee-Erbschaftssteuerbefreiung von $ 1 Million halten, der C-Trust wird die Differenz zwischen der Tennessee-Erbschaftssteuerbefreiung und der Bundessatzsteuerbefreiung von $ 4 Millionen halten, und der A-Trust wird den Rest halten. So, der C Trust effektiv die Zahlung von Tennessee und bundesstaatlichen Grundsteuern auf die Lücke von $ 4 Millionen zwischen den Tennessee und bundesstaatlichen Grundsteuern bis nach dem Tod des überlebenden Ehegatten, aber noch behält die gesamte 5,25 Millionen US-Dollar Grundsteuer Steuerbefreiung für die nächste Generation.