Steuerbefreiung und Beste Steuersatz für das Jahr 2014

Grundsteuer- und Erbschaftssteuerübersicht für 2014

HINWEIS: Landesgesetze ändern sich häufig und die folgenden Informationen spiegeln möglicherweise nicht die jüngsten Änderungen der Gesetze wider. Für aktuelle steuerliche oder rechtliche Beratung wenden Sie sich bitte an einen Steuerberater oder einen Rechtsanwalt, da die in diesem Artikel enthaltenen Informationen keine steuerliche oder rechtliche Beratung darstellen und keinen Ersatz für steuerliche oder rechtliche Beratung darstellen.

Seit dem 1. Januar 2014 erheben 19 Staaten und der District of Columbia eine staatliche Todessteuer .

Im Folgenden finden Sie ein Diagramm, das auflistet, welche Staaten die Staatsgrundsteuern und / oder Erbschaftssteuern zusammen mit der Steuerbefreiung von 2014 und dem Höchsttarif für Todesfälle erheben . Weitere Informationen zu den Steuerbefreiungen für Grundbesitzsteuern für die Jahre 2009 bis 2014 finden Sie in der Tabelle Grundsteuer- und Befreiungssteuer .

Erbschaftssteuern gegen Erbschaftssteuern

Während es nur Semantik zu sein scheint, gibt es einen echten Unterschied zwischen einer Erbschaftssteuer und einer Erbschaftssteuer:

• Auf den gesamten Nachlass wird eine Erbschaftssteuer erhoben, unabhängig davon, wer den Nachlass erbt.
• Eine Erbschaftssteuer wird nur auf die Anteile bestimmter Begünstigter erhoben, die einen Nachlass erben.

Tatsächlich wird die Unterscheidung zwischen einer Erbschaftssteuer und einer Erbschaftssteuer in den Bundesstaaten Maryland und New Jersey , die beide Arten von Steuern erheben, sehr relevant. Und in Tennessee wird die staatliche Todessteuer in den Statuten als " Erbschaftssteuer " bezeichnet, tatsächlich handelt es sich jedoch um eine Erbschaftssteuer, da sie auf dem gesamten Wert des Nachlasses und nicht darauf berechnet wird, wer den Nachlass erbt.

Zusammenfassung der Änderungen der Grundsteuer- und Erbschaftssteuergesetze

Im Folgenden finden Sie eine Zusammenfassung der Änderungen, die in den letzten Jahren in Bezug auf das Erbschafts- und Erbschaftssteuerrecht in Kraft getreten sind.

1. Delaware erließ eine staatliche Erbschaftssteuer, die nur für Todesfälle gelten sollte, die zwischen dem 1. Juli 2009 und dem 30. Juni 2013 stattfanden. Dennoch hat der Delaware-Gesetzgeber im Frühjahr 2013 gehandelt, um den Untergang der Steuer zu beseitigen.

1. Zwei Staaten sahen ihre staatliche Erbschaftssteuer am 1. Januar 2010 wegen staatlicher gesetzlicher Maßnahmen verschwinden: Kansas und Oklahoma .
2. Am 27. Juni 2011 wurde SL 2011-330 von North Carolina Gouverneur Beverly Perdue in das Gesetz unterzeichnet. Dieses Gesetz stellt klar, dass die Erbschaftssteuer von North Carolina nicht für die im Jahr 2010 verstorbenen Stände von Verstorbenen galt , sondern für die Nachlässe von Verstorbenen, die am oder nach dem 1. Januar 2011 verstarben, mit einer Ausnahmeregelung in Höhe von 5.000.000 US-Dollar, die 2012 inflationiert werden sollte und späteren Jahren. Dennoch hat North Carolina im Juli 2013 seine staatliche Erbschaftsteuer rückwirkend zum 1. Januar 2013 aufgehoben.
3. Illinois sah seine Erbschaftssteuer am 1. Januar 2010 aufgrund der Aufhebung der bundesstaatlichen Erbschaftssteuer verschwinden, und trotz der rückwirkenden Wiederherstellung der bundesstaatlichen Erbschaftssteuer, kam die Steuer von Illinois nicht automatisch zurück. Nichtsdestoweniger handelte die Legislative von Illinois Anfang 2011 schnell, um die Illinois Grundsteuer für das Steuerjahr 2011 mit einer Befreiung von $ 2.000.000 wiedereinzusetzen. Im Dezember 2011 hat die Legislative von Illinois jedoch die Ausnahmeregelung auf $ 3.500.000 im Jahr 2012 und $ 4.000.000 im Jahr 2013 und in zukünftigen Jahren angehoben.
4. Hawaii brachte seine staatliche Erbschaftssteuer mit Wirkung vom 1. Mai 2010 zurück. Im Mai 2012 zwickte Hawaii seine Erbschaftssteuergesetze, um sicherzustellen, dass die Hawaii-Erbschaftssteuerbefreiung an die bundesstaatliche Erbschaftssteuerbefreiung für nach dem 25. Januar 2012 sterbende Verstorbene gebunden wird.

1. Die Steuerbefreiung für Immobilien in Rhode Island wurde im Jahr 2010 auf 850.000 US-Dollar angehoben und wird für Todesfälle ab dem 1. Januar 2011 angepasst, basierend auf dem prozentualen Anstieg des Verbraucherpreisindex auf 5,00 US-Dollar gerundet.
2. Die Steuerbefreiung von Vermont wurde zum 1. Januar 2011 auf 2.750.000 US-Dollar erhöht.
3. Am 4. Mai 2011 wurde die Steuerbefreiung von Connecticut rückwirkend von 3.500.000 USD auf 2.000.000 USD für Todesfälle reduziert, die am oder nach dem 1. Januar 2011 eingetreten sind.
4. Am 30. Juni 2011 unterzeichnete der Gouverneur von Ohio, John Kasich, den Haushalt 2012 - 2013 in das Gesetz, mit dem die Ohio-Erbschaftsteuer für Todesfälle, die am oder nach dem 1. Januar 2013 eingetreten sind, abgeschafft wurde.
5. Am 1. Januar 2012 änderte sich der Name der Todessteuer von Oregon von einer "Erbschaftssteuer" in eine "Erbschaftssteuer". Während die Oregon-Erbschaftssteuerbefreiung (ehemals Erbschaftssteuerbefreiung) für 2012 und zukünftige Jahre bei 1.000.000 US-Dollar bleiben wird, wird die Steuer nur für den Wert eines Nachlasses von über 1.000.000 US-Dollar gelten (nach früherem Gesetz, wenn ein Vermögen 1.000.000 US-Dollar übersteigt) Steuern auf das gesamte Anwesen). Die Erbschaftssteuersätze wurden auch für 2012 und zukünftige Jahre so geändert, dass die Mehrheit der Stände im Wert zwischen 1.000.000 und 2.000.000 $ etwas weniger Steuern zahlen und Stände im Wert von über 2.000.000 $ etwas mehr Steuern zahlen werden. Beachten Sie, dass am 6. November 2012, Oregon Ballot Measure 84 , die Oregon Erbschaftssteuer bis 2016 aufgehoben hätte, wurde besiegt, so dass es nicht scheint, dass Oregons Erbschaftssteuer wird bald aufgehoben werden.

1. Mit Wirkung zum 1. Januar 2013 wurde die Grundbesitzsteuerbefreiung von Maine auf 2.000.000 US-Dollar (gegenüber 1.000.000 US-Dollar in früheren Jahren) erhöht und der Erbschaftssteuersatz gesenkt.
2. Im Mai 2012 hob Tennessee seine staatliche Schenkungssteuer rückwirkend zum 1. Januar 2012 auf. Darüber hinaus wird die Tennessee-Erbschaftssteuer (in den Tennessee-Statuten oben als Erbschaftssteuer bezeichnet) bis 2016 auslaufen.
3. Im Juni 2013 änderte Washington seine staatlichen Erbschaftssteuergesetze auf verschiedene Weisen, die sich auf die Nachlässe von Verstorbenen auswirken werden, die am oder nach dem 1. Januar 2014 sterben. Erstens wird die Ausnahmeregelung von $ 2.000.000 jährlich für Inflation indexiert, was 2014 bedeutet Die inflationsbereinigte Steuerbefreiung beträgt 2.012.000 US-Dollar. Zweitens sind die Erbschaftssteuersätze für die oberen vier Klammern um einen Prozentpunkt gestiegen. Schließlich erhalten bestimmte Familienunternehmen eine Erbschaftssteuerbefreiung von bis zu $ ​​2.500.000.
4. In einer ungewöhnlichen Bewegung verurteilte Minnesota eine staatliche Schenkungssteuer , die am 1. Juli 2013 in Kraft trat. Abgesehen davon, hat Minnesota seine Erbschaftssteuergesetze geändert, wie sie auf Nichtresidenten angewandt werden, die Immobilien in Minnesota besitzen. Die neue Gesetzgebung beinhaltet Minnesota-Liegenschaften, die in einer Pass-Through-Entität gehalten werden, wie eine S-Corporation, eine Partnerschaft (einschließlich einer mehrteiligen LLC, die als Partnerschaft besteuert wird), eine Einzelmitglieds-LLC oder eine ähnliche Entität oder ein Trust im Besitz eines Nicht-Residenten . In einem weiteren ungewöhnlichen Schritt unterzeichnete Gouverneur Mark Dayton am 21. März 2014 ein Gesetz, mit dem die staatliche Schenkungssteuer rückwirkend aufgehoben wurde. Darüber hinaus wurde die Befreiung von der Grundbesitzsteuer rückwirkend auf $ 1.200.000 für alle Todesfälle im Jahr 2014 erhöht, und die Erbschaftssteuer wurde so angepasst, dass die ersten Dollar mit einer Besteuerung von 9% besteuert werden, die bei 16% liegt. Die Erbschaftssteuerbefreiung wird dann in 200.000 US-Dollar erhöht, so dass sie bis 2018 2.000.000 US-Dollar erreicht. Das neue Gesetz erlaubt auch verheirateten Paaren die ABC Trust-Planung zu nutzen, um die Zahlung aller Erbschaftssteuern bis nach dem Tod des zweiten Ehegatten zu verschieben. Schließlich wurde das Gesetz, das die Zinsen eines nicht ansässigen Erblassers an einer Durchleitungsgesellschaft besteuert, ebenfalls modifiziert, um bestimmte öffentlich gehandelte Unternehmen auszuschließen, gilt aber weiterhin für Unternehmen, die als Personengesellschaften oder S-Unternehmen besteuert werden, die ein Unternehmen, eine Farm oder eine Hütte besitzen.
5. Im Mai 2013 hat Indiana seine staatliche Erbschaftssteuer rückwirkend auf den 1. Januar 2013 aufgehoben.
6. Am 1. April 2014 hat New York wesentliche Änderungen an seinen Nachlasssteuergesetzen vorgenommen, indem die Ausnahme von der staatlichen Immobilienverwaltung auf 2.062.500 US-Dollar erhöht wurde. Die Steuerbefreiung wird dann jährlich weiter erhöht, bis sie der Befreiung von der Erbschaftssteuer 2019 entspricht.
7. Am 15. Mai 2014 unterzeichnete Maryland Gouverneur Martin O'Malley HB 739, Maryland Estate Tax - vereinheitlichte Kredit, in das Gesetz. Dieses neue Gesetz hebt die Erbschaftssteuer von Maryland auf und führt sie wieder ein, so dass die staatliche Erbschaftssteuerbefreiung ab dem Jahr 2015 ansteigt, bis sie der Befreiung von der Erbschaftssteuer im Jahr 2019 entspricht. Darüber hinaus wird die Maryland-Erbschaftssteuerbefreiung ab 2019 portabel Ehepaare. Weitere Informationen zu diesen Änderungen finden Sie in Maryland Estate Tax Changes, die 2015 in Kraft treten.
8. Im Juni 2014 erhöhte Rhode Island seine Erbschaftssteuerbefreiung von 921.655 US-Dollar auf 1.500.000 US-Dollar für Todesfälle, die am oder nach dem 1. Januar 2015 eintreten. Die Steuerbefreiung wird dann für die jährliche Inflation indexiert.

Schlüssel:

* Sammelt auch eine staatliche Schenkungssteuer

** Wird in den Statuten als "Erbschaftssteuer" bezeichnet, ist jedoch eine Erbschaftssteuer

*** Die Steuerbefreiung wird jährlich an die Inflation angepasst

**** Die Befreiung beträgt 1.000.000 US-Dollar vor dem 1. April 2014 und 2.062.500 US-Dollar ab dem 1. April 2014

2014 Staatliches Grundsteuer- und Erbschaftssteuerdiagramm