Erfahren Sie mehr über ein AB-Trust in einem Estate Plan

Verheiratete Paare können die Verwendung beider ihrer bundesstaatlichen Steuerbefreiungen von Grundsteuern maximieren, indem sie AB Trusts als Teil ihres Nachlassplans verwenden. Das AB-Trust-System kann unter den " Letzten Willen und Testamente" des Ehepaares oder den widerruflichen Living-Trusts eingerichtet werden . Der "A Trust" wird auch allgemein als "Marital Trust", "QTIP Trust" oder "Martial Deduction Trust" bezeichnet. Der "B-Trust" wird auch allgemein als "Bypass Trust", "Credit Shelter Trust" oder "Family Trust" bezeichnet.

AB Treuhandvermögen und Portabilität der Nachlasssteuerbefreiung

Beachten Sie, dass ab 2011 die Befreiung von der Erbschaftssteuer zwischen Ehepaaren übertragbar war. Dies wird als " Portabilität der Erbschaftssteuerbefreiung " bezeichnet und bedeutet, dass, wenn ein Ehegatte 2011 oder später stirbt und seine gesamte Erbschaftssteuerbefreiung zur Vermeidung von Erbschaftssteuern nicht erforderlich ist, der nicht genutzte Teil des Nachlasses des verstorbenen Ehegatten Steuerbefreiung kann der Erbschaftssteuerbefreiung des überlebenden Ehegatten hinzugefügt werden. Dies bedeutet im Wesentlichen, dass ein Ehepaar im Jahr 2014 in der Lage sein wird, bis zu 10.680.000 US-Dollar an seine Erben frei von bundesstaatlichen Erbschaftssteuern weiterzugeben, ohne die Notwendigkeit einer AB-Trust-Planung.

Hat also die Portabilität der Erbschaftssteuerbefreiung zum Aussterben von AB-Trusts geführt? Nicht genau. Wenn die Ehegatten unterschiedliche Gruppen von Endbegünstigten haben, z. B. im Fall einer zweiten oder späteren Ehe, in der jeder Ehegatte seine eigenen Kinder hat, die nach der Tötung beider Ehegatten ihre eigenen Vermögenswerte erben wollen, dann wird das Paar Gebrauch machen wollen von AB Trust planen, um sicherzustellen, dass ihre einzelnen Begünstigten ihre Endbegünstigten sind.

Da Hawaii derzeit der einzige Staat unter den Staaten ist, der eine Erbschaftssteuer erhebt , die die Befreiung von der staatlichen Erbschaftssteuer zwischen verheirateten Paaren vorsieht, kann in diesen Staaten eine AB Trust- oder ABC Trust- Planung erforderlich sein, um beide zu nutzen Erbschaftssteuerbefreiungen der Ehegatten.

Schließlich ist die Steuerbefreiung für die Befreiung von der Bundessteuer nicht übertragbar, so dass Paare, die die Verwendung ihrer GST-Steuerbefreiungen verdoppeln möchten, die Verwendung von AB Trust oder ABC Trust planen müssen.

Wie AB Trust Planning funktioniert

So funktioniert das AB-Trust-System, um die Verwendung der Erbschaftssteuerbefreiungen beider Ehegatten zu maximieren:

  1. Das Paar schließt die entsprechende AB-Vertrauenssprache in ihren Letzten Willen und Testamenten oder widerruflichen Lebenden Trusts ein. Beachten Sie, dass dies nicht ohne die Unterstützung eines qualifizierten Nachlassplanung Anwalt versucht werden sollte.
  2. Das Ehepaar teilt sein Vermögen so auf, dass jeder Ehepartner in seinem individuellen Namen oder im Namen seines widerruflichen Living Trust ungefähr den gleichen Wert des Vermögens hat. Dies ist ein wichtiger Schritt und muss durchgeführt werden, damit das AB Trust-System funktioniert. Viele Male verlassen Paare ihr Vermögen auf gemeinsamen Konten und dies macht die Verwendung des AB-Trust-Systems vollständig ungültig, da das gemeinsame Vermögen direkt an den überlebenden Ehegatten anstatt über den Last Will oder den widerruflichen Living Trust des verstorbenen Ehegatten weitergegeben wird .
  3. Wenn der erste Ehepartner im Jahr 2013 starb, wurden die ersten 5.250.000 $ in den B Trust gespeist, und wenn der erste Ehepartner 2014 starb, wurden die ersten 5.340.000 $ in den B Trust gespeist. Dies nutzt effektiv die Bundessteuerbefreiung des ersten Ehegatten zum Sterben. Der B-Trust kann relativ flexibel sein und zugunsten des überlebenden Ehegatten und seiner Nachkommen oder anderer Begünstigter eingesetzt werden.
  1. Wenn das Vermögen des verstorbenen Ehegatten im Jahr 2013 5.250.000 US-Dollar oder im Jahr 2014 5.340.000 US-Dollar übersteigt, wird der Überschuss in den A-Trust investiert. Dadurch wird die Zahlung von Erbschaftssteuern auf die Vermögenswerte über die Befreiung des verstorbenen Ehegatten hinaus bis nach dem Tod des überlebenden Ehegatten aufgeschoben. Aufgrund dieser Steuerstundung ist der A Trust weniger flexibel und kann nur zugunsten des überlebenden Ehegatten verwendet werden. Darüber hinaus schreibt das Bundesgesetz vor, dass der überlebende Ehegatte sämtliche Einkünfte aus dem A-Trust erhalten muss, damit er den uneingeschränkten ehelichen Abzug erhält.
  2. Wenn der überlebende Ehegatte später stirbt, hat der überlebende Ehegatte immer noch seine eigene Erbschaftssteuerbefreiung. Beträgt die Steuerbefreiung 5.340.000 US-Dollar, wenn der überlebende Ehegatte stirbt, werden die ersten 5.340.000 US-Dollar des separaten Vermögens des überlebenden Ehegatten die Erbschaftssteuer an die Endbegünstigten auszahlen. Alles über $ 5.340.000 wird besteuert.
  1. Die im B Trust verbliebenen Vermögenswerte bestehen steuerfrei an die Endbegünstigten. Dies liegt daran, dass der B-Trust die föderale Erbschaftssteuerbefreiung des ersten Ehegatten zum Sterben aufgebraucht hat, so dass alles, was im B-Trust übrig ist, das Vermögen steuerfrei weitergibt. Dies kann für die Endbegünstigten einen erheblichen Gewinn bedeuten, wenn der überlebende Ehegatte die Vermögenswerte des B-Trust nicht nutzen muss und während der verbleibenden Lebenszeit des überlebenden Ehegatten weiter an Wert gewinnt.
  2. Die im A-Trust verbliebenen Vermögenswerte werden als Teil des Nachlasses des überlebenden Ehegatten besteuert. Wie oben erwähnt, wird die Erbschaftssteuer auf den A-Trust effektiv aufgeschoben, bis der überlebende Ehegatte stirbt.
  3. Der Restbetrag des A-Treuhandfonds, der verbleibt, nachdem die Erbschaftssteuerrechnung bezahlt wurde, geht an die Endbegünstigten. Beachten Sie, dass die Begünstigten des A Trust und B Trust unterschiedlich sein können.

Wie oben dargestellt, ermöglicht es die effektive Nutzung des AB-Trust-Systems Ehepaaren, bis zu 10.680.000 US-Dollar an ihre Endbegünstigten weiterzugeben, frei von jeglichen bundesstaatlichen Erbschaftssteuern. Die AB-Treueplanung ermöglicht es auch verheirateten Paaren, die Grundsteuern zu minimieren und gleichzeitig sicherzustellen, dass ihre separaten Güter letztlich an die Begünstigten ihrer Wahl und in der Art ihrer Wahl weitergegeben werden.

Portabilität der Nachlasssteuerbefreiung

Liegt der Wert des Nachlasses des verstorbenen Ehegatten unter dem Wert der Befreiung von der Erbschaftssteuer, so dass der A-Trust nicht gegründet und finanziert werden muss, kann der nicht genutzte Teil der Erbschaftssteuerbefreiung des verstorbenen Ehegatten übertragen und in die Steuerschuldnerschaft aufgenommen werden Erbschaftssteuerbefreiung des überlebenden Ehegatten durch rechtzeitige Einreichung einer Erbschaftssteuererklärung, IRS Formular 706. Dies ist wichtig für Paare, die Schiefstände haben (zum Beispiel eine zweite oder spätere Ehe, wo ein Ehepartner ist wohlhabender als die andere) oder wo die überlebenden Der Nachlass des Ehepartners steigt nach dem Tod des ersten Ehegatten erheblich an.