Unter bestimmten Umständen könnten Sie die gleiche Steuerermäßigung bekommen
Die allgemeine Regel
Das IRS stellt klar, dass Sie Ihren Ehepartner nicht als abhängig von Ihrer Steuererklärung in Publikation 501, Ausnahmen, Standardabzug und Einreichung Informationen geltend machen können.
Es heißt: "Ihr Ehepartner wird niemals als abhängig angesehen." Das ist ziemlich eindeutig, aber wir müssen hier eine feine Unterscheidung treffen, weil die Aussage etwas technischer Natur ist.
In steuerlicher Hinsicht erfüllt ein " abhängiger " die Voraussetzungen, entweder ein anspruchsberechtigtes Kind oder ein qualifizierter Verwandter des Steuerpflichtigen zu sein, der dann berechtigt ist, die persönliche Steuerbefreiung dieser Person auf seiner Steuererklärung geltend zu machen, um sein steuerpflichtiges Einkommen zu reduzieren. Nun, hier ist das Schlupfloch: Auch wenn Sie Ihren Ehepartner nicht als unterhaltsberechtigte Person beanspruchen können, können Sie unter bestimmten Umständen ihre persönliche Freistellung beanspruchen.
Wenn Sie eine gemeinsame Steuererklärung einreichen
Wenn Sie und Ihr Ehepartner eine gemeinsame Steuererklärung einreichen, melden Sie Ihr kombiniertes Einkommen bei derselben Rückkehr und Sie können zwei persönliche Befreiungen beantragen - eine für jeden Ehegatten. Dies ist auch dann der Fall, wenn nur einer von Ihnen ein Einkommen erzielt hat. Sie können auch persönliche Ausnahmeregelungen für eventuell von Ihnen abhängige Personen geltend machen, beispielsweise für ein qualifizierendes Kind oder Kinder oder einen qualifizierten Verwandten.
Für eine gemeinsame Rückkehr ist jedoch die gegenseitige Zustimmung und Unterschrift beider Ehegatten erforderlich. Es kann Umstände geben, unter denen Ehegatten nicht in der Lage oder nicht bereit sind, gemeinsam einen Antrag zu stellen. Zum Beispiel könnte ein Ehepartner arbeitsunfähig und unfähig sein, ihr Einverständnis zu geben und die Rückkehr zu unterschreiben. Oder vielleicht ist die Steuerwirkung vorteilhafter, wenn Ehegatten getrennte Rücksendungen einreichen.
Dies bringt uns zur zweiten Situation, wenn ein Ehepartner die persönliche Befreiung des anderen Ehepartners beanspruchen kann.
Wenn Sie eine getrennte verheiratete Rückkehr oder als Haushaltsvorstand einreichen
Sie können auch eine persönliche Befreiung für Ihren Ehepartner beantragen, ohne eine gemeinsame Erklärung abzugeben, wenn
- Sie reichen eine separate verheiratete Rückkehr ein.
- Ihr Ehepartner hat kein Bruttoeinkommen für das Jahr.
- Ihr Ehepartner legt daher keine eigene Steuererklärung vor.
- Ihr Ehepartner ist nicht abhängig von einer anderen Person, unabhängig davon, ob die andere Person sie tatsächlich beansprucht.
Wenn Sie eine separate Rücksendung beantragen, bedeutet dies, dass Sie entweder den getrennten Status der verheirateten Einreichung oder den Haushaltsstatus verwenden , da Sie die IRS-Kriterien für die "Nichtverheiratung" am letzten Tag des Steuerjahres erfüllen. Für Haushaltsvorstände bedeutet die Tatsache, dass Sie als unverheiratet gelten, nicht unbedingt, dass Sie eine Scheidungsurkunde haben, aber Ihr Ehepartner kann in den letzten sechs Monaten des Jahres nicht zu Hause gelebt haben. Einige andere Regeln gelten auch, z. B. dass Sie mehr als die Hälfte Ihres Haushalts für das Jahr bezahlt haben und Sie eine abhängige Person haben, wie Ihr Kind.
Hier ein Beispiel: Ihr Ehepartner hat kein Bruttoeinkommen, weil sie in der Graduate School ist und sie das ganze Jahr nicht gearbeitet hat und keine einkommenswirksamen Investitionen getätigt hat.
Wenn sie ihre eigene Steuererklärung nicht einreicht und wenn sie nicht von einer anderen Person abhängig gemacht werden kann, dann und nur dann können Sie ihre persönliche Freistellung beanspruchen, aber nur, wenn Sie eine getrennte verheiratete Rückkehr einreichen oder als Leiter von Haushalt. Und um als Haushaltsvorstand einzureichen, muss sie vor dem 30. Juni auf den Campus gezogen sein, und sie ist seither nicht mehr in Ihrer Wohnung. Sie haben mehr als die Hälfte der Ausgaben Ihres Wohnheims bezahlt, und Sie haben eine abhängige Person.
Wenn Ihr Ehepartner ein Nichtresident Alien ist
Ein ähnliches Regelwerk gilt für diese Situation:
- Ihr nicht ansässiger ausländischer Ehepartner muss für US-Steuerzwecke ein Bruttoeinkommen von null haben.
- Ihr nicht ansässiger ausländischer Ehepartner reicht keine US-Steuererklärung ein.
- Ihr Ehepartner ist nicht abhängig von einer anderen Person.
So beanspruchen Sie die persönliche Befreiung Ihres Ehepartners
Wenn Sie eine gemeinsame Steuererklärung einreichen, geben Sie oben auf der Rücksendung Ihren Namen und den Namen Ihres Ehepartners an.
Sie würden dann markieren, dass Sie verheiratet sind und gemeinsam einreichen. Dies berechtigt Sie, die Felder "Sie selbst" und "Ehepartner" in den Ausnahmeregeln der Rücksendung zu überprüfen.
In der zweiten und dritten Situation würden Sie oben auf der Rückkehr Ihren eigenen Namen angeben. Dann würdest du den entsprechenden Anmeldestatus, entweder verheiratet, getrennt oder Haushaltsvorstand, markieren. Dann laut dem IRS in Publikation 501:
"Um die Befreiung für Ihren Ehepartner zu beantragen, aktivieren Sie das Kästchen in Zeile 6b des Formulars 1040 oder des Formulars 1040A und geben Sie den Namen Ihres Ehepartners rechts neben dem Feld ein. Geben Sie die SSN oder ITIN Ihres Ehepartners an der dafür vorgesehenen Stelle ein an der Spitze von Form 1040 oder Form 1040A. "
In jeder dieser Situationen gilt die persönliche Ausnahme genauso wie die Forderung Ihres Ehepartners als unterhaltsberechtigte Person, da dies Ihr zu versteuerndes Einkommen um den Betrag der Steuerbefreiung reduziert. Das Endergebnis ist das gleiche.