Sie können Ihre Steuern mit persönlichen Ausnahmen reduzieren
Persönliche Steuerbefreiungen sind eine Form des Steuerabzugs, die Sie verwenden können, um Ihr zu versteuerndes Einkommen ab 2017 zu reduzieren, und dies wiederum senkt die Höhe der Einkommensteuer, die Sie zahlen müssen, weil Sie weniger Steuern zahlen.
Die persönliche Befreiung könnte nicht für immer verfügbar sein
Im Steuerjahr 2018 ist eine persönliche Steuerbefreiung möglich oder nicht. Ab Dezember 2017 liegt sie noch in der Luft. Der Kongress hat über den Tax Cuts and Jobs Act nachgedacht, der einige radikale Änderungen an der bestehenden Steuergesetzgebung vornimmt. Eine dieser Änderungen, zumindest in der vom Repräsentantenhaus vorgeschlagenen Fassung des Gesetzentwurfs, beseitigt persönliche Ausnahmen. Das Gesetz des Senats beseitigt diese Ausnahmen auch, aber nur bis 2025.
Es bleibt abzuwarten, ob das Gesetz rechtskräftig wird und welche Bestimmungen es in die endgültige Fassung bringen werden, aber es ist nicht zu vergessen, dass im Steuerjahr 2018 noch immer persönliche Ausnahmen möglich sind.
Wer ist berechtigt?
Alle Steuererleichterungen kommen mit einer ganzen Liste von Regeln für die Verwendung und Beanspruchung und persönliche Ausnahmen sind keine Ausnahme. Ein Steuerpflichtiger darf eine persönliche Befreiung für sich und eine Befreiung für jede Person beanspruchen, die er als unterhaltsberechtigt beanspruchen kann.
Verheiratete, die gemeinsam einen Antrag stellen, können zwei persönliche Ausnahmeregelungen beantragen, eine für jeden Ehegatten, sowie Ausnahmeregelungen für jeden ihrer Familienangehörigen. Bei getrennter Einreichung kann jedoch ein Ehegatte die persönliche Befreiung des anderen Ehegatten nur unter bestimmten Umständen beantragen.
Ein Unterhaltsberechtigter kann keine persönliche Befreiung für sich beanspruchen, weil der Steuerpflichtige, der ihn als Unterhaltsberechtigten beansprucht, bereits seine persönliche Befreiung ausübt.
Wie viel ist die persönliche Befreiung?
Der persönliche Freibetrag ist für die Inflation indexiert. Dies bedeutet, dass es von Jahr zu Jahr leicht steigen kann, um mit der Wirtschaft Schritt zu halten, obwohl, wenn die Wirtschaft relativ stabil bleibt, der persönliche Freibetrag auch gleich bleiben wird. Für die Steuerjahre 2016 und 2017 beträgt der persönliche Freibetrag 4.050 US-Dollar. So ist die Ausnahmeregelung in den vergangenen Jahren gestiegen.
| Persönliche Ausnahmen | |
| Jahr | Menge |
| 2017 | 4.050 $ |
| 2016 | 4.050 $ |
| 2015 | 4.000 $ |
| 2014 | 3.950 $ |
| 2013 | 3.900 $ |
| 2012 | 3.800 $ |
| 2011 | 3.700 $ |
| 2010 | 3.650 $ |
| 2009 | 3.650 $ |
| 2008 | $ 3.500 |
| 2007 | 3.400 $ |
| 2006 | 3.300 $ |
| 2005 | $ 3.200 |
| 2004 | $ 3.100 |
| 2003 | 3.050 $ |
| 2002 | 3.000 $ |
| 2001 | 2.900 $ |
| 2000 | 2.800 $ |
Der persönliche Freistellungsbetrag wird basierend auf dem Einkommen reduziert
Persönliche Ausnahmeregelungen unterliegen Ausstiegsbeschränkungen, die als "Personalfreistellungs-Auslauf" oder "PEP" bezeichnet werden. Phasing-out bedeutet, dass die Steuerbefreiung schrittweise um 2 Prozent für jeden 2.500 US-Dollar oder einen Bruchteil von 2.500 US-Dollar reduziert wird, um den das Bruttoeinkommen des Steuerpflichtigen für das Jahr einen bestimmten Schwellenwert übersteigt. Für Personen, die den separaten Status der verheirateten Einreichung verwenden , wird die persönliche Befreiung für jedes 1.250 $ des bereinigten Bruttoeinkommens über dem Schwellenwert um 2% reduziert.
| Phaseout-Bereich für persönliche Ausnahmen für 2017 | ||
| Ablage-Status | Phaseout beginnt | Phaseout endet |
| Verheiratete Einreichung gemeinsam | $ 313,800 | 436.300 $ |
| Qualifizierende Witwe (er) | 313,800 | 436 300 |
| Haushaltsvorstand | 287.650 | 410,150 |
| Single | 261,500 | 384.000 |
| Verheiratet getrennt | 156.900 | 218,150 |
Hier ist ein Beispiel, wie das funktioniert. Nehmen wir an, Darla hat 2017 das Bruttoeinkommen von 300.000 Dollar angepasst. Sie meldet sich als Haushaltsvorstand und fordert zwei persönliche Ausnahmen: eine für sich selbst und eine für ihre Tochter. Der relevante Schwellenwert für 2017 liegt bei 287.650 USD für Haushaltsvorstandsmitglieder. Darlas bereinigtes Bruttoeinkommen von 300.000 Dollar übersteigt diesen Schwellenwert um 12.350 Dollar.
Wir nehmen diese überschüssige Menge und teilen sie durch $ 2.500, die zu 4.94 herauskommt. Wir müssen daher ihre persönlichen Steuerbefreiungen um zwei Prozent für jeden 2.500 Dollar oder Bruchteil von 2.500 Dollar reduzieren, was zu fünf Reduktionen von zwei Prozent führt: fünf ganze Vielfache von 2.500 Dollar plus einen Bruchteil von 2.500 Dollar.
Darla muss daher ihre persönlichen Ausnahmen um 10 Prozent reduzieren. Ihre persönlichen Steuerbefreiungen werden auf diese Weise reduziert: (4.050 $ + 4.050 $) x 10% oder 810 $.
Darlas zwei persönliche Ausnahmen, die insgesamt 8.100 $ vor der Reduzierung betragen, sind nach dem Ausstiegslimit nur noch 7.290 $ wert, oder 8.100 $ weniger als 810 $.
Die Reduzierung der persönlichen Steuerbefreiungen kann unter Verwendung von Arbeitsblatt 3 in Publikation 501 berechnet werden.
Die Ausstiegslimits waren in den Jahren 2010, 2011 oder 2012 nicht anwendbar. Die Beschränkungen für personenbezogene Ausnahmeregelungen gelten seither.
So fordern Sie persönliche Ausnahmen an
Persönliche Befreiungen erscheinen an zwei Stellen auf Ihrer Steuererklärung. Der erste Ort, an dem sie erscheinen, befindet sich auf Seite 1 des Formulars 1040. Zeile 6 enthält ein Feld, das angibt, ob Sie persönliche Steuerbefreiungen für sich, Ihren Ehepartner und / oder Ihre Familienangehörigen beantragen.
Der abzugsfähige Betrag Ihrer persönlichen Steuerbefreiungen wird auf der zweiten Seite in Zeile 42 oder Zeile 26 angezeigt, wenn Sie das Formular 1040A einreichen. Persönliche Steuerbefreiungen werden in Zeile 5 nur an einer Stelle für Steuerzahler angezeigt, die das Formular 1040EZ einreichen.
Auswirkungen der Steuerbefreiung auf die alternative Mindeststeuer
Persönliche Befreiungen können nur die Einkommenssteuer des Bundes reduzieren. Sie reduzieren nicht die alternative Mindeststeuer , die manchmal als AMT bezeichnet wird. Steuerpflichtiges Einkommen für AMT Zwecke wird ohne Rücksicht auf persönliche Ausnahmen berechnet.