Die Steuerregeln für die Inanspruchnahme von Kindern und Verwandten als Angehörige
Diese Abzüge subtrahieren von dem Einkommen, auf das sie Steuern zahlen müssen. Eine Reihe von Steuergutschriften basiert auf der Anzahl der unterhaltsberechtigten Personen, einschließlich der Steuergutschrift für Kinder, der Steuergutschrift für Kinder und unterhaltsberechtigte Familienangehörige sowie der Steuergutschrift für Erwerbseinkommen .
Warte, da ist mehr. Wenn Sie nicht verheiratet sind und einen Unterhaltsberechtigten unterstützen, kann dies den Anspruch auf den Status des Haushaltsanmelders begründen , was viel vorteilhafter ist als die Einreichung als einzelner Steuerzahler.
Abhängige zu haben ist definitiv eine gute Sache zur Steuerzeit, aber es ist wichtig, die Regeln zu wissen, die bestimmen, wen Sie beanspruchen können und unter welchen Umständen.
Ein wichtiger Hinweis
Im Dezember 2017 waren das Repräsentantenhaus und der US-Senat damit beschäftigt, die Bedingungen des vorgeschlagenen Tax Cuts and Jobs Act auszuhecken, was erhebliche Auswirkungen auf die hier erläuterten Regeln haben würde. Sowohl das Repräsentantenhaus als auch der Senat haben eine Fassung dieses Gesetzes vorgeschlagen, und es bleibt abzuwarten, ob sie bei ihren Differenzen Kompromisse eingehen werden und das Gesetz in Kraft treten wird. Wenn es in Kraft tritt, sind die genauen Bestimmungen zum Zeitpunkt der Veröffentlichung noch unbekannt.
Das heißt, sowohl das Repräsentantenhaus als auch der Senat möchten persönliche Befreiungen, die Abzüge für Ihre Familienangehörigen beinhalten, abschaffen.
Sie bieten dafür andere Steuervergünstigungen, aber unter dem Strich können wir nur sicher sein, dass diese Regeln für das Steuerjahr 2017 gelten. Die Steuerlandschaft könnte sich erheblich ändern, wenn der Kalender am 1. Januar auf 2018 umspringt, aber keine der Bestimmungen des Tax Cuts and Jobs Act wird voraussichtlich rückwirkend gelten.
Natürlich könnte sich das auch ändern.
Regeln, die für den Steuerzahler gelten
Du kannst niemanden als deine Abhängigkeit beanspruchen, wenn du von jemand anderem abhängig bist. Ebenso kann kein anderer Sie als abhängig beanspruchen, wenn Sie einen Abhängigen beanspruchen.
Als ein Beispiel, vielleicht bist du 23 Jahre alt, hast ein Kind und lebst zu Hause bei deinen Eltern. Sie sind auch Vollzeitstudent, also qualifizieren Sie sich als abhängig von Ihrer Eltern. Sie können Ihr Kind nicht als unterhaltsberechtigt beanspruchen, wenn Ihre Eltern Sie beanspruchen, und Ihre Eltern können Sie nicht beanspruchen, wenn Sie Ihr Kind beanspruchen.
Regeln, die für Ihre Angehörigen gelten
Sie können keinen Abhängigen beanspruchen, der verheiratet ist, und eine gemeinsame Rückkehr beantragen, mit einer Ausnahme. Eine verheiratete Person kann eine gemeinsame Erklärung einreichen und trotzdem von einem anderen Steuerpflichtigen abhängig gemacht werden, wenn die gemeinsame Erklärung nur eingereicht wurde, damit das Paar eine Rückerstattung beantragen kann. Darüber hinaus hätte es keine Steuerpflicht für beide Ehegatten gegeben, wenn sie getrennte Erklärungen abgegeben hätten .
Ihr Unterhaltsberechtigter muss ein US-Bürger, ein Staatsangehöriger oder gebietsansässiger Ausländer der Vereinigten Staaten oder ein Einwohner Kanadas oder Mexikos sein. Ein abhängiger kann in einem bestimmten Jahr von nur einem Steuerzahler beansprucht werden. Das heißt, wenn Sie und Ihr Ehepartner nicht mehr verheiratet sind, können Sie keine gemeinsame Rückkehr beantragen. Sie können beide Ihr Kind nicht als unterhaltsberechtigt beanspruchen.
Er muss von einem von Ihnen oder dem anderen beansprucht werden.
Qualifizierende Kinder und qualifizierte Angehörige
Ihr Abgeordneter muss entweder ein qualifizierendes Kind oder ein qualifizierender Verwandter sein. Für jedes gelten unterschiedliche Regeln.
Ein qualifizierendes Kind :
- Muss mit dir verwandt sein. Das bedeutet nicht unbedingt, dass du sein leiblicher Elternteil bist. Sie könnten sein Bruder, Tante, Pflegeeltern, Stiefeltern oder sogar ein Halbgeschwister sein. Aber es muss eine legale oder familiäre Beziehung geben.
- Ein Kind kann nur bis zu seinem 19. Geburtstag abhängig sein, es sei denn, er ist Vollzeitstudent. In diesem Fall können Sie ihn bis zu seinem 24. Lebensjahr weiterhin als unterhaltsberechtigt behandeln. Es gibt keine Altersgrenze für behinderte Kinder.
- Wenn das Kind arbeitet, kann er nicht mehr als die Hälfte seiner eigenen Unterstützung für das Jahr beitragen. Dies unterscheidet sich von den Steuergesetzen, die vor 2005 angewandt wurden, als ein Steuerzahler mehr als die Hälfte der Unterstützung für das Kind leisten musste. Laut IRS-Publikation 501 umfasst die gesamte Unterstützung, was Sie ausgeben, um "Nahrung, Unterkunft, Kleidung, Bildung, medizinische und zahnmedizinische Versorgung, Erholung, Transport und ähnliche Notwendigkeiten" bereitzustellen. Wenn die Gesamtkosten der Unterstützung Ihres Kindes 24.000 $ für das Jahr betragen, kann er bis zu 12.000 $ beitragen, wenn er arbeitet oder anderweitig ein eigenes Einkommen hat, aber er kann nicht 12.001 $ beitragen. Es war einmal so, dass der Steuerzahler mindestens $ 12.001 seiner Unterstützung bezahlen musste, um ihn als Abhängigen zu beanspruchen.
- Ihr Kind muss für mehr als das halbe Jahr bei Ihnen wohnen. Die Zeit, die du im College verbringst, zählt nicht als weg von dir. Mehr als ein halbes Jahr bedeutet mindestens sechs Monate und einen Tag. Wenn Sie das Sorgerecht teilen, möchten Sie vielleicht ein Protokoll darüber führen, wo das Kind jede Nacht verbringt.
Sie können einen qualifizierenden Verwandten auch als abhängig beanspruchen. Einige Verwandte müssen das ganze Jahr bei Ihnen zu Hause wohnen, aber es gibt Ausnahmen für bestimmte nahe Verwandte wie Eltern, Großeltern, Geschwister, Nichten oder Neffen. Dies sind die Regeln für qualifizierte Angehörige:
- Das Einkommen Ihres Verwandten darf den Betrag der persönlichen Befreiung für dieses Steuerjahr nicht übersteigen.
- Sie müssen mehr als die Hälfte dieser Unterstützung nach den gleichen Regeln für die Unterstützung eines abhängigen Kindes bereitstellen. Wenn mehrere Personen eine einzelne Person unterstützen, beispielsweise weil Sie und Ihre Geschwister gemeinsam Ihre Eltern unterstützen, können Sie eine Mehrfachunterstützungsvereinbarung mit dem IRS abschließen, die nur einem von Ihnen erlaubt, die unterstützte Person als abhängige Person zu beanspruchen - aber Sie alle müssen sich einig sein, wer von euch das sein wird.
- Wenn Ihr Abhängiger mit Ihnen leben muss, weil er nicht eng genug mit Ihnen verwandt ist, kann Ihre Beziehung nicht gegen das lokale Gesetz verstoßen. Zum Beispiel, wenn Ihr Staat das Zusammenleben mit einer verheirateten Person verbietet, können Sie eine verheiratete Person nicht als Ihre abhängige Person beanspruchen, selbst wenn Sie alle anderen Kriterien erfüllen.
- Einheimische Partner können im Rahmen der qualifizierten relativen Tests als Angehörige in Anspruch genommen werden.
Das Risiko eines Audits
Der Internal Revenue Service wird unweigerlich Steuererklärungen prüfen, wenn zwei oder mehr Steuerpflichtige versuchen, den gleichen Unterhaltsanspruch geltend zu machen . Nur ein Steuerzahler kann in dieser Situation gewinnen. Der verlierende Steuerzahler wird wahrscheinlich zusätzliche Steuern, zuzüglich Strafen und Zinsen zahlen müssen. Der IRS wird die folgenden Tie-Breaker-Tests verwenden, um festzustellen, welcher Steuerpflichtige berechtigt ist, den Unterhaltsberechtigten zu beanspruchen. Die Tie-Breaker-Tests sind in der Reihenfolge ihrer Priorität aufgeführt.
Der steuerpflichtige Steuerpflichtige, der am meisten Anspruch auf ein Kind als unterhaltsberechtigt im Rahmen des qualifizierenden Kindes hat, ist:
- Ein Elternteil
- Die Eltern, mit denen das Kind während des Jahres am längsten gelebt hat. Die Chancen stehen gut, dass das Kind mindestens einen Tag mehr mit einem Elternteil verbringen wird als der andere Elternteil, da es in der Regel 365 Tage im Jahr gibt.
- Der Elternteil mit dem höchsten angepassten Bruttoeinkommen, wenn das Kind mit jedem von ihnen genau die gleiche Zeit verbracht hat.
- Wenn keiner der Steuerpflichtigen der Elternteil des Kindes ist, kann der Steuerzahler mit dem höchsten angepassten Bruttoeinkommen das Kind beanspruchen.
Ein nicht anspruchsberechtigter Elternteil kann das Kind weiterhin als seine unterhaltsberechtigte Person beanspruchen, wenn der berechtigte Elternteil seinen Anspruch auf die Abhängigkeitsbefreiung durch Einreichung des IRS-Formulars 8332, Freistellung des Anspruchs auf Befreiung für geschiedene oder getrennte Elternteile, aufgibt . Sie können das Jahr oder die Jahre angeben, für die Sie die Befreiung in diesem Formular freigeben möchten. Sie können die Freigabe auch widerrufen, wenn Sie später Ihre Meinung ändern.
Ein Wort der Warnung
Schützen Sie sich, indem Sie absolut sicher sind, dass Sie Anspruch auf jeden Anspruch haben, der von Ihrer Rückkehr abhängig ist. Stellen Sie sicher, dass Sie über Dokumente verfügen, die Ihren Anspruch unterstützen.