Müssen Sie eventuelle Prämienzahlungen zurückzahlen?
- Was ist der Deal: Wenn Sie Vorschüsse der Premium-Steuergutschrift erhalten haben, müssen Sie Formular 8962 ausfüllen, um herauszufinden, ob Ihre Vorauszahlungen zu wenig, zu viel oder genau richtig waren, indem Sie es mit dem tatsächlichen Kreditbetrag vergleichen
- Wer: Personen, die Vorschüsse der Beitragshonoraritätsgutschrift erhalten haben
- Wie: Form 8962
- Warum: Wenn Sie unterbezahlt wären, könnten Ihnen zusätzliche Steuergutschriften gewährt werden. Wenn Sie überbezahlt sind, zahlen Sie die überbezahlten Steuergutschriften zurück. Allerdings kann der Betrag, den Sie an den IRS zurückzahlen, begrenzt sein.
Die Steuervergünstigung für Beitragshilfen ist ein Bundeszuschuss für Personen und Familien mit einem Einkommen, das weniger als das Vierfache der bundesstaatlichen Armutsgrenze beträgt. Die Prämiensteuergutschrift soll Personen die Kosten einer Krankenversicherung erstatten, die einzeln über eine Börse erworben wurde. Dieser Kredit kann im Voraus bezahlt werden.
Wenn Sie Vorauszahlungen für die Steuergutschrift erhalten haben, müssen Sie Ihre Vorauszahlungen abstimmen. Abgleich bedeutet, die Höhe der Vorauszahlungen, die Ihr Versicherungsunternehmen in Ihrem Namen von der IRS erhalten hat, mit dem tatsächlichen Betrag der Prämienhilfesteuergutschrift zu vergleichen, für die Sie in Frage kommen. Der Zweck der Vereinbarung besteht darin, festzustellen, ob die Vorauszahlungen mehr, gleich oder geringer als der tatsächliche Betrag der Steuergutschrift sind.
Vorauszahlungen der Premium Assistance Tax Credit
Wenn Sie sich bei einer Krankenversicherung anmelden, die Sie über eine Bundes- oder Landeskrankenkasse erworben haben, berechnet die Kasse Ihre Steuergutschrift für Beitragshilfe auf der Grundlage von Schätzungen Ihres Haushaltseinkommens für das Jahr.
Vorauszahlungen sind nur eine Schätzung. Der tatsächliche Betrag der Steuervergünstigung für Beitragshilfe wird anhand des Formulars 8962 berechnet und basiert auf Ihren Einkommensangaben, die auf Ihrer Steuererklärung für das Jahr 2017 aufgeführt sind, und Ihren Krankenversicherungsprämien, die auf dem Formular 1095-A ausgewiesen sind.
Die Vorauszahlungen des Prämienhilfegutscheins gehen von der IRS über die Versicherungsbörse an die Krankenkasse.
Die Vorauszahlungen werden dann auf Ihre Prämien angewendet, wodurch die Prämien, die Sie aus Ihrer Tasche bezahlen müssen, reduziert werden.
Ausgleich der Differenz zwischen Vorauszahlung und Jahresendbetrag
Die Höhe der im Voraus bezahlten Prämiensteuergutschrift kann sich von der tatsächlichen Höhe der Steuergutschrift unterscheiden, für die Sie berechtigt sind.
- Die IRS hat möglicherweise zu wenig im Voraus bezahlt, in welchem Fall Sie eine zusätzliche Steuergutschrift erhalten können.
- Oder die IRS hat möglicherweise zu viel im Voraus bezahlt, in welchem Fall Sie den zusätzlichen Betrag an die IRS zurückzahlen.
- Oder der IRS hat möglicherweise genau den richtigen Betrag ausgezahlt, in diesem Fall werden Sie weder dem IRS Geld schulden noch zusätzliche Steuergutschriften vom IRS erhalten.
Der Vorgang des Vergleichens von Vorauszahlungen mit dem tatsächlichen Betrag der Steuergutschrift wird als Abgleich bezeichnet. Der Prozess tritt auf, wenn Sie Ihre Steuererklärung für das Jahr vorbereiten.
Einzelpersonen müssen zwischen der Höhe der erhaltenen Anzahlungen und dem tatsächlichen Betrag der Steuergutschrift abstimmen.
Was du brauchen wirst:
- Formular 1040A oder 1040 bis zum Ende von Seite 1 ausgefüllt .
- Formular 8962, Premium Steuergutschrift . Es ist eine neue Form, die vom IRS entwickelt und erstmals im Jahr 2017 verwendet wurde.
- Formular (oder Formulare) 1095-A, Krankenversicherung Marketplace Statement . Es ist eine weitere neue Form von der IRS entwickelt und erstmals im Jahr 2017 verwendet. Formular 1095-A wird von der Krankenkasse vorbereitet und wird Ihnen bis zum 31. Januar gesendet.
Stellen Sie zunächst sicher, dass Sie von jeder Krankenkasse ein Formular 1095-A erhalten haben. (Wenn Sie keine Krankenversicherung über eine Börse erworben haben, erhalten Sie für diesen Plan kein Formular 1095-A. Dieses Formular gilt nur für Krankenversicherungen, die über einen Austausch erworben wurden.)
Zweitens, bereiten Sie Teil 1 des Formulars 8962 vor. Dieser Abschnitt des Formulars berechnet den tatsächlichen Betrag der Steuergutschrift für Beitragshilfe.
Als nächstes füllen Sie Teil 2 des Formulars 8962 aus. Dieser Abschnitt des Formulars gleicht die Vorauszahlungen mit dem tatsächlichen Betrag der Steuergutschrift für die Beitragshilfe ab.
- Der tatsächliche Betrag der Steuergutschrift für Beitragshilfe ist in Zeile 24 des Formulars 8962 aufgeführt.
- Die Höhe der Vorauszahlungen ist in Zeile 25 des Formulars 8962 angegeben.
Mögliche Resultate:
Wenn der tatsächliche Betrag der Prämiensteuergutschrift mehr als die Vorauszahlungen beträgt, zahlt die IRS den zusätzlichen Betrag.
Es wird die Rückerstattung einer Person erhöhen oder einen fälligen Saldo verringern. (Siehe die Anweisungen für Form 8962 Linie 26.)
Wenn der tatsächliche Betrag der Prämiensteuergutschrift den Vorauszahlungen entspricht, dann war der im Voraus erhaltene Betrag genau der richtige Betrag. Es gibt nichts, was Sie an die IRS zurückzahlen müssen, noch gibt es zusätzliche Kredite für die IRS, die Sie bezahlen müssen.
Wenn der tatsächliche Betrag der Steuergutschrift niedriger ist als die Vorauszahlungen, muss die Person einen Teil der Vorauszahlungen als zusätzliche Steuer zurückzahlen - dies könnte die Rückerstattung einer Person verringern oder einen fälligen Betrag erhöhen. (Diese Situation wird unten ausführlicher besprochen.)
Überschüssige Vorauszahlungen
Sind Vorauszahlungen höher als die Prämiengutschrift, wird der Mehrbetrag als zusätzliche Steuer zurückgezahlt. Der Betrag, der zurückgezahlt werden muss, kann jedoch begrenzt sein. Die Höhe der überschüssigen Vorauszahlungen, die an die IRS zurückgezahlt werden, ist auf der Grundlage des Haushaltseinkommens begrenzt, das über einem bestimmten Schwellenwert liegt, basierend auf dem prozentualen Anteil der Armutsgrenze, die eine Familie in der Bundesrepublik einnimmt. (Das Haushaltseinkommen als Prozentsatz der Armutsgrenze des Bundes wird berechnet und in Zeile 5 des Formulars 8962 angezeigt.)
| Einschränkungen bei der Rückzahlung der Steuergutschrift für Premium Assistance für 2016 und 2017 | |||
| Wenn das Haushaltseinkommen in Prozent der Armutsgrenze des Bundes ist: | Dann darf die Steuererhöhung den folgenden Dollarbetrag nicht übersteigen: | ||
| Größer als oder gleich wie | Und weniger als | Einzel-Filer | Anderer Ablage-Status |
| - | 200% | 300 $ | 600 $ |
| 200% | 300% | $ 750 | 1.500 $ |
| 300% | 400% | 1.275 $ | 2.550 $ |
| 400% | - | Keine Begrenzung | Keine Begrenzung |
| Einschränkungen bei der Rückzahlung der Steuergutschrift für Premium Assistance für 2014 und 2015 | |||
| Wenn das Haushaltseinkommen in Prozent der Armutsgrenze des Bundes ist: | Dann darf die Steuererhöhung den folgenden Dollarbetrag nicht übersteigen: | ||
| Größer als oder gleich wie | Und weniger als | Einzel-Filer | Anderer Ablage-Status |
| - | 200% | 300 $ | 600 $ |
| 200% | 300% | $ 750 | 1.500 $ |
| 300% | 400% | 1.250 $ | 2.500 $ |
| 400% | - | Keine Begrenzung | Keine Begrenzung |
Die entsprechenden Dollarbeträge in der obigen Tabelle werden jedes Jahr für die Inflation indexiert. Quellen: Internal Revenue Code Abschnitt 36B (Beträge 2014), Erlösverfahren 2014-61 (Beträge 2015, pdf-Datei), Erlösverfahren 2016-53 (Beträge 2017, PDF-Datei) und Erlösverfahren 2017-53 (Beträge 2018, pdf-Datei ).
Weiterführende Literatur
- Die Premium Steuergutschrift (IRS.gov)
- Fragen und Antworten zum Premium Tax Credit (IRS.gov)
- Die neue Steuergutschrift für Premium Assistance verstehen (Michael Kitces)
- Wie sich der Prämiensteuersatz für die Krankenversicherung auf den Grenzsteuersatz auswirkt (Michael Kitces)
- Wie funktioniert die Krankenversicherung? (Elizabeth Davis)