Ein Erwachsener abhängig muss mehrere Tests erfüllen
Angehörige und das Steuersenkungs- und Beschäftigungsgesetz
Das Tax Cuts and Jobs Act entfernt die persönlichen Steuerbefreiungen, die Sie für sich selbst und für Ihre unterhaltsberechtigten Personen geltend machen können - 4.050 USD pro Person von Ihrem steuerpflichtigen Einkommen ab 2017.
Sie sollen jedoch im Steuerjahr 2026 zurückkehren.
In der Zwischenzeit können Sie immer noch in gewissem Umfang Anspruch auf unterhaltsberechtigte Familienangehörige haben, da Sie mit diesen Leistungen andere Steuervergünstigungen in Anspruch nehmen können, einschließlich des vorteilhaften Status des Haushaltsanmelders und der Steuergutschrift für Kinder und abhängige Pflege. Und die TCJA fügt eine neue Steuergutschrift für nicht-unterhaltsberechtigte Kinder von 2018 bis 2025 hinzu.
Einige dieser Credits ändern die genauen Anforderungen für Angehörige etwas, aber diese allgemeinen Regeln gelten in der Regel.
Die Beziehungsregel
Zuerst müssen Sie eine qualifizierende Beziehung mit Ihrem Möchtegernabhängigen haben. Er ist entweder ein enger Verwandter oder er lebt mit dir.
Qualifizierte Verwandte sind Geschwister, Halbgeschwister und Stiefgeschwister. Dazu gehören auch deine Eltern, Stiefeltern, Großeltern und sogar Urgroßeltern. Nichten, Neffen, Tanten und Onkel können alle Ihre Angehörigen sein, und auch Ihre Schwiegereltern fallen unter diese Regel.
Schwiegereltern verlieren nicht ihren potenziellen Status als Ihre Angehörigen, wenn Ihr Ehepartner stirbt oder Sie sich scheiden lassen.
Ihr erwachsener Sohn oder Ihre erwachsene Tochter könnte sich auch als Ihr Unterhaltsberechtigter qualifizieren, wenn Sie ihn weiterhin unterstützen - er ist nicht länger Ihr "qualifizierendes Kind". Er wird stattdessen ein "qualifizierender Verwandter".
All diese verwandten Personen können Ihre Angehörigen sein, ohne tatsächlich bei Ihnen zu leben, aber andere nicht verwandte Erwachsene müssen in Ihrem Zuhause wohnen.
Wenn Sie eine gemeinsame Rückkehr mit Ihrem Ehepartner einreichen, kann die Beziehung mit jedem von Ihnen sein.
Deine Beziehung zu einem unabhängigen Abhängigen kann nicht gegen das Gesetz in deinem Staat verstoßen. Du lebst vielleicht mit deiner Freundin zusammen und triffst alle anderen Regeln, aber wenn sie mit jemand anderem verheiratet ist, könnte dein Wohnarrangement als illegal betrachtet werden. Sie konnten sie nicht als abhängige Person beanspruchen.
Die Einkommensregel
Es muss auch einen guten Grund geben, warum Ihr Möchtegernabhängiger so viel Geld kostet, dass er nämlich sehr wenig eigenes Geld verdient. Sein gesamtes zu versteuerndes Einkommen aus allen Quellen muss niedriger sein als die persönliche Steuerbefreiung für das Jahr, in dem Sie ihn beanspruchen möchten. Das sind $ 4.050 für 2017, also können Sie davon ausgehen, dass es im Jahr 2018 mindestens so viel sein wird, obwohl persönliche Steuerbefreiungen vorübergehend aus dem Steuergesetz gestrichen wurden.
Sie müssen sich das Bruttoeinkommen Ihres potenziellen Abhängigen anschauen - was er vor Steuern verdient hat - und es beinhaltet Arbeitslosengeld, obwohl es sich nicht um Sozialversicherungseinkommen handelt, das nicht besteuert wird.
Die Unterstützungsregel
Selbst wenn man davon ausgeht, dass der Abhängige die Einkommensregel erfüllt, zählt auch, was er mit seinem Geld macht. Die Support-Regel erfordert, dass Sie mindestens 51 Prozent seiner Unterstützung bereitstellen.
Nehmen wir an, Ihr Bruder hat $ 4.000 verdient, also kommt er direkt unter die Leitung des Einkommenstests. Er mietet ein Zimmer bei jemandem zu Hause und seine gesamten monatlichen Lebenshaltungskosten sind $ 500 oder $ 6.000 pro Jahr. Er verwendet sein gesamtes Einkommen, um diese Ausgaben zu bezahlen, und Sie geben das Guthaben von $ 2.000 ein.
Er ist nicht abhängig von dir. Er kann sich nicht qualifizieren, obwohl er ein Verwandter ist, der nicht mit dir zusammenleben muss und obwohl er weniger als die persönliche Befreiung für das Jahr verdient, weil du nur ein Drittel zu seiner Unterstützung beigetragen hast.
Wenn Sie die Nummern ändern, funktioniert es jedoch. Wenn seine monatlichen Lebenshaltungskosten $ 1.000 pro Monat oder $ 12.000 pro Jahr betragen, und wenn er sein gesamtes Einkommen von $ 4.000 beisteuert und Sie den Rest bezahlen, kommt Ihr Beitrag auf $ 8.000 pro Jahr, mehr als die Hälfte. So weit, ist es gut. Er qualifiziert sich immer noch als abhängig.
Bewahren Sie Quittungen für andere Ausgaben, die Sie bezahlen, direkt in seinem Namen auf. Zu den Ausgaben, die nach der IRS-Regelung als Unterstützung gelten, zählen neben der Unterkunft und Verpflegung auch medizinische Versorgung, Zahnpflege, Transport, Kleidung und Ausbildung.
Mehrere Supportvereinbarungen
Die Unterstützung, die Ihr abhängiger Partner von anderen erhält, zählt ebenfalls. Vielleicht hast du zwei Geschwister und sie geben jeden Monat etwas Geld, um dem Bruder zu helfen, der sein Glück hat. Ihr persönlicher Beitrag muss immer noch 51 Prozent oder mehr betragen, es sei denn, sie unterschreiben etwas, das als Multiple Support Agreement bezeichnet wird.
Eine Mehrfachunterstützungsvereinbarung kommt oft ins Spiel, wenn Geschwister ihr Geld zusammenlegen, um ältere Eltern zu unterstützen. Das Abkommen enthält lediglich die Zustimmung des anderen, die betreffende Person nicht als abhängig zu beanspruchen. Sie müssen immer noch mindestens 10 Prozent zu seiner Unterstützung beitragen, aber das ist erheblich weniger als die 51-Prozent-Regel.
Ein paar andere Regeln
Wenn Ihr Familienangehöriger eine Steuererklärung einreichen muss, kann er im Jahr 2017 keine persönliche Befreiung für sich beanspruchen, wenn persönliche Ausnahmen noch verfügbar sind. Wenn Ihr potenzieller Abhängiger zufällig verheiratet ist, kann er keine gemeinsame Rückkehr mit seinem Ehepartner beantragen, es sei denn, der einzige Zweck der Einreichung der Steuererklärung besteht darin, eine Erstattung von zu viel gezahlten Steuern zu verlangen.
Er muss US-Bürger, gebietsansässiger Ausländer oder Staatsangehöriger sein. Er muss eine Sozialversicherungsnummer haben , die Sie in Ihrer Steuererklärung angeben können. Für Angehörige, die für einen Teil des Jahres in Mexiko oder Kanada leben, gelten besondere Regeln. Konsultieren Sie einen Steuerfachmann, wenn Ihr Unterhaltsberechtigter in diese letzte enge Bevölkerungsgruppe fällt.