Die Regeln ändern sich 2018 und werden viel restriktiver
Sie tragen zu einem Steuerabzug bei, den Sie bei Diebstahl, Sachbeschädigung durch Feuer, Unfall oder Naturkatastrophe geltend machen können. Natürlich gibt es Regeln. Zuerst müssen Sie angeben, ob Sie diesen Abzug beantragen möchten, anstatt den Standardabzug für Ihren Abgabestatus zu verwenden.
Es gibt noch ein paar andere Anforderungen.
Verlustfälle
Ein Verlust ist der Verlust von Eigentum, einschließlich Beschädigung und Zerstörung, die aufgrund eines plötzlichen Ereignisses auftritt. Das Ereignis muss identifizierbar, unerwartet und ungewöhnlich sein. Ereignisse, die diese Kriterien erfüllen, sind:
- Autounfälle
- Katastrophenbedingter Abriss
- Erdbeben
- Feuer
- Überschwemmungen
- Hurrikane
- Schiffswracks
- Stürme
- Terroranschlag
- Tornados
- Vandalismus
- Vulkanausbrüche
Dies war früher eine ziemlich breite Palette von Umständen, aber das änderte sich mit der Verabschiedung des Tax Cuts and Jobs Act im Dezember 2017. Ab dem Steuerjahr 2018 und dem Steuerjahr 2025 können Sie solche Verluste nur dann geltend machen, wenn Sie entstehen aufgrund eines Ereignisses, das der US-Präsident für eine Katastrophe erklärt hat. Aber Sie können diese Verluste auf Ihrer Steuererklärung für 2017 - die Sie im April 2018 einreichen werden - auch ohne eine Erklärung des Präsidenten geltend machen.
Nicht abzugsfähige Verlustfälle
Verluste sind steuerlich nicht abzugsfähig, wenn der Schaden oder die Zerstörung der Immobilie das Ergebnis von:
- Unbeabsichtigtes Brechen, wie Geschirr oder Glaswaren, die fallengelassen werden und zerbrechen
- Unfälle durch Haustiere, z. B. wenn Ihre Katze ein wertvolles Objekt umwirft
- Brandstiftung von oder im Auftrag des Steuerpflichtigen begangen
- Autounfälle, die vorsätzlich oder vorsätzlich fahrlässig sind und die von oder im Auftrag des Steuerpflichtigen verursacht werden
- Progressive Verschlechterung
Progressive Verschlechterung ist ein Schaden, der kontinuierlich über einen längeren Zeitraum auftritt. Schäden, die durch Termitenbefall, Trockenfäule und Nassfäule verursacht werden, sind Beispiele für nicht abziehbare progressive Verschlechterungsverluste. Der Schaden muss durch ein plötzliches Ereignis wie eine plötzliche Naturkatastrophe verursacht werden, und es ist unwahrscheinlich, dass irgendeine Art von Befall von 2018 bis 2025 in Frage kommt, weil es wahrscheinlich nicht die Regel erfüllen würde, dass der US-Präsident die Situation erklären muss ein Disaster.
Diebstahl Verluste
Die IRS definiert einen Diebstahl als "das Entnehmen und Entfernen von Geld oder Eigentum mit der Absicht, den Eigentümer davon zu berauben. Die Übernahme von Eigentum muss nach dem Gesetz des Staates, in dem es stattgefunden hat, illegal sein und muss mit krimineller Absicht geschehen sein . "
Wiederum muss der Diebstahl 2018 aufgrund einer Deklaration eines Präsidenten-Katastrophengebiets erfolgen. Sie könnten jedoch einen Diebstahl verlieren, wenn Sie im Steuerjahr 2017 Opfer eines der folgenden Ereignisse wurden:
- Erpressung
- Einbruch
- Unterschlagung
- Erpressung
- Entführung für Lösegeld
- Diebstahl
- Raub
Mislaid und Fundsachen
Eigentum, das verloren gegangen ist oder verloren gegangen ist, ist kein Diebstahl und ist in der Regel nicht steuerlich absetzbar. Wenn Sie Eigentum aufgrund eines plötzlichen, unerwarteten und ungewöhnlichen Ereignisses verloren haben, könnte Ihr Verlust jedoch als Verlust des Verlusts gewertet werden.
Das IRS liefert das folgende Beispiel von verlorenem Eigentum, das als ein Verlust des Verlustes qualifizieren würde: "Eine Autotür wird versehentlich auf Ihrer Hand zugeschlagen, die Einstellung Ihres Diamantrings brechend. Der Diamant fällt vom Ring und wird nie gefunden. Der Verlust von der Diamant ist ein Opfer. "
Verluste auf eine Bankeinlage
Wenn Sie Geld verloren haben, weil Ihre Bank zahlungsunfähig geworden ist, könnte Ihr Verlust entweder ein Verlust oder ein gewöhnlicher Verlust sein. Sie könnten möglicherweise einen Verlust erlitten haben, wenn Ihre Einlage bei einer Bank, einem Spar- und Darlehensverband, einer Kreditgenossenschaft oder einem anderen Finanzinstitut erfolgte, bei dem es sich um einen Bundversicherten handelte.
Wenn Ihre Kaution nicht bundesstaatlich versichert war, haben Sie einen ordentlichen Verlust und dies würde etwas anders auf Ihrer Steuererklärung gemeldet werden. Sie müssten immer noch angeben, um es zu beanspruchen, aber es wäre ein sonstiger Einzelabzug in Zeile 28 von Anhang A und nicht in Zeile 22.
Berechnung der Verlustabführung
Die Verluste bei Verlusten und Verlusten beschränken sich auf 100 USD pro Schadensfall und auf einen Gesamtbetrag von 10 Prozent des bereinigten Bruttoeinkommens. Sie enthalten keine versicherungspflichtigen Immobilien, wenn das Versicherungsunternehmen Ihnen den Schaden erstattet.
Nehmen wir an, dass John im letzten Jahr zwei Verluste hinnehmen musste: Sein nicht versicherter Laptop wurde gestohlen und später verursachte ein Erdbeben Schäden an seinem Zuhause. Jedes Ereignis unterliegt einer separaten $ 100-Beschränkung. Wenn sein gestohlener Laptop einen Wert von 1.500 US-Dollar hätte, hätten wir einen Verlust von 1.400 US-Dollar, wenn wir die Schwelle von 100 US-Dollar je Verlust berücksichtigt hätten.
Das gleiche würde für den Schaden an seinem Haus gelten. Johns gesamte Verlust- und Diebstahlverluste werden dann um 10 Prozent seines bereinigten Bruttoeinkommens reduziert, nachdem sie addiert wurden. Nehmen wir an, der Schaden an seinem Haus hat seinen Immobilienwert um $ 10.000 reduziert und John hat ein bereinigtes Bruttoeinkommen von $ 30.000. Die Berechnungen würden so gehen:
- Ereignis 1: Gestohlener Computer ($ 1.500 - $ 100) = $ 1.400
- Ereignis 2 Beschädigtes Haus ($ 10.000 - $ 100) = $ 9.900
- Gesamtverluste ($ 1.400 + $ 9.900) = $ 11.300
- 10-Prozent-AGI-Schwelle (30.000 $ AGI × 10%) = 3.000 $
- Abzugsfähige Verluste (11.300 $ - 3.000 $) = 8.300 $
Wie man Unfallverluste fordert
Verlust- und Diebstahlsschäden werden zuerst gemeldet und auf Formular 4684, Verluste und Diebstähle berechnet. Sie können dann die resultierende Nummer in Schedule A eingeben, wenn Sie diese und alle anderen Abzüge auflisten, und dann die Nummer von Schedule A in Zeile 40 von Form 1040 übertragen.