Ausschüttungen von IRAs, 401 (k) s und anderen Pensionsplänen können doppelt besteuert werden
Die Grundlagen
Die Strafsteuer tritt ein, wenn Sie eine Verteilung vor Erreichen eines bestimmten Alters, in der Regel 59½, vornehmen, obwohl es einige Ausnahmen von dieser zusätzlichen Steuer gibt.
Die Strafe beträgt 10 Prozent der Besteuerungsgrundlage, wenn Sie vor Erreichen des 59. Lebensjahres früh von einem individuellen Rentenkonto (IRA), einem Roth IRA, einem 401 (k) , einem 403 (b) oder einem anderen qualifizierten Rentenplan auszahlen. Die Besteuerungsgrundlage muss auch in Ihrem steuerpflichtigen Einkommen enthalten sein.
Die zusätzliche Steuer erhöht sich auf 25 Prozent, wenn Sie die Verteilung von einer einfachen IRA innerhalb von zwei Jahren ab dem Tag, an dem Sie erstmals an dem Plan teilnehmen, nehmen.
Ausnahmen
Für diese Regeln gibt es zwei Arten von Ausnahmen. Das erste gilt für individuelle Rentenkonten, sowohl traditionelle als auch Roth IRAs. Die zweite betrifft 401 (k) und 403 (b) Pensionspläne.
Ausnahmen für frühe Verteilungen von IRAs sind:
- Sie haben einen "direkten Rollover" auf Ihr neues Ruhestandskonto unter Verwendung eines Treuhänder-zu-Treuhänder-Transfers durchgeführt.
- Sie haben eine Zahlung erhalten, aber das Geld innerhalb von 60 Tagen in ein anderes qualifiziertes Ruhestandskonto umgewandelt.
- Sie waren dauerhaft oder vollständig behindert.
- Sie waren arbeitslos und haben das Geld verwendet, um Krankenversicherungsprämien zu bezahlen.
- Sie haben für sich selbst oder für ein abhängiges oder ein Enkelkind Schulgeld bezahlt.
- Sie haben die Verteilung als Teil von "im Wesentlichen gleichen Zahlungen" im Laufe Ihres Lebens erhalten.
- Qualifizierte Erstkäufer können Verteilungen von bis zu 10.000 US-Dollar erhalten.
- Sie haben Arztkosten bezahlt, die 10 Prozent Ihres bereinigten Bruttoeinkommens übersteigen.
- Die IRS erhoben Ihr Ruhestandskonto, um Steuerschulden abzuzahlen.
- Die Ausschüttung stellt eine Rückzahlung von nicht abzugsfähigen Beiträgen dar.
- Es war eine nicht qualifizierte Verteilung von einer Roth IRA.
Ausnahmen für frühzeitige Ausschüttungen aus einem qualifizierten Pensionsplan wie 401 (k) oder 403 (b) beinhalten:
- Ausschüttungen, die bei Tod oder Invalidität des Planteilnehmers vorgenommen werden.
- Du warst 55 oder älter und hast dich zurückgezogen oder deinen Job verlassen.
- Du warst 50 oder älter und hast dich zurückgezogen oder hast deinen Job als Beamter für öffentliche Sicherheit einer staatlichen Regierung aufgegeben.
- Sie haben die Verteilung als Teil von "im Wesentlichen gleichen Zahlungen" im Laufe Ihres Lebens erhalten.
- Sie haben Arztkosten bezahlt, die 10 Prozent Ihres bereinigten Bruttoeinkommens übersteigen.
- Die Ausschüttungen wurden durch ein Scheidungsurteil oder eine Trennungsvereinbarung im Rahmen einer "gerichtlichen Anordnung für qualifizierte Gerichte" verlangt.
- Sie haben Ausschüttungen von Dividenden aus einem Mitarbeiterbeteiligungsplan erhalten.
- Sie waren Recovery-Assistance-Verteilungen.
- Sie waren qualifizierte Reservistenverteilungen.
- Sie waren Ausschüttungen aus Bundesplänen im Rahmen eines stufenweisen Pensionierungsprogramms.
- Sie waren permissive Abhebungen von einem Plan mit automatischen Registrierungsfunktionen.
- Sie waren korrigierende Ausschüttungen und / oder Erträge in Verbindung mit Überschüssen.
Sie können in den letzten zwei Jahren kein Haus besitzen, um sich für den Ausschluss von Wohneigentum zu qualifizieren, und nur 10.000 US-Dollar der Altersrente vermeiden die Steuerbelastung.
Sie müssen Ihre Steuererklärung nicht aufführen, um die Ausnahme für medizinische Ausgaben zu beanspruchen.
Einige Regeln haben sich 2016 geändert
Bestimmte Regierungsangestellte können ab dem 50. Lebensjahr auf ihr Altersguthaben zurückgreifen, wenn sie in Rente gehen oder ihren Arbeitsplatz verlassen, anstatt bis zum 55. Lebensjahr zu warten. Dazu gehören Kernmaterialkuriere, die US-Kapitolpolizei, die Polizei des Obersten Gerichtshofs und Sonderagenten der diplomatischen Sicherheit. Dies gilt für Ausschüttungen aus leistungsorientierten und beitragsorientierten Pensionsplänen für Arbeitnehmer, die nach Vollendung des 50. Lebensjahres vom Dienst ausgeschieden sind.
Diese Änderung wurde 2016 im Rahmen des Gesetzes zum Schutz der Amerikaner vor Steuerwanderungen von 2015 wirksam.
Meldung der Frühverschuldung
Sie können die zusätzliche Steuer direkt auf Ihrem Formular 1040 berechnen, oder Sie können das Formular 5329 verwenden. Ihre beste Option hängt von Ihrer speziellen Steuersituation ab. Im Allgemeinen würden Sie die zusätzliche Steuerpönale auf dem Formular 5329 berechnen, wenn Sie für eine der Ausnahmen in Frage kommen und Ihr Pensionsplan die Ausnahme auf dem Formular 1099-R in Feld 7 nicht gemeldet hat. Wenn die Ausnahme richtig in Feld 7 Ihres 1099 codiert ist -R Formular, Sie müssen das Formular 5329 nicht ausfüllen.