Einkommensteuereinbehaltung auf Löhne
Der Geldbetrag, den der Arbeitgeber von Ihrem Gehalt einbehält, hängt von der Höhe des Bruttoeinkommens ab, das in Form von Jahresgehältern gezahlt wird, abzüglich aller Abzüge vor Steuern, die aus Löhnen vor Steuern gezahlt werden.
Arbeitgeber verwenden einbehaltene Zulagen, um den Betrag der Bundeseinkommensteuer zu berechnen, die von jeder Gehaltsabrechnung zurückgehalten wird. Quellenabzüge werden vom Arbeitnehmer mit dem Formular W-4 gewählt und dem Arbeitgeber ausgehändigt. Weitere Informationen finden Sie unter Vorgehensweise bei der Zurückhaltung von Berechtigungen für Formular W-4 .
Sozialversicherung Lohneinbehalt
Die Sozialversicherungssteuer wird zu einem pauschalen Satz von 6,2% auf den Bruttolohn einbehalten, nach Abzug von Vorsteuerabzügen, die von den Sozialversicherungssteuern befreit sind, bis zum jährlichen Grundgehalt der Sozialversicherung von $ 118.500 (für 2015). Da die Sozialversicherungssteuer pauschal mit einem Höchstsatz berechnet wird, entspricht der zurückbehaltene Betrag der Sozialversicherungssteuer normalerweise dem Betrag der Sozialversicherungssteuer, für die eine Person haftet.
Es gibt jedoch einige Ausnahmen.
Ausnahme 1, überbezahlte Sozialversicherungssteuer
Arbeitnehmer, die für zwei oder mehr Arbeitgeber arbeiten, könnten feststellen, dass sie ihre Sozialversicherungssteuer überbezahlt haben, wenn ihr Gesamtlohneinkommen aus allen Quellen die jährliche Sozialversicherungslohnbasis übersteigt. In dieser Situation wird die überbezahlte Sozialversicherungssteuer zurückerstattet, wenn der Steuerpflichtige eine Steuererklärung einreicht und die überschüssige Einbehaltung der Sozialversicherung als Kredit beansprucht.
Ausnahme 2, Unterbezahlte Sozialversicherungssteuer
Sozialversicherungssteuern können auf drei Arten unterbezahlt werden. Einige Mitarbeiter erhalten Trinkgelder, die nicht an ihren Arbeitgeber gemeldet werden und keine Steuern einbehalten. Verwenden Sie in diesem Fall Formular 4137 , um den Betrag der Sozialversicherungssteuer und der Medicare-Steuer auf die nicht gemeldeten Trinkgelder zu berechnen und diesen zusätzlichen Steuerbetrag auf der jährlichen Steuererklärung anzugeben.
Ein zweiter Weg besteht darin, dass einige Arbeitnehmer fälschlicherweise als unabhängige Auftragnehmer und nicht als Arbeitnehmer von ihrem Arbeitgeber eingestuft werden, und in diesem Fall würde den Einnahmen keine Steuer vorenthalten. Verwenden Sie in diesem Fall das Formular 8919 , um den Betrag der Sozialversicherungssteuer und der Medicare-Steuer auf die Einnahmen zu berechnen, und melden Sie diesen zusätzlichen Steuerbetrag auf der jährlichen Steuererklärung.
Eine dritte Möglichkeit besteht darin, dass einige Rentner von ihrem früheren Arbeitgeber eine kollektive Risikolebensversicherung erhalten. Gruppenlebensversicherungen mit einem Versicherungswert von über 50.000 US-Dollar sind steuerpflichtig. Aber der Rentner hat möglicherweise keine Bareinnahmen in Bezug auf seine Ruhestandsleistungen, aus denen der Arbeitgeber Steuern einbehalten könnte. In diesem Fall wird das Formular W-2 des Rentners die nicht erhobene Sozialversicherungssteuer und die Medicare-Steuer unter Verwendung des Codes 12 des Codes 12 und des Codes N anzeigen.
Der Rentner fügt diese Beträge dann seiner Steuererklärung für das Jahr hinzu. Siehe die Anweisungen des IRS für Formular 1040 Zeile 60.
Medicare Lohneinbehalt
Die Medicare-Steuer wird nach Abzug der Vorsteuerabzüge, die von den Medicare-Steuern befreit sind, zu einem Pauschalsatz von 1,45% auf den Bruttolohn zurückbehalten. Da die Medicare-Steuer pauschal festgesetzt wird, entspricht der zurückbehaltene Medicare-Steuerbetrag normalerweise dem Betrag der Medicare-Steuer, für den eine Person haftet. Seit 2013 gibt es jedoch eine neue 0,9% Medicare-Zusatzsteuer für Personen mit höherem Einkommen. Es ist für einige Steuerzahler möglich, dass diese zusätzliche Medicare-Steuer nicht von ihrem Lohn einbehalten wird, und jede zusätzliche Medicare-Steuer, die fällig ist, wird auf der Steuererklärung berechnet.
Staatliche und lokale Quellensteuer auf Löhne
Staaten und Kommunalverwaltungen können Quellensteuer auf Quellensteuern, lokale Einkommenssteuer und andere Arten von staatlichen und lokalen Steuern, wie zum Beispiel Erwerbsunfähigkeitsversicherungen, einbehalten.
So berechnen Sie Quellensteuerfreibeträge für Formular W-4
Mitarbeiter informieren ihre Arbeitgeber darüber, wie viele Einbehaltungsentgelte sie bei der Berechnung der einzubehaltenden Bundeseinkommensteuer verwenden. (Diese Quellensteuerabzüge werden häufig auch für die Berechnung des staatlichen Quellensteuerabzugs verwendet.) Es gibt zwei Methoden zur Berechnung der Anzahl der Quellensteuerabzüge. Die erste Methode finden Sie auf den Arbeitsblättern zum Formular W-4. Auf der ersten Seite befindet sich ein Arbeitsblatt für persönliche Zulagen: Dies ist das Arbeitsblatt, das verwendet werden soll, wenn Sie nur einen Job als Angestellter haben. Auf der zweiten Seite finden Sie ein Arbeitsblatt mit zwei Verdienern / mehreren Jobs: Dies ist das Arbeitsblatt, das verwendet werden soll, wenn Sie zwei oder mehr Jobs als Angestellter und für Ehepartner haben, bei denen jeder Ehepartner einen Job hat.
Das Endergebnis dieser Arbeitsblätter ist eine ganze Zahl, die Quellensteuerabzüge darstellt. Ein Quellenabzug entspricht einer persönlichen Befreiung für das ganze Jahr. Eine Quellensteuerbefreiung dient dazu, 3.950 Bruttolöhne aus steuerpflichtigen Löhnen zu streichen (für 2014). So kann ein Quellensteuerabzug als ein Verhältnis betrachtet werden, das den Betrag der Steuerabzüge und Steuergutschriften widerspiegelt, die Sie für das Jahr erwarten, dividiert durch den persönlichen Steuerbefreiungsbetrag von 3.950 $. Die Arbeitsblätter helfen Ihnen dabei, diese Mathematik zu bearbeiten. Zusätzliche Arbeitsblätter finden Sie in Publikation 505. Alternativ können Sie den interaktiven Quellensteuerungsberechner auf der IRS.gov-Website verwenden.
Ressourcen und Referenzmaterial
- Das Steuergesetz bezüglich der Quellensteuer auf Löhne findet sich in Abschnitt 3402 des Internal Revenue Code und in den Treasury Regulations ab Abschnitt 31.3401 ff. Um alle relevanten Abschnitte zu sehen, sehen Sie sich das Inhaltsverzeichnis des Finanzministeriums (26 CFR 31), Unterabschnitt E an.
- In der Publikation 505, Steuerrückbehalt und geschätzte Steuer, wird die Zurückhaltung für Einzelpersonen erörtert. (Auch als PDF-Dokument verfügbar.)
- In der Publikation 15, Steuerleitfaden für Arbeitgeber, werden Einziehungsverfahren für Arbeitgeber erläutert. (Auch als PDF-Dokument verfügbar.)
- Das Formular W-4 wird verwendet, um die Zurückhaltung für Mitarbeiter festzulegen oder zu ändern. Das Formular enthält Anweisungen und Arbeitsblätter.
- Die Quellensteuer wird ausführlich in Kapitel 26 von JK Lassers Einkommenssteuer und in Kapitel 4 des Steuerleitfadens von Ernst & Young behandelt .
- Gehalts- und Einbehaltsrechner von PaycheckCity: Mit diesem Rechner können Sie die Berechnung von Einbehalten auf einem Gehaltsscheck überprüfen oder herausfinden, welche Quellensteuer auf einem Gehaltsscheck andere Einbehaltungsentgelte verwenden könnte.