Erfahren Sie mehr über Einkommenssteuern, die auf Löhne einbehalten werden

Was ist Lohneinbehaltung? Arbeitgeber sind verpflichtet, die Steuern vom Gehalt eines Arbeitnehmers abzuziehen und diese Steuern an die Regierung als Steuerzahlung im Namen des Arbeitnehmers zu überweisen. Die Arbeitnehmer fordern dann bei der Abgabe einer Erklärung eine Gutschrift für den einbehaltenen Steuerbetrag von der berechneten Steuerschuld. Insbesondere müssen die Arbeitgeber die Bundeseinkommensteuer, die Sozialversicherungssteuer, die Medicare-Steuer sowie die staatlichen und lokalen Steuern von den Einkommen ihrer Angestellten einbehalten.

Einkommensteuereinbehaltung auf Löhne

Der Geldbetrag, den der Arbeitgeber von Ihrem Gehalt einbehält, hängt von der Höhe des Bruttoeinkommens ab, das in Form von Jahresgehältern gezahlt wird, abzüglich aller Abzüge vor Steuern, die aus Löhnen vor Steuern gezahlt werden.

Arbeitgeber verwenden einbehaltene Zulagen, um den Betrag der Bundeseinkommensteuer zu berechnen, die von jeder Gehaltsabrechnung zurückgehalten wird. Quellenabzüge werden vom Arbeitnehmer mit dem Formular W-4 gewählt und dem Arbeitgeber ausgehändigt. Weitere Informationen finden Sie unter Vorgehensweise bei der Zurückhaltung von Berechtigungen für Formular W-4 .

Sozialversicherung Lohneinbehalt

Die Sozialversicherungssteuer wird zu einem pauschalen Satz von 6,2% auf den Bruttolohn einbehalten, nach Abzug von Vorsteuerabzügen, die von den Sozialversicherungssteuern befreit sind, bis zum jährlichen Grundgehalt der Sozialversicherung von $ 118.500 (für 2015). Da die Sozialversicherungssteuer pauschal mit einem Höchstsatz berechnet wird, entspricht der zurückbehaltene Betrag der Sozialversicherungssteuer normalerweise dem Betrag der Sozialversicherungssteuer, für die eine Person haftet.

Es gibt jedoch einige Ausnahmen.

Ausnahme 1, überbezahlte Sozialversicherungssteuer

Arbeitnehmer, die für zwei oder mehr Arbeitgeber arbeiten, könnten feststellen, dass sie ihre Sozialversicherungssteuer überbezahlt haben, wenn ihr Gesamtlohneinkommen aus allen Quellen die jährliche Sozialversicherungslohnbasis übersteigt. In dieser Situation wird die überbezahlte Sozialversicherungssteuer zurückerstattet, wenn der Steuerpflichtige eine Steuererklärung einreicht und die überschüssige Einbehaltung der Sozialversicherung als Kredit beansprucht.

Ausnahme 2, Unterbezahlte Sozialversicherungssteuer

Sozialversicherungssteuern können auf drei Arten unterbezahlt werden. Einige Mitarbeiter erhalten Trinkgelder, die nicht an ihren Arbeitgeber gemeldet werden und keine Steuern einbehalten. Verwenden Sie in diesem Fall Formular 4137 , um den Betrag der Sozialversicherungssteuer und der Medicare-Steuer auf die nicht gemeldeten Trinkgelder zu berechnen und diesen zusätzlichen Steuerbetrag auf der jährlichen Steuererklärung anzugeben.

Ein zweiter Weg besteht darin, dass einige Arbeitnehmer fälschlicherweise als unabhängige Auftragnehmer und nicht als Arbeitnehmer von ihrem Arbeitgeber eingestuft werden, und in diesem Fall würde den Einnahmen keine Steuer vorenthalten. Verwenden Sie in diesem Fall das Formular 8919 , um den Betrag der Sozialversicherungssteuer und der Medicare-Steuer auf die Einnahmen zu berechnen, und melden Sie diesen zusätzlichen Steuerbetrag auf der jährlichen Steuererklärung.

Eine dritte Möglichkeit besteht darin, dass einige Rentner von ihrem früheren Arbeitgeber eine kollektive Risikolebensversicherung erhalten. Gruppenlebensversicherungen mit einem Versicherungswert von über 50.000 US-Dollar sind steuerpflichtig. Aber der Rentner hat möglicherweise keine Bareinnahmen in Bezug auf seine Ruhestandsleistungen, aus denen der Arbeitgeber Steuern einbehalten könnte. In diesem Fall wird das Formular W-2 des Rentners die nicht erhobene Sozialversicherungssteuer und die Medicare-Steuer unter Verwendung des Codes 12 des Codes 12 und des Codes N anzeigen.

Der Rentner fügt diese Beträge dann seiner Steuererklärung für das Jahr hinzu. Siehe die Anweisungen des IRS für Formular 1040 Zeile 60.

Medicare Lohneinbehalt

Die Medicare-Steuer wird nach Abzug der Vorsteuerabzüge, die von den Medicare-Steuern befreit sind, zu einem Pauschalsatz von 1,45% auf den Bruttolohn zurückbehalten. Da die Medicare-Steuer pauschal festgesetzt wird, entspricht der zurückbehaltene Medicare-Steuerbetrag normalerweise dem Betrag der Medicare-Steuer, für den eine Person haftet. Seit 2013 gibt es jedoch eine neue 0,9% Medicare-Zusatzsteuer für Personen mit höherem Einkommen. Es ist für einige Steuerzahler möglich, dass diese zusätzliche Medicare-Steuer nicht von ihrem Lohn einbehalten wird, und jede zusätzliche Medicare-Steuer, die fällig ist, wird auf der Steuererklärung berechnet.

Staatliche und lokale Quellensteuer auf Löhne

Staaten und Kommunalverwaltungen können Quellensteuer auf Quellensteuern, lokale Einkommenssteuer und andere Arten von staatlichen und lokalen Steuern, wie zum Beispiel Erwerbsunfähigkeitsversicherungen, einbehalten.

So berechnen Sie Quellensteuerfreibeträge für Formular W-4

Mitarbeiter informieren ihre Arbeitgeber darüber, wie viele Einbehaltungsentgelte sie bei der Berechnung der einzubehaltenden Bundeseinkommensteuer verwenden. (Diese Quellensteuerabzüge werden häufig auch für die Berechnung des staatlichen Quellensteuerabzugs verwendet.) Es gibt zwei Methoden zur Berechnung der Anzahl der Quellensteuerabzüge. Die erste Methode finden Sie auf den Arbeitsblättern zum Formular W-4. Auf der ersten Seite befindet sich ein Arbeitsblatt für persönliche Zulagen: Dies ist das Arbeitsblatt, das verwendet werden soll, wenn Sie nur einen Job als Angestellter haben. Auf der zweiten Seite finden Sie ein Arbeitsblatt mit zwei Verdienern / mehreren Jobs: Dies ist das Arbeitsblatt, das verwendet werden soll, wenn Sie zwei oder mehr Jobs als Angestellter und für Ehepartner haben, bei denen jeder Ehepartner einen Job hat.

Das Endergebnis dieser Arbeitsblätter ist eine ganze Zahl, die Quellensteuerabzüge darstellt. Ein Quellenabzug entspricht einer persönlichen Befreiung für das ganze Jahr. Eine Quellensteuerbefreiung dient dazu, 3.950 Bruttolöhne aus steuerpflichtigen Löhnen zu streichen (für 2014). So kann ein Quellensteuerabzug als ein Verhältnis betrachtet werden, das den Betrag der Steuerabzüge und Steuergutschriften widerspiegelt, die Sie für das Jahr erwarten, dividiert durch den persönlichen Steuerbefreiungsbetrag von 3.950 $. Die Arbeitsblätter helfen Ihnen dabei, diese Mathematik zu bearbeiten. Zusätzliche Arbeitsblätter finden Sie in Publikation 505. Alternativ können Sie den interaktiven Quellensteuerungsberechner auf der IRS.gov-Website verwenden.

Ressourcen und Referenzmaterial