Grundsteuerdefinition und die Befreiung
Eine Befreiung von Erbschaftssteuern - manchmal auch als Erbschaftssteuerausschluss bezeichnet - ist ein Betrag, der zur Berechnung der auf Bundesebene geschuldeten Steuer vom Bruttowert eines Nachlasses ausgeschlossen oder abgezogen wird.
Hier ist ein Beispiel:
Die Steuerbefreiung für den Bundesstaat beträgt ab 2017 5,49 Millionen US-Dollar. Wenn Ihr Bruttovermögen auf 5,55 Millionen US-Dollar geschätzt wird, würde die Steuer zu einem Spitzensatz von 40 Prozent auf die Differenz von 100.000 US-Dollar zwischen der Steuerbefreiung und dem Nachlass gezahlt 40.000 $.
Wenn Ihr Nachlass einen Wert von 5,48 Millionen Dollar hat, wird es keine Steuer schulden.
Die Ausnahme wird für die Inflation indexiert
Das American Taxpayer Relief Act von 2012 indexierte die Steuerbefreiung für die Inflation permanent, so dass sie regelmäßig mit der Wirtschaft Schritt hält. Vor ATRA hat der Kongress die Frage der jährlichen Anhebung des Freistellungsbetrags erneut geprüft. Jetzt ist es legislativ, dass die Steuerbefreiung erhöht wird, wenn die Inflation dies erfordert.
Die Befreiung von der Erbschaftssteuer belief sich 2010 und 2011 auf 5 Millionen US-Dollar. Sie stieg 2012 auf 5,12 Millionen US-Dollar, 5,25 Millionen US-Dollar 2013 und 5,34 Millionen US-Dollar im Jahr 2014. Sie stieg 2015 erneut auf 5,43 Millionen US-Dollar, bevor sie 2016 die Marke von 5,45 Millionen US-Dollar erreichte.
Es wird geschätzt, dass nur zwei von 100.000 Ständen wegen dieser signifikanten Schwellen eine Erbschaftssteuer zu zahlen haben. Zusätzlich zu der Befreiung wird Eigentum, das direkt an einen Ehepartner oder eine Wohltätigkeitsorganisation geht, nicht besteuert.
Diese Vermächtnisse können abgezogen werden, bevor der Wert eines steuerpflichtigen Vermögens bestimmt und die Befreiung angewendet wird.
Im Folgenden finden Sie Links, die den Betrag der Befreiung von der Grundsteuer von 1916 bis 2015 anzeigen:
Schaubild Bundessteuerbefreiung: 1916 - 1997
Schaubild Bundessteuerbefreiung: 1997 - 2017
Übertragbarkeit der Ausnahme
Die Bundesfreistellung wurde 2011 zwischen verheirateten Paaren "portabel" gemacht. Jeder Ehegatte hat Anspruch auf eine Befreiung von der bundesstaatlichen Erbschaftssteuer. Erben des ersten Ehegatten zum Sterben können seine Freistellung oder einen nicht in Anspruch genommenen Teil der Freistellung auf den überlebenden Ehegatten übertragen. Der Nachlass des ersten Ehegatten muss eine Steuererklärung zum Grundbesitz einreichen, unabhängig davon, ob eine Steuer tatsächlich fällig ist, so dass der überlebende Ehegatte die gesamte Steuerbefreiung oder den nicht verwendeten Teil beanspruchen kann. Siehe Was ist Portabilität der Nachlasssteuerbefreiung? Weitere Informationen zu dieser Option
Staatliche Immobiliensteuern
Fünfzehn Bundesstaaten und der District of Columbia legen ab 2015 zusätzlich staatliche Erbschaftssteuern fest. Die meisten dieser Staaten schließen einen Steuerbefreiungsbetrag von der Berechnung der Steuerrechnung aus, einige jedoch nicht. Erkundigen Sie sich bei Ihrer zuständigen Steuerbehörde oder einem lokalen Buchhalter oder Anwalt.
HINWEIS: Staatliche und lokale Gesetze ändern sich häufig und die obigen Informationen spiegeln möglicherweise nicht die neuesten Änderungen wider. Bitte konsultieren Sie einen Buchhalter oder einen Rechtsanwalt für den aktuellsten Rat. Die in diesem Artikel enthaltenen Informationen sind keine Rechts- oder Steuerberatung und ersetzen keine rechtliche oder steuerliche Beratung.