Geschenk Steuern, Erbschaftssteuern, Erbschaftssteuern, GST Steuern, Einkommenssteuern
Bei der Vorbereitung oder Aktualisierung Ihres Nachlasses müssen Sie ein grundlegendes Verständnis der verschiedenen Arten von Steuern haben, die Ihr Vermögen beeinflussen können - Schenkungssteuern, Erbschaftssteuern, Erbschaftssteuern, Generationensteuerungssteuern und Einkommenssteuern.
Geschenk Steuern
Die Schenkungssteuer ist wahrscheinlich die am meisten ignorierte Steuer, die einen Nachlass beeinflussen kann. Gegenwärtig werden in der Steuergesetzgebung bis zu 14.000 US-Dollar an Geschenken, die von einer Person an eine beliebige Anzahl anderer Personen getätigt werden, von der Steuer befreit. Dies wird als jährlicher Ausschluss von Schenkungssteuern bezeichnet . Sobald Sie ein Geschenk über $ 14.000 in einem gegebenen Jahr an dieselbe Person machen, machen Sie ein steuerbares Geschenk und Sie werden eine Schenkungssteuer erhalten. Jedoch, anstatt die Steuer sofort zu zahlen, gibt Ihnen der Bundessteuerkodex derzeit eine lebenslange Schenkungssteuerbefreiung von $ 5.340.000, die verwendet werden kann, um Ihre steuerpflichtigen Geschenke auszugleichen. Betrachten Sie die Steuerbefreiung als "5.340.000 $ Gutschein" gegen die Anwendung der Schenkungssteuer.
Nehmen wir zum Beispiel an, dass Sie dieses Jahr entscheiden, Ihrem Sohn 114.000 Dollar für eine Anzahlung für ein Haus zu geben. Für Schenkungssteuerzwecke haben die ersten 14.000 Dollar keine Folgen, aber die nächsten 100.000 Dollar werden als steuerpflichtiges Geschenk betrachtet.
Sobald also das Geschenk gemacht wurde, haben Sie, anstatt einen Geschenkgutschein in Höhe von 5.340.000 $ zu haben, einen verbleibenden Coupon von 5.240.000 $ übrig.
Steuerpflichtige Geschenke, die im Laufe des Jahres gemacht werden, müssen auf IRS Form 709, United States Geschenk (und Generation-Skipping Transfer) Steuererklärung, die am 15. April des Jahres nach dem Jahr eingereicht werden, in dem das Geschenk gemacht wurde gemeldet werden .
Ein Staat erhebt derzeit zusätzlich zur Schenkungssteuer eine eigene Schenkungssteuer: Connecticut. Louisiana schaffte seine Schenkungssteuer zum 1. Juli 2008 ab, North Carolina schaffte seine Schenkungssteuer ab dem 1. Januar 2009 ab und Tennessee schaffte seine Schenkungssteuer ab dem 1. Januar 2012. Minnesota führte 2013 eine Schenkungssteuer ein, hob sie dann aber rückwirkend auf .
Erbschaftssteuern - Bundessteuern und Staatssteuern
Für Verstorbene, die im Jahr 2014 sterben, gilt die Erbschaftssteuer für Güter, die einen Wert von mehr als 5.340.000 US-Dollar haben. Das geltende Recht sieht vor, dass die Steuerbefreiung für den Grundbesitz in den kommenden Jahren weiterhin indexiert wird.
Ab dem 1. Januar 2014 verhängen der District of Columbia und die folgenden Staaten eine separate US-Erbschaftssteuer: Connecticut, Delaware, Hawaii, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New Jersey, New York, Oregon, Rhode Island, Tennessee , Vermont und Washington. Beachten Sie, dass die Erbschaftssteuer von Tennessee bis zum 1. Januar 2016 auslaufen sollte.
Weitere Informationen zu den Grundsteuern finden Sie in der Staatlichen Grundsteuer- und Freistellungstabelle .
Erbschaftssteuern
Seit dem 1. Januar 2014 gibt es sechs Staaten, die eine separate Erbschaftssteuer erheben , die eine staatliche Steuer ist , die bestimmten Empfängern auferlegt wird, die das Vermögen einer verstorbenen Person erhalten: Iowa , Kentucky , Maryland , Nebraska , New Jersey und Pennsylvania .
In all diesen Staaten sind Vermögenswerte, die an den überlebenden Ehegatten und die Wohltätigkeit der verstorbenen Person weitergegeben werden, von der Erbschaftssteuer befreit, während in mehreren dieser Staaten - Iowa, Kentucky, Maryland und New Jersey - Vermögenswerte, die an die Nachkommen der verstorbenen Person weitergegeben werden, ebenfalls ausgenommen sind. Beachten Sie, dass derzeit Maryland und New Jersey die beiden einzigen Staaten sind, die sowohl die staatlichen Grundsteuern als auch die staatlichen Erbschaftssteuern bewerten.
Weitere Informationen zu staatlichen Erbschaftssteuern finden Sie in der Tabelle Erbschaftsteuer .
Landesgesetze ändern sich häufig, so dass es am besten ist, sich mit einem qualifizierten Immobilienplanungsanwalt in Ihrem Staat zu beraten, um festzustellen, ob Ihr Vermögen nach Ihrem Tod einer Erbschaftssteuer oder einer staatlichen Erbschaftssteuer unterliegt. Auch wenn Sie persönliche Gegenstände oder Immobilien außerhalb Ihres Heimatstaates besitzen und der andere Staat eine Erbschaftssteuer oder eine Erbschaftssteuer hat, kann es nach Ihrem Tod eine Erbschaftssteuer oder eine Erbschaftssteuer auf Ihr ausländisches Eigentum geben.
Generation, die Überweisungssteuern überspringt
Für Verstorbene, die nach 2014 verstorben sind, gilt die Überspringungssteuer (GST) für Überweisungen von mehr als 5.340.000 Dollar, die eine oder mehrere Generationen "überspringen". "Überspringen" bezieht sich entweder auf eine Übertragung, die an einen Verwandten vorgenommen wird, der zwei oder mehr Generationen unterhalb Ihrer Generation liegt (z. B. ein Großelternteil an ein Enkelkind), oder an einen Nicht-Verwandten, der mehr als 37 ½ Jahre jünger ist als Sie . Das geltende Recht sieht vor, dass die GST-Steuerbefreiung für zukünftige Jahre indexiert wird.
Die Mehrheit der Staaten, die noch ihre eigene separate Erbschaftssteuer erheben, bewerten auch eine separate Generationensteuer. Jedoch, wie mit Staatsgrundsteuern und Erbschaftssteuern, ist es am besten, sich mit einem qualifizierten Immobilienplanungsanwalt in Ihrem Heimatstaat zu beraten, um festzustellen, ob Ihr Staat seine eigene Generation hat, Steuer zu überspringen.
Einkommenssteuer
Bei Todesfällen im Jahr 2010 hatten die Erben des Erblassers die Wahl, den Nachlass der Erbschaftssteuer zu unterwerfen oder die modifizierte Verschleppungsregelung anzuwenden. Was eine modifizierte Übertragsbasis bedeutet, ist, dass anstelle der Begünstigten eines Nachlasses oder Treuhandvermögens, die einen Vermögenswert mit einer vollständigen Erhöhung des Sterbekurses erhalten, die Begünstigten den niedrigeren Wert aus dem Marktwert der Immobilie oder des Erblassers erhalten ursprüngliche Grundlage, die nach spezifischen Regeln zur Anpassung der Basis angepasst werden könnte. In Abhängigkeit von der modifizierten Verschuldung eines Vermögenswerts könnten die Begünstigten Kapitalgewinnsteuern schulden , wenn der geerbte Vermögenswert später verkauft wird.
Für Todesfälle in jedem Jahr, im Laufe der Begleichung eines Nachlasses oder einer Treuhandschaft nach dem Tod eines Verstorbenen, werden die Nachlass - oder Treuhandvermögen zweifellos Zinsen verdienen, bis sie aus dem Nachlass vertrieben werden oder den Endbegünstigten vertrauen können, und wenn bestimmte Arten von Vermögenswerte werden verkauft (wie Aktien und Obligationen), der Verkauf kann zu einem Kapitalgewinn führen, auch wenn man die Aufstockung in Betracht zieht. Abgesehen davon haben bestimmte Arten von Konten eingebaute Einkommensteuerfolgen, die als "Einkommen in Bezug auf einen Erblasser" (oder IRD) bezeichnet werden, wenn der Eigentümer stirbt, wie Nicht-Roth IRAs, 401 (k) s und Annuitäten . Während also viele Güter und Trusts durch Schenkungs-, Erbschafts-, Erbschafts- oder Generationensteuern nicht berührt werden, wird die Mehrheit in irgendeiner Weise durch Einkommenssteuern beeinflusst. Erträge aus einem Nachlass oder einer Treuhand werden auf dem IRS-Formular 1041 , US-Einkommenssteuererklärung für Grundstücke und Trusts , für Zwecke der Bundeseinkommenssteuer ausgewiesen, und der Nachlass oder die Treuhand müssen möglicherweise auch eine staatliche Einkommensteuererklärung für Stände und Trusts einreichen.