IRC-Konformität verbindet Staaten mit Bundessteuergesetz
Zu den am häufigsten unterlassenen Bundessteuergesetzen gehören diejenigen, die sich auf die Bonusabschreibung, die Abschreibung von abschreibungsfähigen Betriebsvermögen (IRC-Abschnitt 179) und den Abzug von inländischen Produktionsaktivitäten (IRC-Abschnitt 199) beziehen.
Theoretisch vereinfacht die IRC-Konformität die Umsetzung einer eigenen Steuerpolitik - und Steuervorberei- tung für den Einzelnen - durch die Verwendung des steuerpflichtigen Bundeseinkommens als Ausgangspunkt. Von dort werden Änderungen vorgenommen, um sich an staatliche Maßnahmen und Einnahmen anzupassen.
Wie Staaten dem Bundessteuergesetz entsprechen
Staaten entsprechen dem Bundessteuergesetz auf eine von zwei Arten:
- Wechsel des Datums: Änderungen des Bundessteuergesetzes gelten automatisch für die staatliche Steuernummer, wenn sie auftreten. Wenn der Staat sich nicht an ein neues Bundesgesetz halten will, muss er spezifische Gesetze erlassen, um sich von diesem zu entkoppeln. New York ist ein Beispiel für den Konformitätszustand "Umzugsdatum".
- Festes Datum oder statische Konformität: Ein Staat entspricht dem Bundessteuergesetz, wie es zu einem bestimmten Zeitpunkt existierte. Wenn der Konformitätsdatum eines Staates der 1. Januar 2016 war, übernimmt der Staat nicht automatisch Änderungen am Bundessteuergesetz, die nach diesem Datum auftreten. Kalifornien ist ein Beispiel für einen Konformitätszustand mit "festem Datum".
Was bedeutet das für mich?
Der Grad, in dem ein bestimmter Staat den Steuervorschriften des Bundes entspricht, hat Auswirkungen auf die Einhaltung der Steuervorschriften sowohl für Unternehmen als auch für Einzelpersonen. Wann immer ein neues Bundessteuergesetz in Kraft tritt, kann es Ihre staatliche Steuererklärung beeinflussen, je nachdem, ob Ihr Staat diesem bestimmten Gesetz entspricht.
Ihre Steuerpflicht sowohl auf Ihre Bundesrückgabe als auch auf Ihre Staatsrückgabe könnte beeinträchtigt werden, wenn Ihr Staat dem neuen Gesetz entspricht. Ihre Einkommenssteuererklärung enthält wahrscheinlich mehr Berechnungen, um die Unterschiede zwischen Ihrem steuerpflichtigen Bundeseinkommen und Ihrem staatlichen steuerpflichtigen Einkommen auszugleichen, wenn Ihr Staat nicht konform ist.
Ein Beispiel
Das Arizona Department of Revenue veröffentlicht auf seiner Website eine jährliche Aktualisierung der Entscheidungen des Landgesetzgebers bezüglich der IRC-Konformität. Hier ist ein Beispiel aus 2014:
Jedes Jahr erwägt der Gesetzgeber in Arizona, ob die von Arizona überarbeiteten Statuten § 43-105 geändert werden sollen, um den Änderungen Rechnung zu tragen, die im letzten Jahr im Internal Revenue Code vorgenommen wurden. Am 09. April 2015 unterzeichnete der Gouverneur den Senatsentwurf 1188, der der Definition des föderierten steuerpflichtigen Einkommens (Bundeseinkommen) für Unternehmen entsprach, einschließlich der föderalen Änderungen, die im Jahr 2014 vorgenommen wurden, und fügte keine neuen Ergänzungen oder Subtraktionen hinzu. Die für frühere Nichtkonformitätsanpassungen für Sachverhalte wie Bonusabschreibungen gebildeten Zu- und Abschläge bleiben jedoch bestehen. Die Anweisungen, die mit den Arizona Steuererklärungen 2014 ausgegeben werden, sind korrekt. Eine vollständige Liste der für 2014 geltenden Ergänzungen und Subtraktionen finden Sie in den Anweisungen für Arizona Form 140 (Einzelpersonen) oder Arizona Form 120 (Unternehmen) von 2014. Die gesetzlichen Ergänzungen sind in ARS § 43-1021 (ARS § 43-1121 für Körperschaften) und die Subtraktionen sind in ARS § 43-1022 (ARS § 43-1122 für Körperschaften).
Mit diesen Informationen ausgestattet, kann ein Steuerzahler professionelle Hilfe bei der Vorbereitung seiner Rückkehr in Anspruch nehmen oder zumindest einen aktuellen Rat von einem Fachmann einholen, bevor er versucht, seine eigene Rückkehr vorzubereiten. Die meisten Staaten bieten ähnliche Updates.
HINWEIS: Staatliche und bundesstaatliche Steuergesetze ändern sich häufig und die obigen Informationen spiegeln möglicherweise nicht die jüngsten Änderungen wider. Bitte konsultieren Sie einen Steuerfachmann für den aktuellsten Rat. Die Informationen in diesem Artikel sind keine Steuerberatung und kein Ersatz für Steuerberatung.