Die Grundlagen des § 199 Steuerabzug
Die Grundlagen des Abschnitts 199 Abzug
Unternehmen mit "qualifizierten Produktionstätigkeiten" können einen Steuerabzug von 3 Prozent vom Nettoeinkommen erzielen. Je komplizierter das Geschäft ist, desto komplizierter ist die Berechnung für den Abzug der inländischen Produktionsaktivitäten.
Kurz gesagt, Unternehmen, die in der Produktion und anderen qualifizierten Produktionsaktivitäten tätig sind, müssen Kostenrechnungsmechanismen implementieren, um sicherzustellen, dass ihre Steuerabzüge genau berechnet werden.
Qualifizierte Produktionsaktivitäten
Ein Unternehmen, das in den folgenden Geschäftsbereichen tätig ist, kann sich für den Abzug der inländischen Produktionsaktivitäten qualifizieren. Zu den "qualifizierten Produktionstätigkeiten", die Anspruch auf den Abzug gemäß Section 199 des Internal Revenue Code haben, gehören:
- Fertigung in den USA
- Verkauf, Leasing oder Lizenzierung von Artikeln, die in den USA hergestellt wurden
- Verkauf, Vermietung oder Lizenzierung von Filmen, die in den USA produziert wurden
- Baudienstleistungen in den USA, einschließlich Bau und Renovierung von Wohn- und Gewerbeimmobilien
- Ingenieur- und Architekturdienstleistungen für ein US-amerikanisches Bauprojekt,
- Software-Entwicklung in den USA, einschließlich der Entwicklung von Videospielen.
Allgemeine Regel und Safe Harbor
Der Abzug der inländischen Produktionsaktivitäten beschränkt sich auf Erträge aus qualifizierten Produktionstätigkeiten, die vollständig oder in erheblichem Umfang in den USA getätigt werden. Unternehmen müssen entweder die Safe-Harbor-Regel anwenden oder die Kosten anhand der Fakten und Umstände ihrer Geschäftstätigkeit auf Teile der Produktion oder Produktion umlegen außerhalb der USA stattfinden. Die Safe-Harbor-Regel gilt, wenn mindestens 20 Prozent der Gesamtkosten aus US-amerikanischer Produktion stammen.
Nicht qualifizierte Produktionsaktivitäten
Die folgenden Geschäftszweige sind ausdrücklich von der Inanspruchnahme des inländischen Produktionsabzugs ausgeschlossen:
- Bauleistungen, die kosmetischer Natur sind, wie z. B. Malerei
- Leasing oder Lizenzierung von Gegenständen an eine nahe stehende Person
- Verkauf von Speisen oder Getränken, die in einer Einzelhandelseinrichtung zubereitet werden
Den Steuerabzug ermitteln
Die Berechnung des Abzuges der inländischen Produktionsaktivitäten kann entweder lächerlich einfach oder enorm komplex sein, abhängig von der Art des Geschäfts. Der Schlüssel ist, das "qualified production activities income" (QPAI) und die Einschränkungen zu untersuchen.
Inländische Produktionstätigkeiten Abzugsberechnung
Einkommen aus qualifizierten Produktionstätigkeiten (QPAI)
minus qualifizierte Produktionskosten
entspricht qualifizierten Produktionsaktivitäten Nettoeinkommen
mal der QPA Abzugsbetrag von 3 Prozent
entspricht dem vorläufigen QPA-Abzug
Qualifiziertes Produktionsaktivitätseinkommen (QPAI)
Qualifizierte Produktionstätigkeitseinkünfte sind alle Erträge, die sich aus qualifizierten Produktionstätigkeiten ergeben. Für ein Geschäft mit nur einem Geschäftszweig entspricht dies dem Bruttoeinkommen. Für Unternehmen mit mehreren Geschäftszweigen muss das Einkommen zugewiesen werden.
Qualifizierte Produktionsaktivitätskosten
Qualifizierte Produktionskosten sind alle Ausgaben, die in direktem Zusammenhang mit den qualifizierten Produktionstätigkeiten stehen.
Bei einem Geschäft mit nur einem Geschäftszweig entspricht dies den Gesamtausgaben. Für Unternehmen mit mehreren Geschäftszweigen muss das Einkommen zugewiesen werden.
Einschränkungen
Der Dollarbetrag der inländischen Produktionsaktivitäten ist begrenzt. Der Abzug darf das angepasste Bruttoeinkommen für Einzelunternehmen, Personengesellschaften, S-Kapitalgesellschaften oder Kapitalgesellschaften mit beschränkter Haftung oder zu versteuerndes Einkommen für C-Kapitalgesellschaften nicht übersteigen. Der Abzug darf 50 Prozent der W2-Löhne nicht übersteigen.
Vereinfachte Methode
"Die Regeln sind für kleine Unternehmen in einer Branche vereinfacht", sagt Paul Schlather. Stellen Sie sicher, dass Ihr Unternehmen die Regeln für qualifizierte Produktionsaktivitäten erfüllt, und nehmen Sie dann 3 Prozent des Nettoeinkommens in Anspruch. Vergleichen Sie den 3-Prozent-Wert mit dem bereinigten Bruttoeinkommen und den ausgezahlten W-2-Löhnen. Ein Unternehmen wird sich nicht für den Abzug der inländischen Produktionsaktivitäten qualifizieren, wenn es null Nettoeinkommen oder null W-2 Löhne hat.
Wo kann ich die Absetzung einfordern?
Unternehmen müssen das IRS-Formular 8903 ausfüllen . Sie können auch Anweisungen für das Formular 8903 herunterladen.
Steuerrecht
Dieser Abzug war Teil des American Jobs Creation Act von 2004 und wird durch den Internal Revenue Code Section 199 und IRS vorgeschlagen Regulations 1.199 abgedeckt. Der Abzug der inländischen Produktionsaktivitäten wird in JK Lassers Einkommensteuer , Kapitel 40.23, und JK Lassers Small Business Taxes, Kapitel 21, behandelt.