Durch die Steuerreform wird die Nachlasssteuerbefreiung im Jahr 2018 mehr als verdoppelt
Denn die Bundesregierung bietet eine Ausnahme, die es erlaubt, dass Güter unter einem bestimmten Wert Eigentum an Erben steuerfrei übergeben, und diese Befreiung ist wirklich sehr großzügig. Seit 1997 hat sie stetig zugenommen, während der Steuersatz für Erbschaftssteuer deutlich gesunken ist.
Wie funktioniert die Befreiung?
Der Bruttowert Ihres Nachlasses muss den Freibetrag für das Jahr Ihres Todes übersteigen, bevor die Erbschaftssteuer fällig wird. Selbst dann ist nur der Wert über die Steuerbefreiung steuerpflichtig.
Die Ausnahmeregelung für 2018 beträgt 11,18 Millionen US-Dollar. Wenn Sie also mit einem Nachlass von 11.180.020 US-Dollar sterben, werden nur 20 US-Dollar besteuert. Die ersten 11,18 Millionen Dollar sind von der Steuer befreit, und wenn Ihr Staat 11 Millionen Dollar oder weniger wert ist, unterliegt er gar keiner Erbschaftssteuer.
Die Ausnahme ist "Portable"
Die Regierung erlaubt Ihnen auch, ungenutzte Teile Ihrer Steuerbefreiung auf Ihren Ehepartner zu übertragen, wenn Sie verheiratet sind. Dies wird "Portabilität" genannt. Wenn Ihr Guthaben 6 Millionen US-Dollar wert ist, haben Sie 5,18 Millionen US-Dollar Ihrer Steuerbefreiung übrig und können diese Ihrem Ehepartner geben.
Vermutlich hat sie die meisten, wenn nicht alle diese $ 6 Millionen an Immobilien von Ihnen geerbt, so dass sie diese Eigenschaft an ihre Erben steuerfrei weitergeben kann.
Ihr Nachlass hat auch Anspruch auf eine Befreiung in dem Jahr, in dem sie stirbt und sie kann Ihre unbenutzte Befreiung hinzufügen.
Ihr Nachlass muss eine Nachlasssteuererklärung einreichen, damit der Internal Revenue Service weiß, dass Sie diese Überweisung tätigen, obwohl keine Steuern fällig sind.
Jüngste Änderungen der Grundsteuergesetze
Die Erbschaftssteuer in den Jahren 2010 bis 2012 basierte auf dem Gesetz zur Steuererleichterung, Arbeitslosenversicherung, Wiederzulassung und Arbeitsbeschaffung, das am 17. Dezember 2010 von Präsident Obama unterzeichnet wurde.
Dieses Gesetz war nur für zwei Jahre gültig. Sie sollte am 31. Dezember 2012 "untergehen" oder auslaufen, so dass die Steuerbefreiung und der Steuersatz des Bundesnachlasses den in den Jahren 2001 und 2002 am 1. Januar 2013 geltenden Zahlen nicht entsprechen würden.
Das ist nicht passiert. Der Kongress verabschiedete am 1. Januar das American Taxpayer Relief Act (ATRA) und Präsident Obama unterzeichnete es am 2. Januar 2013. ATRA sollte die Gesetze über die bundesstaatlichen Erbschaftssteuern, Schenkungssteuern und überspringenden Transfersteuern dauerhaft ändern .
Dann kam Präsident Trump und das Steuersenkungs- und Beschäftigungsgesetz im Dezember 2017. Neben anderen weitreichenden Steuerrechtsänderungen erhöhte der TCJA die Erbschaftssteuerbefreiung erheblich. Im Jahr 2017 waren es nur 5,49 Millionen Dollar. Der TCJA hat diesen Betrag mehr als verdoppelt und auf 11,18 Millionen Dollar erhöht.
Historische und zukünftige Steuererleichterungen und -sätze des Bundes
So ist die Erbschaftssteuer im Laufe der Jahre zusammengebrochen:
| Jahr | Grundsteuerbefreiung | Top Steuersatz |
| 1997 | $ 600.000 | 55% |
| 1998 | $ 625.000 | 55% |
| 1999 | 650.000 $ | 55% |
| 2000 | 675.000 $ | 55% |
| 2001 | 675.000 $ | 55% |
| 2002 | $ 1.000.000 | 50% |
| 2003 | $ 1.000.000 | 49% |
| 2004 | 1.500.000 $ | 48% |
| 2005 | 1.500.000 $ | 47% |
| 2006 | 2.000.000 $ | 46% |
| 2007 | 2.000.000 $ | 45% |
| 2008 | 2.000.000 $ | 45% |
| 2009 | 3.500.000 $ | 45% |
| 2010 | $ 5.000.000 oder $ 0 | 35% oder 0% |
| 2011 | 5.000.000 $ | 35% |
| 2012 | $ 5,120,000 | 35% |
| 2013 | $ 5.250.000 | 40% |
| 2014 | $ 5.340.000 | 40% |
| 2015 | $ 5.430.000 | 40% |
| 2016 | $ 5.450.000 | 40% |
| 2017 | $ 5.490.000 | 40% |
Die Erben von Verstorbenen, die 2010 verstorben waren, hatten die Wahl. Sie könnten die 5-Millionen-Dollar-Grundsteuerbefreiung zum Steuersatz von 35 Prozent verwenden, oder sie könnten sich dafür entscheiden, die Steuerbefreiung von 0 US-Dollar bei einem Steuersatz von 0 Prozent zu verwenden und die Verwendung modifizierter Verschuldensgrundlagen zu kombinieren.
Die Ausnahmeregelung von 11,18 Millionen US-Dollar für 2018 wird beibehalten und könnte von Jahr zu Jahr sogar leicht ansteigen, da sie regelmäßig der Inflation angepasst wird. Aber der Tax Cuts and Jobs Act ist nicht für immer. Es ist geplant, nach 2025 ablaufen, so dass es durchaus möglich ist, dass der Freibetrag auf seine alten Niveaus zu dieser Zeit fallen wird.
Der Steuersatz für 2018 bleibt bei 40 Prozent.