Steuerliche Auswirkungen eines Fördergebers
Gemäß dem Internal Revenue Code, Der Begriff "Konzessionsgeber" bezeichnet einen Trust, bei dem die Person, die den Trust erstellt, als Eigentümer ihres Vermögens und Vermögens sowohl für die Einkommens- als auch die Nachlasssteuer behandelt wird.
In den Worten des IRS ist ein Gläubiger-Trust ein ", über den der Konzessionär ... die Macht hat, das Einkommen oder Vermögen des Trust zu kontrollieren oder zu lenken."
Durch diese Unterscheidung werden Grantor Trusts in die Kategorie der "widerruflichen" lebenden Trusts aufgenommen. Trustmakers, auch Gönner genannt, können diese Art von Vertrauen rückgängig machen. Sie können sie jederzeit ändern und ändern, solange sie geistig kompetent bleiben.
Die Rolle des Förderers
Ein Konzessionsgeber fungiert in der Regel als Treuhänder seines eigenen widerruflichen Lebensvertrauens und behält die Befugnis, sein Einkommen und Vermögen zu kontrollieren. Ein Konzessionsgeber kann die Begünstigten des Vertrauens benennen oder ändern und er kann entscheiden, wer ein Treuhandeinkommen erhält. Er kann Aktienoptionen für den Trust verwalten und Trust Fund Investments steuern. Da sich der Konzessionsgeber persönlich alle diese Rechte vorbehält, wird jedes Einkommen, das der Trust generiert, ihm persönlich besteuert.
Widerrufliche lebende Trusts vs. unwiderrufliche lebende Trusts
Obwohl alle widerruflichen lebenden Trusts während der Laufzeit des Konzessionärs als Trusts gelten, sind die meisten "unwiderruflichen Trusts" keine Trusts.
In den meisten Fällen meldet der Konzessionär eines unwiderruflichen Trusts das Einkommen des Trusts nicht seiner eigenen Steuererklärung, da er das Eigentum und die Kontrolle über die Vermögenswerte, die er in den Trust einbrachte, unwiderruflich aufgegeben hat. Er besitzt sie nicht mehr - das Vertrauen tut es.
Aber wie bei allen Steuern gibt es einige Ausnahmen.
Ein unwiderrufliches Treuhandkonto kann steuerlich als Treugebervermögen behandelt werden, wenn der Konzessionsgeber die Voraussetzungen des Internal Revenue Code erfüllt, um Eigentümer des Vermögens zu werden. In diesem Fall kann der unwiderrufliche Trust als separate steuerliche Einheit außer Acht gelassen werden, und der Konzessionär wird für alle seine Einkünfte besteuert.
Absichtlich fehlerhafte Grantor Trusts
Diese unwiderruflichen Trusts werden als "absichtlich fehlerhafte Konzessionäre" bezeichnet, da sie darauf abzielen, den Konzessionsgeber als Eigentümer für Einkommenssteuerzwecke, aber nicht für Erbschaftssteuerzwecke zu behandeln. Der Konzessionsgeber meldet das Treuhandeinkommen auf seine persönliche Rendite und zahlt fällige Steuern, aber das Treuhandvermögen wird nicht in den Nachlass des Schenkenden aufgenommen, wenn er für die Erbschaftssteuer stirbt - ein großer Vorteil, der nicht mit widerruflichen Trusts geteilt wird. Wenn der Konzessionsgeber als Treuhänder eines widerruflichen Treuhandvermögens handelt und im Wesentlichen eine Ausdehnung des Eigentums an den ihm übertragenen Vermögenswerten beibehält, so tragen diese Vermögenswerte dennoch zu seinem steuerpflichtigen Vermögen bei.
Das Staatsrecht und das Treuhandinstrument, auch Treuhandurkunde genannt, bestimmen, ob ein Trust widerruflich oder unwiderruflich ist. Wenn die Vertrauensurkunde nicht festlegt, dass die Vertrauensstellung unwiderruflich ist, betrachten die meisten Staaten sie als widerrufbar.
HINWEIS: Staatliche und lokale Gesetze ändern sich häufig und diese Informationen spiegeln möglicherweise nicht die neuesten Änderungen wider. Bitte konsultieren Sie einen Buchhalter oder einen Rechtsanwalt für aktuelle steuerliche oder rechtliche Beratung. Die in diesem Artikel enthaltenen Informationen stellen keine steuerliche oder rechtliche Beratung dar und ersetzen keine Steuerberatung oder Rechtsberatung.