Die ausländischen Steuergutschriften

Sind Sie für die ausländische Steuergutschrift qualifiziert?

Manche Menschen leben auf mehr als einem Fleck Erde und leben an verschiedenen Orten im Jahr in verschiedenen Ländern. Wenn Sie einer von ihnen sind, wissen Sie, dass dies Ihre Steuersituation erschwert, aber hier sind ein paar gute Nachrichten. Sie könnten für die ausländische Steuergutschrift berechtigt sein. Wenn ein Amerikaner Einkommenssteuer an eine ausländische Regierung zahlt, kann diese Steuer als ein Kredit gegen seine US-Bundeseinkommensteuer geltend gemacht werden.

Der Zweck der ausländischen Steuergutschrift besteht darin, die Auswirkungen der Besteuerung derselben Einkünfte sowohl in den Vereinigten Staaten als auch im Ausland, in dem das Einkommen erzielt wurde, zu verringern.

Qualifizieren Sie sich für die ausländische Steuergutschrift?

Nicht alle an eine ausländische Regierung gezahlten Steuern kommen für die ausländische Steuergutschrift in Betracht. Stellen Sie sich die folgenden Fragen, um herauszufinden, ob Sie qualifiziert sind.

1. Ist Ihnen die Steuer auferlegt?
2. Hast du die Steuer bezahlt oder angehäuft?
3. Ist die Steuer eine gesetzliche und tatsächliche ausländische Steuerschuld?
4. Ist die Steuer eine Einkommensteuer oder eine Steuer anstelle einer Einkommensteuer?

Wenn Sie alle vier Fragen mit ja beantworten können, können diese Steuern in Ihre Berechnung der ausländischen Steuergutschrift einfließen. Andernfalls qualifizieren Sie sich nicht. Hier ist ein Beispiel.

Jorge und Roberta besitzen ein Haus in Deutschland und zahlen jedes Jahr Grundsteuer. Obwohl die Steuer eine Steuer ist, die Jorge und Roberta auferlegt wird, und sie tatsächlich bezahlen, und obwohl der gezahlte Betrag der gesetzliche und tatsächliche Betrag ihrer Steuerschuld ist, ist diese Steuer keine Einkommenssteuer. Daher sind ihre Grundsteuerzahlungen nicht für die ausländische Steuergutschrift berechtigt.

Es war einmal so, dass Jorge und Roberta dies als Einzelabzug für Grundsteuer absetzen konnten , aber diese Steuerrückstellung wurde durch das Steuersenkungs- und Beschäftigungsgesetz abgeschafft, das 2018 in Kraft trat. Sprechen Sie mit einem Steuerfachmann, wenn Sie finden Sie selbst in dieser Position, weil Sie diesen Abzug auf Ihrer Steuererklärung 2017 noch geltend machen können.

Manchmal können Sie Formular 1116 überspringen

Sie können die ausländische Steuergutschrift beantragen, wenn Sie sich durch Ausfüllen und Hinterlegen des IRS-Formulars 1116 qualifizieren. In diesem Formular werden die verschiedenen Beschränkungen für die Höhe der Steuergutschrift berechnet, für die Sie Anspruch haben. Wie der IRS in Tax Topic 856 erklärt, "Wenn Sie Form 1116 verwenden, um die Gutschrift zu berechnen, wird Ihre ausländische Steuergutschrift der kleinere der gezahlten oder aufgelaufenen ausländischen Steuer oder der Betrag der US-Steuer Ihrer ausländischen Quelle Einkommen."

Sie müssen jedoch nicht das Formular 1116 verwenden, um den Kredit zu beanspruchen. Sie können eine Steuergutschrift für den vollen Betrag der ausländischen Steuern beantragen, die direkt auf Ihrem Formular 1040 gezahlt wurden, ohne die verschiedenen Einschränkungen zu berechnen, wenn jede der folgenden Aussagen zutrifft:

1. Ihr gesamtes Bruttoeinkommen aus ausländischen Quellen stammte von Zinsen und Dividenden.
2. Alle diese Einkünfte und die darauf erhobene ausländische Steuer wurden Ihnen auf dem Formular 1099-INT, Formular 1099-DIV oder Schedule K-1 gemeldet.
3. Die Summe Ihrer ausländischen Steuern ist gleich oder weniger als $ 300, oder $ 600, wenn Sie zusammen heiraten.
4. Sie hielten die Aktien oder Anleihen, an denen die Dividenden oder Zinsen gezahlt wurden, mindestens 16 Tage lang und waren nicht verpflichtet, diese Beträge anderweitig zu zahlen.
5. Sie reichen nicht das Formular 4563 ein oder schließen Einnahmen aus Quellen in Puerto Rico aus.

1. Alle Ihre ausländischen Steuern waren gesetzlich geschuldet und hatten keinen Anspruch auf eine Rückerstattung oder einen ermäßigten Steuersatz im Rahmen eines Steuerabkommens. Sie wurden an von den Vereinigten Staaten anerkannte Länder gezahlt und unterstützen keinen Terrorismus.

Es gibt keinen doppelten Vorteil

Menschen, die in fremden Ländern arbeiten und Löhne oder Einkommen aus selbstständiger Arbeit verdienen, zahlen häufig Steuern auf diese Einkünfte an die ausländischen Regierungen. Diese Personen können einige oder alle ihrer ausländischen Arbeitseinkommen von der US-Bundeseinkommensteuer ausschließen, aber sie können nicht die ausländische Steuergutschrift und die ausländisches Einkommenseinkommensausnahme für dasselbe Einkommen beanspruchen.

"Sie dürfen weder eine Gutschrift noch einen Abzug für die gezahlten oder aufgelaufenen Steuern auf Einkommen beziehen, die Sie im Rahmen des ausländischen Einkommensausschlusses oder des ausländischen Wohnausschlusses ausschließen", erläutert das IRS in Tax Topic 856.

Wenn jedoch nur ein Teil des Lohnes oder des selbständigen Einkommens ausgeschlossen ist, kann die Person eine ausländische Steuergutschrift für das Einkommen beantragen, das nicht von der Steuer ausgeschlossen war.