Steuergutschrift für Hybrid-, Elektro- und Alternativkraftfahrzeuge

Sparen Sie bis zu 4.000 USD Steuern mit der alternativen Steuergutschrift für Kraftfahrzeuge

Einzelpersonen und Unternehmen, die ein brandneues Hybrid-, Elektro- oder Dieselfahrzeug kaufen, können den "Alternative Motor Vehicle Credit" nutzen. Diese Steuergutschrift gilt für neue Autos und Lastwagen, die vom IRS für den Kredit zertifiziert sind.

Alternative Kfz-Steuergutschrift

Qualifizierte Fahrzeuge, die am oder nach dem 1. Januar 2006 gekauft wurden, können eine Steuergutschrift in Höhe von 400 bis 4.000 US-Dollar erhalten.

Die alternative Kfz-Steuergutschrift ist eigentlich eine Kombination aus zwei getrennten Steuergutschriften. Die Mathematik ist kompliziert, und zum Glück müssen Sie es nicht berechnen. Die Autohersteller und der IRS werden den Steuergutschriftbetrag der Fahrzeuge qualifizieren.

Auslaufen der alternativen Steuergutschrift für Kraftfahrzeuge

Die alternative Kfz-Steuergutschrift kann je nach Verbrauchernachfrage für die von kraftstoffeffizienten Hybrid-, Elektro- und sauberen Dieselmotoren angetriebenen Neuwagen nur von kurzer Dauer sein. Die meisten Autos, die für den Kredit zugelassen sind, sind Hybridautos. Aber auch für Elektrofahrzeuge und Dieselfahrzeuge, die die fortschrittliche Magerverbrennungs-Technologie nutzen, ist der Kredit verfügbar. Der Dollar-Wert der Steuergutschrift wird reduziert, sobald ein Hersteller 60.000 qualifizierte Fahrzeuge verkauft. Der Ausstieg erfolgt auf Herstellerebene. So können beliebte Marken ihre Steuergutschriften früher als weniger beliebte Marken reduziert sehen.

Hier sind die Zeiträume und Dollar Beträge für alternative Kfz-Steuergutschrift.

"Steuerpflichtige können bis zum Ende des ersten Kalenderquartals nach dem Quartal, in dem der Hersteller den Verkauf des 60.000. Fahrzeugs registriert, den vollen Betrag des gewährten Guthabens beanspruchen. Für das zweite und dritte Kalenderquartal nach dem Quartal, in dem die 60.000 Wenn das Fahrzeug verkauft wird, können die Steuerzahler 50 Prozent des Kredits beanspruchen. Für das vierte und fünfte Kalenderquartal können die Steuerzahler 25 Prozent des Kredits beanspruchen. Nach dem fünften Quartal ist kein Kredit mehr erlaubt. " - Von der IRS

Wie werden Sie wissen, was der Steuerbetrag ist?

Die IRS hat verschiedene Marken und Modelle für den Hybrid-Kredit zertifiziert. Diese Zertifizierungen geben den maximalen Dollarwert an, den Ihre Steuergutschrift haben wird. Ihre alternative Kfz-Steuergutschrift kann durch verschiedene Einschränkungen reduziert werden.

Unter Anleitung, die vom IRS herausgegeben wurde, können Autohersteller Ihnen eine schriftliche Bescheinigung ausstellen, die den Dollarbetrag Ihres hybriden Steuerkredits angibt. Das IRS schreibt vor, dass die Zertifizierung des Herstellers die folgenden sechzehn Elemente aufweisen muss:

  1. Name, Adresse und Steuernummer des Herstellers,
  2. Marke, Modell, Modelljahr und andere Fahrzeugidentifikationsinformationen,
  3. Eine Erklärung, dass das Fahrzeug vom Hersteller hergestellt wurde,
  4. Die Art des Kredits, für den das Fahrzeug qualifiziert ist,
  5. Der Dollarbetrag der Steuergutschrift (mit allen Berechnungen),
  6. Das zulässige Gesamtgewicht des Fahrzeugs,
  7. Die Fahrzeugträgheitsklasse des Fahrzeugs,
  8. Die Stadt Kraftstoffverbrauch des Fahrzeugs,
  9. Erklärung, dass das Fahrzeug den Bestimmungen des Luftreinhaltegesetzes entspricht,
  10. Kopie des Zertifikats, dass das Fahrzeug die Emissionsstandards nach dem Clean Air Act erfüllt,
  11. Erklärung, dass das Fahrzeug den staatlichen Luftqualitätskontrollgesetzen entspricht.
  1. Feststellung, dass das Fahrzeug bestimmte Sicherheitsvorschriften für Kraftfahrzeuge erfüllt,
  2. Feststellung, dass das Fahrzeug Hybridtechnologie verwendet (sowohl interne Verbrennung als auch ein wiederaufladbares Energiespeichersystem),
  3. Feststellung, dass das Fahrzeug die kalifornischen Abgasnormen erfüllt oder übertrifft,
  4. Nachweis, dass das Fahrzeug die maximalen Leistungsstandards nicht überschreitet.
  5. Aussage zu Meineid wie folgt: "Unter Strafe des Meineids erkläre ich, dass ich diese Bescheinigung einschließlich der begleitenden Dokumente geprüft habe, und nach meinem besten Wissen und Glauben sind die Fakten, die zur Unterstützung dieser Zertifizierung vorgelegt werden, richtig, richtig und vollständig. "

Ich vermute, das wird ein langes Steuerdokument sein. Sie sollten diese Steuerbescheinigung für mindestens vier Jahre behalten.

Wie qualifizieren Sie sich für die alternative Kfz-Steuergutschrift?

Es gibt drei Kriterien, um sich für die Hybridsteuergutschrift zu qualifizieren:

  1. Erwerben Sie ein qualifizierendes Fahrzeug.
  2. Erwerben Sie das Fahrzeug neu, nicht benutzt.
  3. Das Fahrzeug muss für Ihre persönliche oder geschäftliche Nutzung verwendet werden. Das Fahrzeug sollte nicht in der Absicht gekauft werden, es weiterzuverkaufen.

Eigentlich gibt es sieben Kriterien für die Hybridsteuergutschrift, aber das sind die drei Kriterien, die Sie tatsächlich kontrollieren können. Die anderen Kriterien beziehen sich auf den Kraftstoffverbrauch und die Energieeffizienz des Fahrzeugs. Diese anderen Kriterien werden vom IRS überprüft, wenn sie ein bestimmtes Fahrzeug für die alternative Kfz-Steuergutschrift zertifizieren.

Sie müssen ein qualifizierendes Fahrzeug kaufen, und das qualifizierende Fahrzeug muss während des Steuerjahres, für das Sie die Steuergutschrift beanspruchen, "in Betrieb genommen" werden. "Platziert im Dienst" bedeutet, wenn Sie tatsächlich das Fahrzeug in Besitz nehmen, so Mark Luscombe, JD, CPA und Haupt-Steuerberater für CCH. Sie müssen das Fahrzeug am oder nach dem 1. Januar 2006 in Empfang nehmen.

Inhaltsverzeichnis
Alternative Steuergutschrift für Kraftfahrzeuge: Grundlegende Informationen und Qualifikationen (Seite 1)
Alternative Kfz-Steuergutschrift: Beschränkungen, keine Übertragung, Steuerstrategien (Seite 2)
Liste aller Fahrzeuge, die für die alternative Steuergutschrift für Kraftfahrzeuge zugelassen sind (Seite 3)
Phaseout-Zeiträume und -Dollarbeträge (Seite 4)

Beschränkungen der alternativen Kfz-Steuergutschrift

Die alternative Kfz-Steuergutschrift ist eine nicht erstattungsfähige Steuergutschrift. Das Guthaben reduziert Ihre regelmäßige Einkommensteuerschuld, aber nicht unter Null. Der Kredit wird Ihre alternative Mindeststeuer nicht reduzieren, wenn dies für Sie gilt.

Änderung nur für 2008 : Der AMT-Patch im Rahmen des Emergency Economic Stabilization Act (Notfall-Wirtschaftsstabilisierungsgesetz) ermöglicht ansonsten nicht rückzahlbare persönliche Kredite, um die AMT für 2008 auszugleichen.

Wenn Sie für mehrere Steuergutschriften berechtigt sind, gibt es spezielle Bestellregeln, für die Sie zuerst eine Gutschrift erhalten. Die alternative Kfz-Steuergutschrift wird erst nach vollständiger Gutschrift der folgenden Kredite in Anspruch genommen:

Die Formel für Ihre maximale alternative Kfz-Steuergutschrift lautet also:

Regelmäßige Einkommensteuerpflicht
abzüglich der Summe dieser anderen Steuergutschriften
abzüglich der vorläufigen Mindeststeuer, die nach den AMT-Regeln berechnet wird.

Für das Jahr 2008 ermöglicht Ihnen der oben genannte AMT-Patch , den alternativen Kfz-Kredit zum Ausgleich jeglicher AMT-Verbindlichkeiten zu verwenden. Das Guthaben ist somit auf Ihre regelmäßige Einkommensteuer beschränkt, zuzüglich der AMT, abzüglich sonstiger Steuergutschriften.

Kein Übertrag

Jede Steuerschuld, die von diesen Ermäßigungen übrig bleibt, ist das maximale Dollarlimit Ihrer alternativen Kfz-Steuergutschrift. Wenn Ihr Hybrid-Steuerguthaben Ihr maximales Dollar-Limit überschreitet, wird der Überschuss nicht zurückerstattet und ist für immer verloren. Der Überschuss kann nicht auf ein anderes Jahr übertragen oder an eine andere Person weitergegeben werden.

Steuerstrategien für die Beschränkungen der Hybridsteuergutschrift

Wenn Sie nicht alle Ihre Hybrid-Steuergutschrift verwenden können, habe ich einige gute Neuigkeiten für Sie. Es könnte möglich sein , dass ein Familienmitglied das Auto für Sie kauft. Der Schlüssel ist die Einhaltung des Gesetzes, und um sicherzustellen, dass die Person, die das Auto kauft, genügend Steuerschuld hat, um die Vorteile der Steuergutschrift zu nutzen.

Das Gesetz verbietet den Steuerzahlern, ein neues Hybridfahrzeug mit der Absicht zu kaufen, das Auto weiter zu verkaufen. Der Steuerzahler muss das Hybridfahrzeug oder den Lkw mit der festen Absicht erwerben, das Fahrzeug persönlich zu nutzen. Daher warne ich davor, das Auto weiter zu verkaufen oder das Auto als Geschenk zu geben. Hier ist, was ich vorschlagen, dass Sie stattdessen tun.

Der Steuerzahler mit der höchsten regulären Steuerpflicht sollte ein qualifizierendes Ersatzauto oder -lkw kaufen. Der Steuerzahler wäre der Besitzer des Autos, würde das Auto in seinem eigenen Namen registrieren und wäre verantwortlich für die Versicherung, Wartung und andere Verantwortlichkeiten für den Besitz des Autos. Aber der Steuerzahler würde Ihnen erlauben, das Auto bei Bedarf kostenlos zu benutzen.

Zum Beispiel will Sarah ein neues Hybridauto kaufen, aber sie kann nur $ 1.500 der geschätzten $ 3.000 alternativen Kfz-Steuergutschrift verwenden. Ihr Bruder Steven hat eine erhebliche Steuerschuld und kann den vollen Betrag der alternativen Kfz-Steuergutschrift in Anspruch nehmen.

Steven sollte das Hybridauto für seinen eigenen persönlichen Gebrauch kaufen, aber Sarah erlauben, das Auto zu leihen, wie sie es braucht. Unter keinen Umständen sollte Steven Sarah verkaufen oder das Auto geben.

Das Steuergesetz könnte es einem Steuerpflichtigen ermöglichen, ein qualifizierendes Fahrzeug zu mieten. Der Mietvertrag müsste für einen Zeitraum nicht weniger als das "gesamte wirtschaftliche Leben des Fahrzeugs" sein. Zum Beispiel könnte Steven (aus dem obigen Beispiel) einen Mietvertrag schreiben, in dem er Sarah das Hybridauto "für das gesamte wirtschaftliche Leben des Fahrzeugs" vermietet. Im Rahmen eines solchen langfristigen Mietvertrags würde Steven das volle Eigentum an dem Hybridauto behalten, und Sarah würde es nur leasen. Jedoch (und das ist ein großer jedoch), würde ich Sie warnen, zu warten, bis der IRS Regulierungen veröffentlicht, um dieses neue Steuergesetz zu interpretieren, bevor Sie eine solche Vereinbarung eingehen, nur um sicherzustellen, dass Sie voll berechtigt sind, das alternative Kraftfahrzeug auszunutzen Steuergutschrift.

Als ich dem CCH-Finanzexperten Mark Luscombe diese Strategie vorschlug, antwortete er: " Vielleicht müssen wir nur auf die Regelungen der [IRS] warten, um dies zu klären. " Ich stimme zu. (Hinweis: Zuletzt habe ich überprüft, die IRS hat keine Vorschriften für den alternativen Kfz-Kredit ausgestellt.)

Rückeroberung: Strafe für den frühen Verkauf Ihres Hybridautos

Das neue Gesetz für die alternative Kfz-Steuergutschrift sieht vor, dass Steuerpflichtige ihre Steuergutschrift für Hybridfahrzeuge zurückerhalten müssen, wenn sie ihr Hybridfahrzeug oder ihren Lkw weiterverkaufen. Weitere Einzelheiten werden von der IRS zur Verfügung gestellt, wenn sie Vorschriften zur Auslegung und Umsetzung dieses neuen Steuergesetzes erlassen. Vorerst würde ich davon abraten, Hybridfahrzeuge zu verkaufen, zu leasen oder zu verschenken, bis wir herausfinden, wie lange man das Auto behalten muss.

Kleine Unternehmen können die Hybrid Steuergutschrift verwenden

Der Hybrid-Steuerkredit steht sowohl Privatpersonen als auch Unternehmen, einschließlich selbstständiger Erwerbstätiger, zur Verfügung. Geschäftseigentümer sind es gewohnt, ihre Betriebsvermögen herabzusetzen, und manchmal nehmen sie im ersten Jahr ihrer Nutzung einen Abschlag nach Abschnitt 179, um einige oder alle ihrer Vermögenswerte zu belasten.

Die Kostenbasis eines Hybridautos muss um den zulässigen Betrag der Hybridsteuergutschrift reduziert werden. Nachdem die Kostenbasis reduziert wurde, kann die verbleibende Basis als Abschlag nach § 179 abgeschrieben oder als Aufwand erfasst werden.

Inhaltsverzeichnis
Alternative Steuergutschrift für Kraftfahrzeuge: Grundlegende Informationen und Qualifikationen (Seite 1)
Liste aller Fahrzeuge, die für die alternative Steuergutschrift für Kraftfahrzeuge zugelassen sind (Seite 3)
Phaseout-Zeiträume und -Dollarbeträge (Seite 4)

Der Internal Revenue Service hat mehrere Fahrzeuge für die alternative Steuergutschrift für Kraftfahrzeuge zugelassen. Diese Steuergutschrift gilt für den Kauf von kraftstoffsparenden Hybrid-, Elektro- und Dieselautos und -lastwagen. Die IRS hat die maximale Steuergutschrift für folgende Fahrzeuge zertifiziert:

Sie werden feststellen, dass mehrere Modelle 2005 für die Hybridsteuergutschrift zertifiziert sind. Wenn Sie am oder vor dem 31. Dezember 2005 einen Hybrid von 2005 gekauft haben, qualifizieren Sie sich für den Abzug von sauberem Treibstoff, jedoch nicht für den neuen Hybrid-Kredit. Wenn Sie jedoch am oder nach dem 1. Januar 2006 einen Hybrid gekauft haben, qualifizieren Sie sich für den neuen Hybrid-Kredit, aber nicht für den alten Clean-Kraftstoff-Abzug.

Inhaltsverzeichnis
Alternative Steuergutschrift für Kraftfahrzeuge: Grundlegende Informationen und Qualifikationen (Seite 1)
Alternative Kfz-Steuergutschrift: Beschränkungen, keine Übertragung, Steuerstrategien (Seite 2)
Liste aller Fahrzeuge, die für das alternative Kraftfahrzeug zugelassen sind (Seite 3)
Phaseout-Zeiträume und -Dollarbeträge (Seite 4)

Die alternative Kfz-Steuergutschrift wird auslaufen, sobald ein Hersteller mehr als 60.000 qualifizierte Fahrzeuge verkauft.

"Steuerpflichtige können bis zum Ende des ersten Kalenderquartals nach dem Quartal, in dem der Hersteller den Verkauf des 60.000. Fahrzeugs registriert, den vollen Betrag des gewährten Guthabens beanspruchen. Für das zweite und dritte Kalenderquartal nach dem Quartal, in dem die 60.000 Wenn das Fahrzeug verkauft wird, können die Steuerzahler 50 Prozent des Kredits beanspruchen. Für das vierte und fünfte Kalenderquartal können die Steuerzahler 25 Prozent des Kredits beanspruchen. Nach dem fünften Quartal ist kein Kredit mehr erlaubt. " - Von der IRS

Basierend auf Verkaufsdaten hat der IRS Ausstiegszeiträume für die folgenden Fahrzeuge festgelegt.

Ausstieg für Hybridfahrzeuge von Ford und Mercury

Beginnt : 1. April 2009.
100% ige Gutschrift : für berechtigte Fahrzeuge, die vor dem 1. April 2009 gekauft wurden.
50% Gutschrift : für berechtigte Fahrzeuge, die zwischen dem 1. April 2009 und dem 30. September 2009 gekauft wurden.
25% Gutschrift : für berechtigte Fahrzeuge, die zwischen dem 1. Oktober 2009 und dem 31. März 2010 gekauft wurden.
0% Gutschrift : für Fahrzeuge, die am 1. April 2010 oder später gekauft wurden.

Hier sind die 50% Kreditbeträge für Ford und Mercury Fahrzeuge, die zwischen dem 1. April 2009 und dem 30. September 2009 gekauft wurden:

Hier sind die 25% Kreditbeträge für Ford und Mercury Fahrzeuge, die zwischen dem 1. Oktober 2009 und dem 31. März 2010 gekauft wurden:

Ausstieg für Honda-Hybridfahrzeuge

Beginnt : 1. Januar 2008.
100% Gutschrift : für Fahrzeuge, die vor dem 1. Januar 2008 gekauft wurden.
50% Gutschrift : für berechtigte Fahrzeuge, die zwischen dem 1. Januar 2008 und dem 30. Juni 2008 gekauft wurden.
25% Gutschrift : für berechtigte Fahrzeuge, die zwischen dem 1. Juli 2008 und dem 31. Dezember 2008 gekauft wurden.
0% Gutschrift : für Fahrzeuge, die am 1. Januar 2009 oder später gekauft wurden.

Ausgeschobene Steuergutschrift in Höhe von US-Dollar für Honda-Hybride

Hier sind die 50% Kreditbeträge für den 1. Januar 2008 bis zum 30. Juni 2008:

Hier sind die Kreditbeträge in Höhe von 25% für den 1. Juli 2008 bis zum 31. Dezember 2008:

Ausstieg für Toyota und Lexus Hybridfahrzeuge

Beginnt : 1. Oktober 2006.
100% Gutschrift : für berechtigte Fahrzeuge, die vor dem 1. Oktober 2006 gekauft wurden.
50% Gutschrift : für berechtigte Fahrzeuge, die zwischen dem 1. Oktober 2006 und dem 31. März 2007 gekauft wurden.
25% Gutschrift : für berechtigte Fahrzeuge, die zwischen dem 1. April 2007 und dem 30. September 2007 gekauft wurden.
Guthaben von 0% : für Fahrzeuge, die am 1. Oktober 2007 oder später gekauft wurden.

Ausgeschobene Steuergutschriften für Hybride von Toyota und Lexus

Hier sind die 50% Kreditbeträge für den 1. Oktober 2006 bis 31. März 2007:

Hier sind die Guthaben von 25% für den 1. April 2007 bis 30. September 2007:

Inhaltsverzeichnis
Alternative Steuergutschrift für Kraftfahrzeuge: Grundlegende Informationen und Qualifikationen (Seite 1)
Alternative Kfz-Steuergutschrift: Beschränkungen, keine Übertragung, Steuerstrategien (Seite 2)
Liste aller Fahrzeuge, die für die alternative Steuergutschrift für Kraftfahrzeuge zugelassen sind (Seite 3)
Phaseout-Zeiträume und -Dollarbeträge (Seite 4)