Ist es zu Ihrem Vorteil zu beschreiben?
Was bedeutet Aufzählung Abzüge?
Itemizing ist genau das, wonach es sich anhört - indem es Ihre tatsächlichen Ausgaben für verschiedene Arten von zulässigen Abzügen meldet und sie einzeln addiert. Sie müssen genau verfolgen, was Sie während des Jahres ausgeben, und Sie sollten weiterhin Belege und Unterlagen vorlegen, um zu zeigen, dass diese Ausgaben legitim sind, falls der Internal Revenue Service jemals nach Beweisen fragt.
Die Dokumentation kann Kontoauszüge, Schecks, Steuererklärungen, Versicherungs- und Arztrechnungen sowie Bestätigungsschreiben für Wohltätigkeitsorganisationen enthalten, an die Sie gespendet haben könnten.
Der Unterschied zwischen Einzelabzügen und der Standardabzug
Das Aufzählen Ihrer Abzüge gegenüber dem Anspruch auf den Standardabzug ist entweder eine oder eine Wahl. Sie können beides nicht tun, obwohl Sie Ihre Entscheidung von Jahr zu Jahr ändern können. Der Standardabzug ist ein festgelegter Betrag, der auf dem Abgabestatus einer Person basiert.
Ab dem Steuerjahr 2017 beträgt der Standardabzug 6.350 US-Dollar für Einzelsteuerpflichtige und solche, die verheiratet sind, aber gesonderte Erklärungen abgeben, 12.700 US-Dollar, wenn Sie verheiratet sind und gemeinsam einreichen oder wenn Sie Witwer oder Witwer mit unterhaltsberechtigtem Kind sind und 9.350 $ für diejenigen, die sich als Haushaltsvorstand qualifizieren.
Die meisten Steuerzahler beanspruchen den Standardabzug.
Wenn Sie Abzüge aufführen möchten
Es ist für den Steuerzahler von Vorteil, aufzuführen, wenn die Summe all seiner individuellen Abzüge den Standardabzug für seinen Abgabestatus übersteigt. Sonst würde es keinen Sinn machen - Sie würden Steuern auf mehr Einkommen zahlen, als Sie müssten.
Zum Beispiel, wenn Sie ein einziger Filer sind und Sie im Jahr 2017 insgesamt aufgeschlüsselte Abzüge von $ 7.350 hatten, wäre es besser, sich die Mühe zu machen, weil das $ 1.000 mehr von Ihrem steuerpflichtigen Einkommen als die $ 6.350 Standardabzug braucht. Aber wenn Sie sich als Haushaltsvorstand qualifizieren, würden Sie am Ende Steuern von weiteren $ 2.000 zahlen, wenn Sie die Differenz zwischen $ 7.350 in aufgegliederten Abzügen und dem $ 9.340 Standardabzug, den Sie für diesen Abgabestatus beanspruchen könnten, angeben.
Aber es gibt eine potenzielle Falte am Horizont. Das Steuersenkungs- und Beschäftigungsgesetz, über das der Kongress im Dezember 2017 nachdenkt, würde die Standardabzugsbeträge für 2018 radikal ändern. Das Repräsentantenhaus will den Standardabzug auf 12.200 Dollar für Einzeleinreicher auf 18.300 Dollar für Abgeordnete erhöhen Haushalt und 24.400 US-Dollar für verheiratete Steuerpflichtige, die gemeinsame Steuererklärungen abgeben. Der Senat befindet sich im selben Stadion: 12.000 Dollar für Einzeleinreicher, 18.000 Dollar für Haushaltsvorstände und 24.000 Dollar für verheiratete Steuerzahler, die gemeinsam einreichen.
Wenn das Steuersenkungs- und Beschäftigungsgesetz verabschiedet und rechtskräftig unterzeichnet wird, wird es höchstwahrscheinlich im Jahr 2018 in Kraft treten. Um diese neuen Schwellenwerte zu übertreffen, wären viele Einzelabzüge erforderlich.
Wenn ein Steuerpflichtiger Abzüge aufführen muss
Manchmal liegt die Entscheidung, den Standardabzug zu verbuchen oder zu erheben, nicht in Ihrer Hand. Verheiratete Paare, die getrennte Steuererklärungen abgeben, müssen jeweils die gleiche Methode verwenden. Sie müssen beide den Standardabzug nehmen, oder sie müssen beides auflisten, wenn also Ihr Ehepartner aufführt, dann sind Sie auch dabei, es sei denn, Sie können ihn davon überzeugen, seine Meinung zu ändern.
Nichtansässige Ausländer müssen auflisten. Sie sind nicht berechtigt, den Standardabzug zu nehmen.
Welche Ausgaben können aufgeführt werden?
Die Liste der qualifizierenden Abzüge ist ziemlich umfangreich, und für einige von ihnen gelten Einschränkungen. Im Allgemeinen können Sie aufgeschlüsselte Abzüge in den folgenden Kategorien beantragen, aber einige davon können sich auch unter der ausstehenden Gesetzgebung ändern. Und diese Liste ist keineswegs umfassend. Es gibt ein paar zusätzliche, weniger genutzte Einzelabzüge.
- Medizinische und zahnmedizinische Ausgaben (möglicherweise durch die House-Version des Tax Cuts and Jobs Act beseitigt, aber unter der vom Senat vorgeschlagenen Version erweitert)
- Staatliche und lokale Einkommenssteuern (möglicherweise durch die House- und Senate-Versionen des Tax Cuts and Jobs Act beseitigt)
- Grundsteuer (bis zu 10.000 US-Dollar durch die Haus- und Senatsfassung der anhängigen Gesetzgebung)
- Hypothekenzinsen (begrenzt auf Hypothekenschulden in Höhe von 500.000 US-Dollar durch die House-Version des Tax Cuts and Jobs Act; die Version des Senats behält diesen Abzug bei, begrenzt ihn jedoch nur auf Akquisitionsschulden, nicht auf Eigenkapitalschulden wie bisher)
- Geschenke für wohltätige Zwecke
- Verluste bei Verlust oder Diebstahl (die möglicherweise durch das Steuersenkungs- und Beschäftigungsgesetz aufgehoben werden)
- Unerstattungsfähige Personalkosten
- Steuervorbereitungskosten
- Investitionskosten und Gebühren
Medizinische und zahnmedizinische Ausgaben umfassen die Kosten für Versicherungsprämien, solange Ihr Arbeitgeber sie nicht erstattet, sowie bestimmte anrechenbare Kosten für medizinische und zahnärztliche Versorgung. Sie können jedoch ab 2017 nur den Anteil abziehen, der 10 Prozent Ihres bereinigten Bruttoeinkommens übersteigt.
Das heißt, wenn Ihr AGI $ 55.000 beträgt und Sie $ 7.500 an qualifizierenden medizinischen Ausgaben hatten, wäre Ihr Abzug auf $ 2.000 begrenzt: Der Betrag, der $ 5.500 oder 10 Prozent Ihres AGI übersteigt. Die Senatsversion des Tax Cuts and Jobs Act würde diese Grenze auf 7,5 Prozent senken, allerdings nur für zwei Jahre.
Weitere Einschränkungen für Einzelpostenabzüge
Einzelabzüge sind ebenfalls begrenzt, wenn die AGI eines Steuerpflichtigen aufgrund seines Einreichungsstatus bestimmte Grenzen überschreitet. Diese Grenzen werden manchmal als Pease-Beschränkungen bezeichnet, weil der Abgeordnete Donald Pease die Gesetzgebung, die sie 1990 vorsieht, zuerst verfasst hat.
| Für 2017 werden aufgeschlüsselte Abzüge bei Erreichen von AGI gestartet | |
| Ablage-Status | Bereinigte Bruttoeinkommensschwelle |
| Verheiratet zusammen reichen und qualifizieren Witwe (er) | $ 313,800 |
| Verheiratete Einreichung getrennt | 156.900 $ |
| Haushaltsvorstand | $ 287.650 |
| Single | $ 261,500 |
Der Gesamtbetrag der Einzelabzüge, die Sie geltend machen können, wird reduziert, wenn Ihr AGI das Limit für Ihren Abgabestatus überschreitet. Die Reduzierung beträgt entweder 3 Prozent des Betrags, um den Ihr AGI den Schwellenwert überschreitet, oder 80 Prozent Ihrer gesamten aufgeschlüsselten Abzüge, je nachdem, welcher Betrag niedriger ist. Sie müssen keine Abzüge für Krankheitskosten, Investitionszinsen, Verluste von Verlusten oder Diebstahl oder Spielverluste einrechnen, wenn Sie 80 Prozent der Gesamtsumme berechnen - mindestens ab 2017. Dies kann sich mit der neuen Steuergesetzgebung etwas ändern auch.
Sie können die Einschränkung für Einzelabzüge berechnen, indem Sie das Arbeitsblatt "Einzelabzüge - Zeile 29" auf Seite A-13 der Anweisungen für Anhang A verwenden.
Steuergesetze ändern sich regelmäßig und die obigen Informationen spiegeln möglicherweise nicht die neuesten Änderungen wider. Bitte konsultieren Sie einen Steuerfachmann für den aktuellsten Rat. Die in diesem Artikel enthaltenen Informationen sind nicht als Steuerberatung gedacht und ersetzen keine Steuerberatung.
Aktualisiert von Beverly Bird