Annahme Steuergutschrift

by William Perez

Adoptiveltern können sich für eine Bundessteuergutschrift qualifizieren

Steuerzahler, die ein Kind adoptieren, können die Adoptionssteuergutschrift erhalten .

Einzelpersonen qualifizieren sich für die Adoption Steuergutschrift, die sie ein Kind adoptiert und Auslagen im Zusammenhang mit der Adoption bezahlt. Der Betrag der Steuergutschrift, für den Sie sich qualifizieren, hängt direkt damit zusammen, wie viel Geld Sie für Adoptionsausgaben ausgegeben haben. Wenn Sie jedoch ein Kind mit besonderen Bedürfnissen adoptieren, haben Sie Anspruch auf den vollen Betrag des Adoptionsguthabens, selbst wenn Ihre Spesen weniger als die Steuergutschrift betragen.

Das Adoptionsguthaben wird auf dem Formular 8839 Qualified Adoption Expenses (PDF) berechnet.

Adoption Steuergutschrift Beträge

2017: 13.570 $ nicht rückzahlbar
2016 : 13.460 $, nicht rückzahlbar
2015 : 13.400 $, nicht rückzahlbar
2014 : 13.190 $, nicht rückzahlbar
2013 : 12.970 $, nicht rückzahlbar
2012 : $ 12.650, nicht rückzahlbar
2011 : 13.360 $, rückzahlbar
2010 : 13.170 $, rückzahlbar
2009 : $ 12.150, nicht rückzahlbar
2008 : $ 11.650, nicht rückzahlbar
2007 : 11.390 $, nicht rückzahlbar
2006 : 10.960 $, nicht rückzahlbar

Annahme-Steuerkredit-Ausstiegsbereiche basierend auf modifiziertem angepasstem Bruttoeinkommen

2017: $ 203.540 - $ 243.540
2016 : $ 201.920 - $ 241.920
2015 : $ 201.010 - $ 241.010
2014 : $ 197.880 - $ 237.880
2013 : 194.580 $ - 234.580 $
2012 : 189.710 $ - 229.710 $
2011 : $ 185,210 - $ 225,210
2010 : $ 182.520 - $ 222.520
2009 : $ 182.180 - $ 222.180
2008 : $ 174.730 - $ 214.730
2007 : $ 170.820 - $ 210.820
2006 : 164.410 $ - 204.410 $

Das IRS stellt ein Arbeitsblatt zur Berechnung Ihres modifizierten bereinigten Bruttoeinkommens für den Adoptionskredit in den Anweisungen für das Formular 8839 bereit.

Ein Einkommen, das von der Steuer ausgenommen ist, die die Auszahlung des ausländischen Einkommens verwendet, muss wieder hinzugefügt werden, um den Ausstiegsbereich für das Adoptionsguthaben zu bestimmen.

Adoptions-Steuergutschrift-Anspruchsvoraussetzungen

Um für das Adoptionsguthaben berechtigt zu sein, müssen Sie:

Ein berechtigtes Kind adoptieren und
Bezahlen Sie qualifizierte Adoptionskosten aus eigener Tasche.

Zu den berechtigten Kindern gehören:

Jedes Kind im Alter von 17 Jahren oder jünger, oder
Ein Kind jeden Alters, das US-Bürger oder gebietsansässiger Ausländer ist und körperlich oder geistig nicht in der Lage ist, sich selbst zu versorgen.

Qualifizierte Adoptionsausgaben werden berechnet durch:

Addieren Sie alle Ausgaben im Zusammenhang mit der Adoption,
Subtrahieren Sie alle Beträge, die von Ihrem Arbeitgeber, Ihrer Behörde oder einer anderen Organisation erstattet oder bezahlt werden.

Die Adoptionsaufwendungen umfassen alle Kosten, die direkt mit Ihrer Adoption zusammenhängen und die für Ihre Adoption angemessen und notwendig sind. Zu den Ausgaben gehören Adoptionsgebühren, Anwaltskosten, Gerichtskosten und Reisekosten.

Steuerzahler, die ein Kind mit besonderen Bedürfnissen adoptieren, können den vollen Betrag des Adoptionskredits in Anspruch nehmen, ohne Rücksicht auf die tatsächlichen Ausgaben, die in dem Jahr gezahlt werden, in dem die Adoption endgültig wird.

Förderfähige Ausgaben müssen in direktem Zusammenhang mit der Adoption eines anspruchsberechtigten Kindes stehen. Dazu können Adoptionsgebühren, Anwaltskosten und Gerichtskosten gehören. Ausgaben für eine fehlgeschlagene Adoption können für den Kredit angerechnet werden, wenn eine erfolgreiche Adoption folgt, aber die beiden Adoptionsanstrengungen werden als eine Adoption betrachtet und unterliegen dem Dollar-Limit pro anspruchsberechtigtes Kind. Die Redaktion von JK Lassers Your Income Tax empfiehlt:

"Nehmen Sie keine Kosten auf, die von Ihrem Arbeitgeber oder einer anderen Person oder Organisation bezahlt oder erstattet werden. Sie können keine Gutschrift für die Kosten einer Leihmutterschaftsvereinbarung oder für die Adoption des Kindes Ihres Ehepartners verlangen." (Seite 485)

Wann der Adoptionskredit beansprucht wird

In welchem Jahr Sie den Adoptionskredit beantragen können, hängt davon ab, wann die Adoption abgeschlossen wurde und ob das adoptierte Kind ein US-Bürger, gebietsansässiger Ausländer oder Ausländer ist.

Wenn das Kind US-Bürger oder gebietsansässiger Ausländer ist , nehmen Sie das Adoptionsguthaben in der folgenden Reihenfolge an:

Für Ausgaben, die vor der endgültigen Annahme bezahlt wurden, nehmen Sie das Adoptionsguthaben im Jahr nach der Auszahlung Ihrer Ausgaben an.
für Ausgaben, die im selben Jahr gezahlt werden, in dem die Adoption endgültig ist, nehmen Sie im selben Jahr den Adoptionskredit, und
Für Ausgaben, die im Jahr nach der endgültigen Annahme gezahlt wurden, nehmen Sie das Adoptionsguthaben in dem Jahr, in dem die Ausgaben bezahlt wurden.

Wenn das Kind ein ausländischer Staatsangehöriger ist , nehmen Sie das Adoptionsguthaben nur in dem Jahr an, in dem die Adoption endgültig ist. Jegliche Ausgaben, die im Jahr nach der Adoption bezahlt wurden, können abgeschlossen werden. Sie können diese Ausgaben in dem Jahr, in dem Sie sie bezahlt haben, gutschreiben.

Wenn Ihr adoptiertes Kind noch keine Sozialversicherungsnummer hat, müssen Sie eine Adoptionssteuer-Identifikationsnummer (Adoption Tax ID Number, ATIN) beantragen, damit Sie Ihr adoptiertes Kind als unterhaltsberechtigt ansehen können. Das IRS bietet umfassende Informationen über die Adoptions-Steuerzahler-Identifikationsnummer.

Übertragung der Adoptionsgutschrift

Jeder Adoptionskredit im Jahr 2012 oder später, der über Ihre Bundessteuerschuld hinausgeht, kann auf das nachfolgende Steuerjahr vorgetragen werden. Überschüssige Adoptionskredite, die für einen Zeitraum von bis zu fünf Jahren vorgetragen werden können, werden auf First-In-First-Out-Basis aufgebraucht.